Guinguette Marais Poitevin

Las prestaciones por incapacidad de la Seguridad Social (SSDI) pueden estar sujetas a impuestos, pero la mayoría de los beneficiarios por incapacidad no acaban pagando impuestos por ellas porque no tienen muchos otros ingresos. Sin embargo, alrededor de un tercio de los beneficiarios de la Seguridad Social por incapacidad sí pagan algunos impuestos, debido a los ingresos de su cónyuge o a otros ingresos del hogar. Las prestaciones de la Seguridad Social Suplementaria (SSI) no tributan.

Fiscalidad federal de las prestaciones por incapacidad de la Seguridad Social

Así es como funciona. Si estás casado y presentas una declaración conjunta, y tú y tu cónyuge tenéis más de 32.000 dólares al año de ingresos (incluyendo la mitad de tus prestaciones del SSDI), una parte de tus prestaciones del SSDI están sujetas a impuestos. Si eres soltero, y tienes más de 25.000 dólares de ingresos al año (incluyendo la mitad de tus prestaciones del SSDI), una parte de tus prestaciones del SSDI estará sujeta a impuestos.

La magnitud de la parte de tus prestaciones del SSDI que está sujeta a impuestos depende de lo altos que sean tus ingresos. Aquí tienes una tabla con los importes de los ingresos mensuales que te indica si tus prestaciones del SSDI estarán sujetas a impuestos y la parte máxima del SSDI que podría estarlo. Si tiene más de 2.083 dólares de ingresos al mes, el cálculo de la cantidad real de las prestaciones del SSDI que se gravarán puede ser bastante complicado. Los cálculos se hacen en la declaración de impuestos del formulario 1040 del IRS, o puede utilizar la calculadora de impuestos de la Seguridad Social.

Individuos

Cuantía de los ingresos mensuales	Importe de los ingresos anuales	Porción máxima del SSDI que debe tributar
0 – $2,083	0 – 25.000 $	0%
2$,084 – $2,833	25$,000 – $34,000	50%
2,834 dólares y más	más de $25,000	85%

Parejas casadas

Cantidad de de los ingresos mensuales	Importe de los ingresos anuales	Porción máxima del SSDI que debe tributar
0 – $2,666	0 – 32,000	0%
2.667$ – 3.666$	32$,000 – 44.000 $	50%
3$,667 y más	más de $44,000	85%

Tenga en cuenta que si sus prestaciones por incapacidad están sujetas a impuestos, tributarán a su tipo marginal del IRPF. Es decir, tu tipo impositivo no sería del 50% o del 85% de tus prestaciones; tu tipo impositivo sería probablemente más bien del 15-25% de tus prestaciones. Las personas con ingresos más elevados (en los que se gravaría el 85% de sus prestaciones) podrían pagar un impuesto del 35% sobre sus prestaciones. El tipo impositivo es el mismo que se utiliza para el resto de sus ingresos.

Fiscalidad de la paga retroactiva de la Seguridad Social por incapacidad

Los grandes pagos globales de las pagas retroactivas del SSDI (pagos de las prestaciones por los meses que estuvo incapacitado pero que aún no se le aprobaron las prestaciones) pueden aumentar sus ingresos para el año en que los recibe, lo que puede hacer que pague una parte mayor de su paga retroactiva en impuestos de lo que debería. Para evitar perder parte de su paga retroactiva de esta manera, se le permite aplicar las prestaciones del SSDI adeudadas de un año anterior a las declaraciones de impuestos anteriores, reduciendo sus ingresos para el año en que recibe la suma global. Por ejemplo, si tuvo derecho a prestaciones por incapacidad durante 22 meses antes de recibir la paga atrasada, podría modificar sus declaraciones de impuestos de dos años anteriores para reclamar parte de los ingresos de esos años en lugar del año actual. Deberías pedir ayuda a un abogado o a un contador público sobre este tema. Para más información, lea nuestro artículo sobre cómo tributan las pagas atrasadas de la Seguridad Social por incapacidad.

Fiscalidad estatal de las prestaciones de la Seguridad Social por incapacidad

La mayoría de los estados no gravan las prestaciones de la Seguridad Social por incapacidad. Sin embargo, los siguientes estados sí gravan las prestaciones en algunas situaciones. Algunos de estos estados utilizan los mismos tramos de ingresos que el gobierno federal (arriba) para gravar las prestaciones del SSDI, pero otros tienen sus propios sistemas. Para saber cómo tributa su estado las prestaciones del SSDI, consulte nuestro artículo sobre la tributación estatal de las prestaciones del SSDI.

Revisado el 3 de junio de 2020