L’herbe est-elle plus verte de l’autre côté ? Qui gagne vraiment quand il s’agit d’un 1099 vs W2 ?
Ceci est un billet invité par le Dr Barbara Hamilton qui blogue à Tired Super Heroine. Elle est une radiologue interventionnelle qui écrit sur les défis d’être un médecin et une mère.
J’étais salariée et recevais un W2 pendant mes trois premières années hors formation. À l’époque, je travaillais dans un cabinet privé en tant que radiologue diagnostique et interventionnel en Californie. Travaillant pour une entreprise nationale, on m’a dit que je ne correspondais pas à la définition d’entrepreneur indépendant (EI), car je n’avais que peu de contrôle sur mon emploi du temps (sob !). Les responsables du cabinet ont estimé que le statut de CI ne résisterait pas à l’examen de l’IRS dans mon cas. Finalement, la société de radiologie a été rachetée. Par conséquent, j’ai commencé à travailler en tant que CI.
Voici quelques choses que j’ai apprises au cours de ma première année à gagner un 1099 et à former une société S professionnelle.
Différents avantages pour les employés
Bien que le salaire soit souvent la première chose que les gens considèrent lorsqu’il s’agit d’emploi, il est essentiel de comprendre les différents avantages qui découlent du travail 1099 par rapport au travail W2.
La stabilité du travail W2
Un de mes collègues a choisi de rester un employé W2 par souci de simplicité. Il compte sur un chèque de paie toutes les 2 semaines. Il n’a pas besoin de suivre des comptes sociaux distincts ou de détailler les dépenses professionnelles. Demandez-vous si vous appréciez la simplicité d’être un employé par rapport à la responsabilité accrue qui accompagne le travail indépendant.
Votre statut changera-t-il si vous devez payer votre propre couverture contre la faute professionnelle ? Mon groupe actuel offre une couverture contre les fautes professionnelles aux employés et aux entrepreneurs. Ce n’est peut-être pas le cas pour vous. La couverture responsabilité civile serait une déduction commerciale importante pour un salarié 1099, mais ce serait également une dépense importante à prendre en compte lors de la négociation d’une augmentation des salaires 1099.
Evaluation des paquets d’avantages sociaux
En tant qu’employé, vous recevez un paquet d’avantages sociaux, qui a une valeur monétaire au-delà du salaire fourni. Souvent, l’un des avantages les plus importants est l’accès à une assurance maladie collective parrainée par l’employeur. Je n’étais pas emballé par les options de notre régime en tant qu’employé, et je payais quand même un montant important de la prime. Une police d’assurance-vie collective était fournie gratuitement, mais elle était insuffisante en soi. Une assurance invalidité collective était fournie, mais la prestation était limitée à un an, de sorte que j’avais encore besoin de ma propre police d’invalidité à long terme. Compte tenu de ces facteurs, les avantages offerts n’étaient pas assez convaincants pour me garder comme employé W2.
En tant que CI, je vois maintenant que les options de soins de santé peuvent également être limitées en raison de contraintes géographiques. Les primes s’élèvent à environ 1000 $ par mois pour ma famille de trois personnes. Nous ne sommes pas admissibles à une subvention gouvernementale, alors nous avons un PPO hors échange. Avec une S-corp, je peux déduire les primes de notre déclaration personnelle. Une société C, en revanche, peut les déduire en tant que frais professionnels. Cette déduction sera d’un avantage discutable pour nous. Auparavant, je payais la moitié de nos primes par retenue sur salaire. L’équation des soins de santé peut être différente pour vous. Par exemple, si vous êtes employé dans un grand établissement universitaire, vous pouvez bénéficier d’une couverture vraiment excellente, voire de soins gratuits, comme je l’ai fait pendant ma bourse. C’est un avantage précieux pour certains employés.
Options de prestations de retraite
Certains salariés W2 recevront une contrepartie à leurs cotisations 401k. J’ai reçu des contributions Safe Harbor en tant qu’employé, s’élevant à 10 600 $ une année. Cependant, les limites de cotisation 401k étaient de 18 000 $ en 2018. Cela a limité ma capacité à diminuer le revenu imposable. En tant que salarié 1099 et propriétaire d’entreprise, je peux contribuer à un 401k solo en tant qu’employé et employeur, avec une limite de contribution combinée de 55 000 $ cette année. Cette limite de contribution plus élevée me permettra de réduire considérablement mon revenu imposable et de plus que doubler mon taux d’épargne 401k, même en tenant compte des contributions Safe Harbor que je perdrai. C’est l’une des raisons les plus convaincantes pour lesquelles j’ai choisi de passer à IC.
Développement professionnel et formation continue
En tant qu’employé, vous pouvez obtenir une allocation pour payer la formation médicale continue, FMC. C’est un avantage merveilleux car c’est de l’argent sur lequel vous ne payez pas d’impôt sur le revenu. Cela lui donne plus de valeur que si vous l’ajoutez simplement à votre rémunération totale. Je ne recevais pas d’allocation de FMC en tant qu’employé. En tant que CI, je peux maintenant facilement déduire les billets d’avion, l’hébergement, les frais de cours et les autres dépenses liées à la FMC sur l’annexe C.
Implications de la loi fiscale révisée
Les déductions standard pour l’impôt sur le revenu des particuliers ont augmenté avec la nouvelle loi fiscale. Elles sont désormais de 12 000 $ pour les particuliers et de 24 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Cela signifie que si vous payez des frais professionnels non remboursés en tant que salarié, il vous sera désormais encore plus difficile de récupérer de l’argent sous forme de déduction fiscale.
En tant que SA, je prévois de déduire de nombreux frais professionnels. Déposer une déclaration d’entreprise cette année augmentera le coût de la préparation des impôts de 700 $. Cette somme est déductible. Certaines des autres déductions que j’utilise comprennent un nouveau téléphone cellulaire, un service Internet et un bureau à domicile. Ce dernier comprend une partie de notre assurance habitation et des factures de services publics. Certains repas sont déductibles. Une société peut acheter ou louer un véhicule d’entreprise. Un gros véhicule d’un poids brut de 6000 lb peut être entièrement amorti en un an, ce qui rend le prix d’achat déductible au cours de cette année fiscale. Payer vos enfants comme mannequins pour votre site web peut être déduit comme une dépense professionnelle. On peut même louer sa propre maison à la société pour des événements liés au travail.
Comprendre les flux de trésorerie dans le travail 1099 vs W2
En tant qu’employé, les fluctuations de trésorerie sont minimes. Les chèques de paie arrivent toutes les deux semaines. L’employé n’a pas besoin de prendre des mesures d’orientation puisque les retenues salariales sont effectuées automatiquement.
Mon entreprise paie les entrepreneurs indépendants tous les mois. Par conséquent, il y a une plus longue période entre les chèques, et les chèques sont plus importants. Comme les salariés 1099 n’ont pas de retenues salariales prélevées sur leur revenu, ils doivent payer des impôts trimestriels estimés. Pour beaucoup, ces paiements sont importants. J’ai payé des versements trimestriels estimés allant de 7 000 à 20 000 dollars chacun, entre les impôts d’État et les impôts fédéraux. Je contribue à des montants forfaitaires à mon 401k solo.
Ces facteurs peuvent entraîner des fluctuations sauvages dans le compte de l’entreprise, avec des périodes d’épuisement des réserves de trésorerie. En tant qu’employé, les impôts et les dépenses sont relativement loin de la vue, loin de l’esprit. En tant que SA, en revanche, vous avez à la fois le contrôle et la responsabilité de faire ces dépenses, et êtes donc pleinement conscient de leur coût et de leur effet sur votre trésorerie.
Démarrer en tant que S-Corp
Une nouvelle entité commerciale doit être enregistrée auprès de l’État dans lequel elle a son siège. L’entité commerciale optimale peut varier en fonction de l’endroit où vous vivez et travaillez. J’ai choisi une société S-. La demande a été soumise par mon comptable. Dans le cas d’une société S, la société doit être enregistrée en tant que C- corp avant de choisir le statut de S- corp. Ce n’est pas moi qui fixe les règles. Consultez votre expert-comptable.
Créer un EIN
Votre société a un numéro d’identification d’employeur, ou EIN, qui est utilisé comme numéro d’identification fiscale de l’entité. Lorsque de l’argent entre dans la société, il doit être associé à l’EIN, et non à votre numéro de sécurité sociale. De même, le NIE est nécessaire pour établir des comptes professionnels, qui sont distincts de vos comptes personnels.
Tout compte professionnel porte le nom de la société et lui appartient. Cette structure est nécessaire pour que l’argent gagné reçoive un traitement fiscal approprié. Au début de l’année, j’ai fait l’erreur d’ouvrir un compte personnel pour l’entreprise, non associé à mon EIN. J’ai ensuite passé quelques heures à la banque pour corriger mon erreur.
Décisions relatives à la paie
Dans une société S, une paie d’entreprise est nécessaire. Cela coûte 35 $ par mois avec une plateforme en ligne que j’utilise. Mais notez que de nombreuses sociétés de paie facturent beaucoup plus. Mon comptable, par exemple, facture 80 dollars par mois, soit 960 dollars par an pour ce service. La paie est une dépense d’entreprise déductible, mais il reste avantageux de la minimiser.
Vous devez verser à vos employés un salaire » raisonnable « . Fondamentalement, un salaire raisonnable est le montant que vous pourriez théoriquement payer à quelqu’un pour vous remplacer. Certains estiment que cela devrait être 30 à 50% des revenus 1099 pour l’employé principal, disons un médecin dans ce scénario. En utilisant une entité de passage telle qu’une société S-, vous économiserez les taxes FICA sur le revenu restant, qui devient le bénéfice de la société. Vous paierez toujours l’impôt sur le revenu de l’État et l’impôt fédéral sur tous les bénéfices de l’entreprise.
Réaliser les chiffres de l’impôt
Réaliser quelques chiffres. En tant que SA, vous paierez la taxe sur le travail indépendant, des frais de comptabilité supplémentaires et des frais d’enregistrement. L’État de Californie impose les bénéfices des sociétés à 1,5 % avec une taxe de franchise minimale annuelle de 800 $. Je voulais être sûr que la création d’une société réduirait suffisamment mes impôts pour qu’il vaille la peine de s’en préoccuper en raison de ces dépenses supplémentaires. Mon comptable m’a facturé 500 dollars pour faire passer quelques chiffres théoriques dans son logiciel de comptabilité et générer des rapports sur divers scénarios. Les variables les plus importantes sont le salaire que l’on choisit et le bénéfice anticipé de la société. L’emploi d’un conjoint ou d’un autre membre de la famille est une option. Cela implique de payer des charges sociales supplémentaires pour cet employé, mais cela lui permet de cotiser à son propre plan de retraite.
J’ai constaté que les projets d’économies d’impôts annuelles estimées se situent dans une fourchette de cinq à dix mille dollars pour ma famille. Cinq mille dollars multipliés par de nombreuses années de travail, composés au fil du temps, peuvent représenter une somme importante. Par conséquent, les avantages du travail indépendant, par rapport à l’effort requis pour s’y initier, peuvent être plus importants au début de la carrière. J’ai l’impression d’en avoir pour mon argent, puisque ces connaissances profiteront à ma famille pour les années à venir.
Pensées finales sur le travail 1099 vs W2
Philosophiquement, j’ai l’impression que le fait de devenir un salarié 1099 et un PDG de société (oui, vous pouvez vraiment avoir ce titre) a commencé à changer ma façon de penser à celle d’un « propriétaire d’entreprise. » Le fait d’apprendre à connaître mon entité commerciale relativement tôt dans ma carrière me permettra d’optimiser cette stratégie au fil du temps. En outre, j’apprécie la possibilité de contrôler des facteurs tels que les avantages sociaux et les déductions professionnelles. Pour s’engager dans la voie du travail indépendant, il faut avoir envie d’en apprendre les mécanismes et trouver une équipe de professionnels qualifiés pour nous aider. Il ne s’agit pas d’un projet à faire soi-même. Même avec de l’aide, je ne ferai pas tout parfaitement la première année. Mais j’ai hâte de voir comment nous avons fait en 2018.
Veuillez noter que si vous envisagez de bénéficier de l’annulation des prêts de la fonction publique (PSLF), vous ne devriez pas devenir un entrepreneur indépendant. Pour être admissible au PSLF, vous devez être un employé d’une institution à but non lucratif.
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