| ¿Quién declara qué? Sociedades y socios | ||
|---|---|---|
| Impuestos federales | ¿Paga impuestos? | |
| Sociedad | Formulario 1065, U.S. Return of Partnership | Declaración informativa; no paga el impuesto sobre la renta | Socios | Información del Anexo K-1 de la sociedad colectiva incluida en el Anexo E del Formulario 1040 | Paga el impuesto sobre la renta por la parte de los ingresos de la sociedad colectiva |
| Autoimpuesto sobre el empleo (según el tipo de sociedad) calculado sobre los ingresos de la sociedad en el Anexo SE | Paga el impuesto sobre el empleo por cuenta propia sobre la parte de los ingresos de la sociedad | |
Información y documentos necesarios para la declaración de impuestos de la sociedad
Para presentar sus impuestos sobre la renta de la sociedad, tendrá que proporcionar algunos informes financieros y otros documentos a su preparador de impuestos. Estos documentos incluyen:
- Un balance al principio del año fiscal de la sociedad y al final de ese año
- Una declaración de pérdidas y ganancias al final del año
- Información para calcular el coste de los bienes vendidos
Aquí tiene una lista de los documentos necesarios para preparar una declaración de impuestos de la sociedad.
Presentación de una prórroga del impuesto sobre la renta de sociedades
Para presentar una solicitud de prórroga de la declaración de impuestos de sociedades, debe utilizar el formulario 7004. Este formulario debe ser presentado antes del 15 de marzo, y los impuestos (estimados) deben ser pagados antes de esa fecha. Tiene seis meses para presentar la declaración, que vence el 15 de septiembre.
Si se vio afectado por las tormentas de invierno en Texas en 2021, no necesita presentar una solicitud de prórroga, siempre y cuando presente sus impuestos antes del 15 de junio. Si desea retrasar la presentación hasta el 15 de septiembre, tendrá que solicitar una prórroga.
Si presenta una prórroga, aún debe pagar el impuesto sobre la renta en la fecha de vencimiento original; el pago no se extiende.
Presentación de una declaración de impuestos enmendada de la sociedad colectiva
Para presentar una declaración enmendada de la sociedad colectiva, haga una copia del formulario 1065 de la declaración de la sociedad colectiva, y marque la casilla G(5) en la página 1. Adjunte una declaración con detalles sobre lo que se está modificando.
Si el Anexo K-1 (declaración del socio o del miembro de la LLC) es incorrecto, marque la casilla «K-1 enmendado» en la parte superior del Anexo K-1 para indicar que ha sido enmendado.
Impuestos estimados para socios en sociedades colectivas
La sociedad en sí no paga ningún impuesto sobre la renta, por lo que no paga impuestos estimados. Un socio puede tener que pagar impuestos estimados si espera deber $1,000 o más en impuestos cuando se presente su declaración.
Las fechas de vencimiento de los impuestos estimados trimestrales son el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero (del año siguiente). Puede pagar los impuestos estimados con un cheque (con un comprobante) o por pago directo.
Al igual que con la presentación de las declaraciones de impuestos, los afectados por las tormentas de invierno en Texas en 2021 pueden retrasar el pago de los impuestos estimados trimestrales hasta el 15 de junio de 2021.
Impuestos estatales de las sociedades colectivas
Los socios deben pagar impuestos sobre la renta por su distribución de beneficios en una sociedad colectiva en el estado o estados en los que se encuentra la sociedad. Los impuestos de la sociedad se pagan en las declaraciones de impuestos estatales personales del socio individual.
No olvide los impuestos de autoempleo
Los socios generales de una sociedad no se consideran empleados, sino que son trabajadores por cuenta propia. Sus ingresos como socio pueden estar sujetos a impuestos de autoempleo (impuestos de la Seguridad Social y Medicare), según su tipo de sociedad.
Los socios generales suelen pagar impuestos de autoempleo sobre sus ganancias (con algunas excepciones), pero la parte de los ingresos de la sociedad de un socio limitado no está sujeta a impuestos de autoempleo. (También hay excepciones en este caso.)
Si tiene que pagar el impuesto de autoempleo, debe preparar y presentar un Anexo SE para informar de sus ingresos de la sociedad y calcular el importe del impuesto de autoempleo. Esta cantidad de impuestos se añade a su declaración de impuestos personal.
Asociaciones de marido y mujer como empresas conjuntas calificadas
Si usted y su cónyuge son los únicos propietarios de una sociedad (no una LLC), puede ser capaz de elegir el estado de empresa conjunta calificada y presentar dos formularios del Anexo C en lugar de presentar el formulario de impuestos de la sociedad.
No es necesario presentar una elección para hacer esto, pero debe cumplir con ciertas calificaciones específicas. Ambos miembros deben participar materialmente, no debe haber otros propietarios, y usted debe presentar una declaración de impuestos conjunta.