Aunque muchos inversionistas entienden que un Roth 401(k) es básicamente un híbrido de un 401(k) regular y un Roth IRA, si mi correspondencia por correo electrónico es una indicación, muchas personas están algo confundidas acerca de los detalles. En concreto, muchas personas tienen malentendidos sobre alguno de los dos puntos:
- Cuándo se puede sacar dinero del plan, y
- Cómo se tratan los retiros (técnicamente denominados «distribuciones») a efectos fiscales.*
¿Cuándo se puede sacar dinero?
Con una IRA (ya sea Roth o tradicional), se puede sacar el dinero de la cuenta en cualquier momento. La única cuestión es si el dinero estará sujeto a impuestos y/o a la multa del 10%. En cambio, con un 401(k), tiene que cumplir ciertos requisitos antes de que se le permita siquiera sacar dinero de la cuenta.
En este sentido, un Roth 401(k) funciona como un 401(k) normal. Es decir, si todavía está trabajando para el empleador en cuestión, es posible que no pueda sacar dinero del plan en absoluto. (Las posibles opciones a considerar incluyen una distribución por dificultades financieras, una distribución en servicio o un préstamo 401(k).)
¿Es la distribución «calificada»?
Cuando se trata de averiguar cómo se tratará una distribución, lo primero que hay que determinar es si la distribución contará o no como una «distribución calificada». Si una distribución es calificada, estará libre de impuestos y multas. Para que una distribución Roth 401(k) sea cualificada, debe producirse:
- Después de haber cumplido los 59,5 años (o de haber fallecido o quedado incapacitado), y
- Al menos 5 años después del primer día del año natural en el que realizó por primera vez una aportación Roth al plan de jubilación.
Nótese que esta regla de los 5 años es sobre una base por Roth-401(k). (Por el contrario, la regla de 5 años que se aplica a las distribuciones de Roth IRA no es sobre una base por IRA – una vez que se ha cumplido para una Roth IRA, se ha cumplido para todas las Roth IRA.)
Ejemplo: Bob es empleado del Empleador A y ha estado haciendo contribuciones Roth al plan de jubilación del Empleador A desde 2010. Sin embargo, en octubre de 2013, Bob toma un nuevo puesto en el Empleador B y comienza a hacer contribuciones Roth al plan de jubilación del Empleador B. Bob ahora tendrá que satisfacer un nuevo período de 5 años (en este caso, debe esperar hasta el 1 de enero de 2018) hasta que las distribuciones Roth del plan de jubilación del Empleador B puedan considerarse cualificadas.
Si, sin embargo, reinvierte el dinero de un 401(k) Roth anterior en su nuevo 401(k) Roth, se considera que la regla de 5 años para su nuevo 401(k) Roth comenzó el 1 de enero del año en que realizó por primera vez una contribución Roth al plan anterior. (Por lo tanto, si Bob, en nuestro ejemplo anterior, transfirió su Roth 401(k) del empleador A a su Roth 401(k) con el empleador B, su período de 5 años con respecto al plan del empleador B se cumpliría a partir del 1 de enero de 2015.)
¿Cómo se tratan las distribuciones no cualificadas?
Si su distribución es una distribución no cualificada:
- La parte de la distribución que representa sus aportaciones a la cuenta no tributará (y no estará sujeta a la penalización del 10%), y
- La parte de la distribución que representa ganancias (es decir, crecimiento) estará sujeta a impuestos y potencialmente a la penalización del 10%.
- Tiene usted 59 años.5 años o más,
- Está incapacitado,
- Ha fallecido y la distribución se está haciendo a su patrimonio o a su beneficiario designado,
- La distribución es parte de una serie de «pagos periódicos sustancialmente iguales» realizados en base a la tabla de esperanza de vida apropiada,
- La distribución se realiza después de que usted se haya separado del servicio con su empleador y esa separación del servicio se produjo en o después del año en el que cumplió 55 años,
- La distribución es el resultado de un embargo del IRS en el plan,
- La distribución no excede la cantidad de gastos médicos que puede reclamar como una deducción detallada para el año,
- La distribución se realiza en virtud de una orden de relaciones domésticas calificada (e.g., en caso de divorcio), o
- La distribución es una distribución calificada de reservista para un miembro de la reserva militar llamado al servicio activo.
Para determinar qué parte de la distribución se considera que procede de las aportaciones en contraposición a las ganancias, cada distribución se trata simplemente de forma prorrateada. Por ejemplo, si actualmente tiene 10.000 dólares en su Roth 401(k), de los cuales 8.000 proceden de aportaciones y 2.000 de ganancias, se considerará que cualquier distribución procede en un 80% de las aportaciones y en un 20% de las ganancias, lo que significa que el 80% de la distribución no estará sujeta a impuestos y el 20% estará sujeta a impuestos y posiblemente a una penalización del 10%.
Cualquier parte de una distribución no cualificada que proceda de las ganancias estará sujeta a la penalización del 10% a menos que se cumpla uno de los siguientes requisitos. (Tenga en cuenta que estos son los mismos requisitos que para las distribuciones regulares del 401(k).)