Guinguette Marais Poitevin

Qu’est-ce que le délai moyen de recouvrement ?

Le délai moyen de recouvrement est le temps qu’il faut à une entreprise pour recevoir les paiements dus par ses clients en termes de comptes clients (CC). Les entreprises calculent le délai moyen de recouvrement pour s’assurer qu’elles disposent de suffisamment de liquidités pour faire face à leurs obligations financières.

Le délai moyen de recouvrement est calculé en divisant le solde moyen des comptes clients par le total des ventes nettes à crédit pour la période et en multipliant le quotient par le nombre de jours de la période.

Les délais moyens de recouvrement sont plus importants pour les entreprises qui dépendent fortement des comptes clients pour leurs flux de trésorerie.

Comprendre la période de recouvrement moyenne

La période de recouvrement moyenne représente le nombre moyen de jours entre la date à laquelle une vente à crédit est effectuée et la date à laquelle l’acheteur paie cette vente. Le délai moyen de recouvrement d’une entreprise est révélateur de l’efficacité de ses pratiques de gestion des comptes clients. Les entreprises doivent être en mesure de gérer leur période de recouvrement moyenne afin d’assurer leur bon fonctionnement.

Une période de recouvrement moyenne inférieure est généralement plus favorable qu’une période de recouvrement moyenne supérieure. Une période de recouvrement moyenne faible indique que l’organisation perçoit les paiements plus rapidement. Il y a cependant un inconvénient à cela, car cela peut indiquer que ses conditions de crédit sont trop strictes. Les clients peuvent rechercher des fournisseurs ou des prestataires de services dont les conditions de paiement sont plus clémentes.

Le solde moyen des comptes débiteurs est calculé en additionnant le solde d’ouverture des comptes débiteurs (CD) et le solde final des comptes débiteurs et en divisant ce total par deux. Lors du calcul du délai moyen de recouvrement pour une année entière, 365 peut être utilisé comme nombre de jours dans une année pour plus de simplicité.

Exemple de délai moyen de recouvrement

Disons qu’une entreprise a un solde moyen des comptes clients pour l’année de 10 000 $. Le total des ventes nettes que l’entreprise a enregistrées pendant cette période est de 100 000 $. Pour calculer le délai moyen de recouvrement, on utilise donc la formule suivante :

((10 000 $ ÷ 100 000 $) x 365).

Le délai moyen de recouvrement serait donc de 36,5 jours – ce qui n’est pas un mauvais chiffre, sachant que la plupart des entreprises recouvrent leurs créances dans les 30 jours. Le recouvrement de ses créances dans un délai relativement court – et raisonnable – donne à l’entreprise le temps de s’acquitter de ses obligations.

Si le délai moyen de recouvrement de cette entreprise était plus long – disons plus de 60 jours – elle devrait adopter une politique de recouvrement plus agressive pour raccourcir ce délai.

Rotation des comptes clients

Le délai moyen de recouvrement est étroitement lié au ratio de rotation des comptes. Le ratio de rotation des comptes est calculé en divisant le total des ventes nettes par le solde moyen des comptes débiteurs.

Dans l’exemple précédent, la rotation des comptes débiteurs est de 10 (100 000 $ ÷ 10 000 $). La période de recouvrement moyenne peut être calculée à l’aide de la rotation des comptes débiteurs en divisant le nombre de jours de la période par la métrique. Dans cet exemple, la période de recouvrement moyenne est la même que précédemment, soit 36,5 jours (365 jours ÷ 10).

Comparabilité

La période de recouvrement moyenne n’a pas beaucoup de valeur en tant que chiffre autonome. Au lieu de cela, vous pouvez tirer davantage de sa valeur en l’utilisant comme un outil de comparaison.

La meilleure façon pour une entreprise d’en tirer profit est de calculer systématiquement sa période de recouvrement moyenne et d’utiliser ce chiffre au fil du temps pour rechercher des tendances au sein de sa propre entreprise. Le délai moyen de recouvrement peut également être utilisé pour comparer une entreprise à ses concurrents, soit individuellement, soit en les regroupant. Des entreprises similaires devraient produire des métriques financières similaires, de sorte que le délai moyen de recouvrement peut être utilisé comme point de référence par rapport aux performances d’une autre entreprise.

Les entreprises peuvent également comparer le délai moyen de recouvrement aux conditions de crédit accordées aux clients. Par exemple, un délai moyen de recouvrement de 25 jours n’est pas aussi préoccupant si les factures sont émises avec une date d’échéance nette de 30. Cependant, une évaluation continue de la période de recouvrement en cours affecte directement les flux de trésorerie de l’organisation.

Collecte par industries

Toutes les entreprises ne traitent pas le crédit et la trésorerie, ou les créances, de la même manière. Bien que l’encaisse soit importante pour toutes les entreprises, certaines dépendent davantage de leurs flux de trésorerie que d’autres.

Par exemple, le secteur bancaire dépend fortement des créances en raison des prêts et des hypothèques qu’il propose aux consommateurs. Comme elles dépendent des revenus générés par ces produits, les banques doivent avoir un délai d’exécution court pour les créances. Si elles ont des procédures et des politiques de recouvrement laxistes, les revenus chuteraient, ce qui signifierait un préjudice financier.

Les sociétés immobilières et de construction comptent également sur des flux de trésorerie réguliers afin de payer la main-d’œuvre, les services et les fournitures. Ces industries ne génèrent pas nécessairement des revenus aussi facilement que les banques, il est donc important que ceux qui travaillent dans ces industries facturent à des intervalles appropriés, car les ventes et la construction prennent du temps et peuvent être sujettes à des retards.

Foire aux questions

Pourquoi la période moyenne de recouvrement est-elle importante ?

La période de recouvrement moyenne est indicative de l’efficacité des pratiques de gestion des comptes clients d’une entreprise et est plus importante pour les entreprises qui dépendent fortement des créances pour leurs flux de trésorerie. Les entreprises doivent être en mesure de gérer leur période de recouvrement moyenne afin de s’assurer qu’elles disposent de suffisamment de liquidités pour faire face à leurs obligations financières.

Comment la période de recouvrement moyenne est-elle calculée ?

La période moyenne de recouvrement est calculée en divisant le solde moyen des comptes débiteurs par le total des ventes nettes à crédit pour la période et en multipliant le quotient par le nombre de jours de la période. Ainsi, si une entreprise a un solde moyen de comptes débiteurs pour l’année de 10 000 $ et des ventes totales nettes de 100 000 $, alors la période de recouvrement moyenne serait ((10 000 $ ÷ 100 000 $) x 365), soit 36,5 jours.

Pourquoi une période de recouvrement moyenne plus faible est-elle meilleure ?

Une période de recouvrement moyenne inférieure est généralement plus favorable qu’une période de recouvrement moyenne supérieure, car elle indique que l’organisation est plus efficace dans le recouvrement des paiements. Cependant, il y a un inconvénient à cela, car cela peut indiquer que ses conditions de crédit sont trop strictes, ce qui pourrait lui faire perdre des clients au profit de concurrents dont les conditions de paiement sont plus clémentes.