¿Es la hierba más verde en el otro lado? ¿Quién gana realmente cuando se trata de un 1099 vs W2?
Este es un post invitado por la Dra. Barbara Hamilton que tiene un blog en Tired Super Heroine. Es una radióloga intervencionista que escribe sobre los retos de ser médico y madre.
Fui empleada y recibí un W2 durante mis primeros tres años de formación. En ese momento, trabajaba en la práctica privada como radióloga de diagnóstico e intervención en California. Al trabajar para una empresa nacional, me dijeron que no encajaba en la definición de contratista independiente (IC), ya que tenía poco control sobre mi horario (¡sorpresa!). Los gestores de la consulta consideraron que el estatus de CI no resistiría el escrutinio del IRS en mi caso. Finalmente, la empresa de radiología fue comprada. Como resultado, empecé a trabajar como IC.
Aquí hay algunas cosas que he aprendido en mi primer año de ganar un 1099 y formar una corporación S profesional.
Diferentes beneficios para el empleado
Aunque el salario es a menudo lo primero que la gente considera cuando se trata de empleo, la comprensión de los diferentes beneficios que vienen de 1099 frente al trabajo W2 es clave.
Estabilidad en el trabajo W2
Un compañero de trabajo mío ha optado por seguir siendo un empleado W2 por el bien de la simplicidad. Cuenta con un cheque de pago cada 2 semanas. No tiene que llevar un registro de cuentas corporativas separadas ni detallar los gastos del negocio. Considere si valora la simplicidad de ser un empleado por encima de la mayor responsabilidad que conlleva el trabajo por cuenta propia.
¿Cambiará su estatus si debe pagar su propia cobertura por mala praxis? Mi grupo actual proporciona cobertura de mala praxis tanto a los empleados como a los contratistas. Este puede no ser el caso para usted. La cobertura de responsabilidad civil sería una gran deducción empresarial para un asalariado 1099, pero también sería un gasto significativo a tener en cuenta al negociar el aumento de los salarios 1099.
Evaluación de los paquetes de beneficios
Como empleado, usted recibe un paquete de beneficios, que tiene un valor monetario más allá del salario proporcionado. A menudo, uno de los beneficios más significativos es el acceso a un seguro médico de grupo patrocinado por el empleador. A mí no me entusiasmaban las opciones de nuestro plan como empleado, y aun así pagaba una cantidad importante de la prima. Se ofrecía un seguro de vida colectivo gratuito, pero era insuficiente por sí solo. Se ofrecía un seguro colectivo de invalidez, pero la prestación se limitaba a un año, por lo que seguía necesitando mi propia póliza de invalidez a largo plazo. Teniendo en cuenta estos factores, los beneficios ofrecidos no eran lo suficientemente convincentes como para mantenerme como empleado W2.
Como IC, ahora veo que las opciones de atención médica también pueden ser limitadas debido a las restricciones geográficas. Las primas ascienden a unos 1000 dólares al mes para mi familia de tres miembros. No calificamos para un subsidio del gobierno, por lo que tenemos un PPO fuera del intercambio. Con una S-corp, puedo deducir las primas de nuestra declaración personal. Una C-corp, en cambio, puede deducirlas como gasto empresarial. Esta deducción será de dudosa utilidad para nosotros. Anteriormente, pagaba la mitad de nuestras primas a través de una deducción en la nómina. La ecuación de la asistencia sanitaria puede ser diferente para usted. Por ejemplo, si está empleado en una gran institución académica, puede recibir una cobertura realmente excelente o incluso asistencia sanitaria gratuita, como hice yo durante la beca. Este es un beneficio valioso para algunos empleados.
Opciones de beneficios para la jubilación
Algunos asalariados W2 recibirán una coincidencia con sus contribuciones 401k. Yo recibí contribuciones Safe Harbor como empleado, que ascendían a 10.600 dólares un año. Sin embargo, los límites de contribución al 401k eran de 18.000 dólares en 2018. Esto limitó mi capacidad para disminuir los ingresos gravables. Como ganador de 1099 y propietario de un negocio, puedo contribuir a un 401k solo como empleado y empleador, con un límite de contribución combinado de $ 55,000 este año. Este mayor límite de contribución me permitirá reducir significativamente mi renta imponible, y más que duplicar mi tasa de ahorro 401k, incluso teniendo en cuenta las contribuciones Safe Harbor que perderé. Esta es una de las razones más convincentes por las que decidí cambiarme a IC.
Desarrollo profesional y formación continua
Como empleado, puede obtener un estipendio para pagar la formación médica continua, CME. Este es un beneficio maravilloso porque es un dinero por el que no se paga el impuesto sobre la renta. Esto hace que tenga más valor que si simplemente lo añadiera a su remuneración total. No recibí un estipendio de CME como empleado. Como CI, ahora puedo deducir fácilmente los billetes de avión, el alojamiento, las tasas del curso y otros gastos relacionados con la CME en el anexo C.
Implicaciones de la ley fiscal revisada
Las deducciones estándar para el impuesto sobre la renta de las personas físicas han aumentado con la nueva ley fiscal. Estas son ahora de 12.000 dólares para las personas físicas, y de 24.000 dólares para los matrimonios que declaran conjuntamente. Esto significa que si está pagando por cualquier gasto empresarial no reembolsado como empleado, ahora será aún más difícil que recupere cualquier dinero en forma de deducción fiscal.
Como CI, planeo deducir muchos gastos empresariales. La presentación de la declaración de la renta de la empresa este año aumentará el coste de la preparación de los impuestos en 700 dólares. Eso es deducible. Algunas de las otras deducciones que estoy utilizando incluyen un nuevo teléfono móvil, servicio de Internet y una oficina en casa. Esto último incluye una parte de nuestro seguro de hogar y las facturas de los servicios públicos. Algunas comidas son deducibles. Una empresa puede comprar o alquilar un vehículo comercial. Un vehículo grande con un peso bruto de 6000 libras puede amortizarse completamente en un año, haciendo que el precio de compra sea deducible en ese año fiscal. Pagar a sus hijos para que hagan de modelos para su página web puede deducirse como gasto empresarial. Uno puede incluso alquilar su propia casa a la corporación para eventos relacionados con el trabajo.
Entendiendo el flujo de caja en el trabajo 1099 vs. W2
Como empleado, las fluctuaciones de efectivo son mínimas. Los cheques de pago llegan cada dos semanas. El empleado no necesita tomar medidas de dirección ya que las deducciones de la nómina se toman automáticamente.
Mi empresa paga a los contratistas independientes mensualmente. Por lo tanto, hay un período más largo entre los cheques, y los cheques son más grandes. Dado que los asalariados 1099 no tienen deducciones de nómina tomadas de sus ingresos, deben pagar impuestos trimestrales estimados. Para muchos, estos pagos son grandes. Yo he pagado cuotas trimestrales estimadas de entre 7.000 y 20.000 dólares cada una, entre impuestos estatales y federales. Aporto sumas globales a mi 401k en solitario.
Estos factores pueden dar lugar a fluctuaciones salvajes en la cuenta de la empresa, con períodos de reservas de efectivo agotadas. Como empleado, los impuestos y los gastos están relativamente fuera de la vista, fuera de la mente. Como CI, por otro lado, usted tiene tanto el control como la responsabilidad de realizar estos gastos, y por lo tanto es plenamente consciente de su coste y su efecto en su flujo de caja.
Cómo empezar como una S-Corp
Una nueva entidad empresarial debe ser registrada en el estado en el que tiene su sede. La entidad empresarial óptima puede variar en función de dónde viva y trabaje. Yo elegí una corporación S. La solicitud fue presentada por mi contable. En el caso de una corporación S, la empresa debe estar registrada como corporación C antes de elegir el estatus de corporación S. Yo no hago las reglas. Consulte a su CPA.
Creando un EIN
Su corporación tiene un número de identificación de empleador, o EIN, que se utiliza como el número de identificación fiscal de la entidad. Cuando el dinero entra en la corporación, debe estar asociado con el EIN, no con su número de seguridad social. Del mismo modo, el EIN es necesario para establecer las cuentas de la empresa, que están separadas de sus cuentas personales.
Cualquier cuenta de la empresa lleva el nombre de, y es propiedad de la corporación. Esta estructura es necesaria para asegurar que el dinero ganado reciba un tratamiento fiscal adecuado. A principios de año, cometí el error de abrir una cuenta personal para el negocio, no asociada a mi EIN. Más tarde pasé un par de horas en el banco corrigiendo mi error.
Decisiones sobre la nómina
En una corporación S, se requiere una nómina corporativa. Esto cuesta 35 dólares al mes con una plataforma online que uso. Pero ten en cuenta que muchas empresas de nóminas cobran mucho más. Mi contador, por ejemplo, cobra 80 dólares al mes, o 960 dólares al año por este servicio. La nómina es un gasto empresarial deducible, pero sigue siendo beneficioso minimizarlo.
Tienes que pagar a tus empleados un salario «razonable». Básicamente, un salario razonable es la cantidad que teóricamente podrías pagar a alguien para reemplazarte. Algunos estiman que esto debe ser 30- 50% de los ingresos 1099 para el empleado principal, digamos un médico en este escenario. Utilizando una entidad de paso, como una corporación S, se ahorrará los impuestos FICA sobre los ingresos restantes, que se convierten en beneficios corporativos. Usted seguirá pagando el impuesto sobre la renta estatal y federal en todas las ganancias corporativas.
Correr los números de impuestos
Correr algunos números. Como IC, usted pagará el impuesto de autoempleo, las tasas de contabilidad adicionales y las tasas de registro. El estado de California grava los beneficios de las empresas al 1,5% con un impuesto mínimo de franquicia de 800 dólares anuales. Quería estar seguro de que la formación de una corporación reduciría mi responsabilidad fiscal lo suficiente como para que valiera la pena por estos gastos adicionales. Mi contable me cobró 500 dólares por hacer algunos números teóricos con su programa de contabilidad, generando informes de varios escenarios. Las variables más importantes son el salario que uno elige y el beneficio empresarial previsto. Emplear al cónyuge o a otro miembro de la familia es una opción. Esto implica el pago de un impuesto sobre la nómina adicional para ese empleado, pero les permite contribuir a su propio plan de jubilación.
Encontré que el ahorro fiscal anual estimado se proyecta en el rango de cinco a diez mil dólares para mi familia. Cinco mil dólares multiplicados por muchos años de trabajo, compuestos con el tiempo, pueden sumar una gran suma. Por lo tanto, los beneficios de ser autónomo, en relación con el esfuerzo requerido para aprenderlo, pueden ser mayores al principio de la carrera. Siento que estoy obteniendo el mayor «beneficio por mi dinero», ya que este conocimiento beneficiará a mi familia en los años venideros.
Pensamientos finales sobre el trabajo 1099 vs W2
Filosóficamente, siento que convertirme en un ganador de 1099 y CEO de una corporación (sí, realmente puedes tener ese título) ha comenzado a cambiar mi forma de pensar a la de un «dueño de negocio». Aprender sobre mi entidad empresarial relativamente pronto en mi carrera me permitirá optimizar esta estrategia con el tiempo. Además, aprecio la posibilidad de controlar factores como los beneficios y las deducciones empresariales. Para embarcarse en el camino del autoempleo, uno necesita el deseo de aprender sobre la mecánica involucrada, y encontrar un equipo de profesionales cualificados para ayudar. No se trata de un proyecto «hágalo usted mismo». Incluso con ayuda, no lo haré todo perfectamente el primer año. Pero estoy deseando ver cómo nos fue en 2018.
Tenga en cuenta que si está considerando la condonación de préstamos del servicio público (PSLF) no debe convertirse en un contratista independiente. Para calificar para el PSLF, debe ser un empleado de una institución sin fines de lucro.
Si desea conectarse con la Dra. Barbara Hamilton en Tired Super Heroine en las redes sociales, puede conectarse con ella en Facebook, Twitter e Instagram.
