«Sucesiones» es una de esas palabras utilizadas por muchos y entendidas por pocos. En pocas palabras, es el método por el cual el Estado permite la transferencia ordenada de activos y pasivos a la siguiente generación después de que alguien muere. Normalmente supervisado por el Tribunal Superior, se nombra a una persona para que reúna los bienes, pague las deudas legítimas (o las impugne) y distribuya los bienes según lo establecido por la ley o el testamento tras el pago de los impuestos pertinentes.
¿Suena sencillo? No lo es, pues hay que tener en cuenta los intereses del Estado, de los herederos, de los acreedores y de los terceros, y el proceso requiere que la persona designada para gestionar la herencia pase por varios pasos formalizados que exige la ley para lograr el cierre de la sucesión.
Se aconseja al lector que lea primero nuestro artículo sobre Testamentos y Fideicomisos, que ofrece una descripción general de las herramientas básicas de planificación patrimonial y una visión general de la sucesión. Este artículo detallará el procedimiento sucesorio en mayor profundidad para que el lector entienda los diversos pasos necesarios para lograr una sucesión exitosa.
Nótese que la sucesión puede evitarse mediante una planificación patrimonial adecuada y en muchos casos nuestra firma recomienda tomar esos pasos para ahorrar tiempo, dinero y problemas. Ciertas situaciones familiares, sin embargo, hacen que el uso del proceso de sucesión sea necesario o aconsejable.
El proceso básico
La sucesión es un proceso legal por el que un tribunal valida el testamento de la persona fallecida o determina que murió sin testamento. El tribunal también nombra a alguien para que maneje los bienes del difunto y pague las cuentas que se deben al morir. A ese alguien se le denomina albacea, administrador o administrador con el testamento adjunto, dependiendo de las circunstancias.
Un propósito adicional de la legalización es ver si a alguien se le debía dinero en el momento del fallecimiento para que el acreedor pueda presentarse y hacer una reclamación para recibir el pago. Hay un periodo de tiempo determinado para que los acreedores se presenten y reclamen el pago.
Además del pago de las deudas, el proceso testamentario está diseñado para ver que se pagan los impuestos. Hay que pagar los impuestos de la declaración de la renta de las personas físicas hasta la fecha del fallecimiento. Los ingresos recaudados durante el proceso de sucesión requieren la presentación de una declaración separada del impuesto sobre la renta del patrimonio y el pago del impuesto. Si el difunto poseía más de 1.500.000 a 3.500.000 dólares (dependiendo del año de la muerte) de activos en la fecha de la muerte, se requiere una declaración del impuesto federal sobre el patrimonio y el impuesto debido debe ser pagado dentro de los nueve meses de la fecha de la muerte.
El Congreso ha aprobado leyes que reducen anualmente el impuesto sobre el patrimonio hasta el año 2011, momento en el que salta de nuevo al nivel de imposición de hace varios años. Vaya a nuestra página del Boletín Informativo para revisar un artículo detallado sobre esa extraña ley tributaria.
Por último, una vez recogidos todos los bienes del difunto, vendidos los activos y pagados los impuestos y las deudas, entonces el albacea o administrador debe distribuir el resto de los bienes de acuerdo con el testamento del difunto o las reglas de la sucesión intestada, si el difunto murió sin testamento.
Bienes sujetos a sucesión
Aunque no todos los bienes que poseía el difunto están sujetos a sucesión, los siguientes bienes suelen estar sujetos al proceso de sucesión:
1. Bienes a nombre de la persona fallecida únicamente.
2. La mitad de cada bien que se posea como bienes gananciales a nombre del difunto con su cónyuge.
3. La porción o cuota de un bien de la persona fallecida cuando el bien se posea como arrendatario en común con otras personas.
4. Los activos de propiedad personal, que se poseen pero no se registran como propiedad personal del difunto, como los muebles, las joyas, etc.
La ley de California establece que no es necesaria una sucesión si el valor total en el momento del fallecimiento de los activos, que están sujetos a sucesión, no supera la suma de 100.000 dólares. Existe un procedimiento simplificado para la transmisión de estos bienes.
La cifra de 100.000 dólares no incluye los vehículos y algunos otros bienes.
También existe un procedimiento simplificado de separación de bienes gananciales si todos los bienes del difunto son gananciales con un cónyuge superviviente.
Activos no sujetos a legalización
Ciertos bienes no tienen que pasar por la legalización para que recaigan en un heredero u otra persona. Aunque puede haber una sucesión para una parte de los bienes que se poseen, los siguientes bienes no están sujetos al proceso de sucesión:
1. Bienes en copropiedad con otra u otras personas.
2. Bienes en un fideicomiso en vida.
3. Bienes como seguros de vida y beneficios de cuentas individuales de jubilación, en los que se nombra a un beneficiario.
4. Bienes en una cuenta bancaria o de ahorro y préstamo a nombre de la persona fallecida como «fideicomisario» de otra persona.
5. Bienes que pueden registrarse a nombre de una persona y que son «pagaderos en caso de fallecimiento» (P.O.D.) o «transferidos en caso de fallecimiento» (T.O.D.) a alguien.
6. Bienes que pasan al cónyuge superviviente. Si la persona fallecida poseía bienes sólo a su nombre, pero estos bienes se dejan por testamento o pasan por sucesión intestada al cónyuge superviviente, no es necesaria la sucesión testamentaria.
7. Bienes registrados por marido y mujer como «bienes gananciales con derecho de supervivencia». Como se mencionó anteriormente, California tiene un proceso legal simplificado denominado «procedimiento de confirmación conyugal». En él, se presenta una petición ante el tribunal, se notifica a determinadas partes y, si nadie se opone, el tribunal aprueba que los bienes pasen a manos del cónyuge.
Este procedimiento sólo puede utilizarse para el marido y la mujer. Por ejemplo, el marido X tiene 400.000 dólares de acciones de propiedad separada sólo a su nombre. Él tiene un testamento, que deja todo a su esposa. Su mujer puede acudir a este procedimiento de confirmación conyugal. La ventaja es que no hay una tarifa fija como en el caso de la confirmación testamentaria, y el proceso dura aproximadamente 30-60 días en lugar de 9-12 meses.
Los pasos involucrados en el proceso de confirmación testamentaria
Cuando alguien fallece, la primera pregunta es si habrá un procedimiento de confirmación testamentaria?
Si todos los bienes están en un fideicomiso en vida o en una tenencia conjunta, entonces la respuesta será no. Si la persona fallecida tiene más de 100.000 dólares de bienes sólo a su nombre y no hay cónyuge superviviente o los bienes no fueron dejados al cónyuge, la respuesta será sí.
Si es necesario hacer un proceso de sucesión, la segunda pregunta es quién actuará?
Si el difunto dejó un testamento, nombró a alguien en el testamento como albacea. Esa persona o personas no tienen que ser ciudadanos o residentes de California o Estados Unidos. Un amigo puede servir, los tres hijos de la persona pueden servir conjuntamente, o un banco de California o empresa fiduciaria puede servir. Nadie tiene que servir si se nombra.
La siguiente pregunta es si la persona o personas están de acuerdo en servir?
Si no hay testamento o todas las personas nombradas se niegan o no pueden servir, entonces el pariente o parientes más cercanos tienen el primer derecho a servir o a nombrar a alguien si no desean servir. Si no hay testamento, la persona designada por el tribunal se llama administrador. En ocasiones, alguien fallece con un testamento, pero éste no nombra a un albacea o la persona nombrada ha fallecido o no quiere ejercer el cargo, o posiblemente se nombra a un banco y éste se niega porque la herencia no es lo suficientemente grande para el banco. El tribunal nombra entonces al pariente más cercano que hereda en virtud del testamento. A esta persona se le denomina administrador con el testamento adjunto.
Todas las personas nombradas anteriormente tienen un deber fiduciario y realizan las mismas funciones una vez que son nombradas aunque su título varía dependiendo de las circunstancias.
Nombramiento por parte del tribunal
Para iniciar el proceso de sucesión es necesario presentar una petición ante el tribunal superior del condado donde vivía la persona fallecida en el momento de su muerte. Esta petición se fija para una audiencia aproximadamente 30 días después de ser presentada en el tribunal.
Si hay una emergencia (una casa o un activo está en peligro o un heredero necesita ayuda de los bienes inmediatamente, etc.) y es necesario que alguien actúe dentro del período de 30 días, es posible conseguir que alguien sea nombrado dentro de 24 horas como un «administrador especial.» Esta persona se encarga de los bienes de la herencia hasta que se nombre al albacea o al administrador. Si el difunto era el único firmante de una cuenta bancaria de una empresa y hay que pagar el sueldo y otras facturas inmediatamente, se puede nombrar a un administrador especial.
Después de presentar la petición, hay que publicar tres veces un aviso de la vista judicial en un periódico local. Además, una notificación de la audiencia judicial debe ser enviada por correo al menos 15 días antes de la audiencia a todas las personas nombradas en el testamento, a todos los herederos legales de la persona fallecida (aquellas personas que heredarían si muriera sin testamento) y a cualquier otro albacea alternativo nombrado en el testamento.
Si el testamento tenía una redacción especial al final del mismo donde firman los testigos, entonces puede ser «autoprobado» y no son necesarias declaraciones adicionales. Si el testamento no es autoprofesional, se debe obtener una declaración de uno de los testigos del testamento.
Si no se puede localizar a un testigo, existen varias formas alternativas de probar el testamento. Si el testamento está escrito a mano, cualquier persona que esté familiarizada con la letra del difunto puede firmar una declaración que pruebe el testamento.
Si el testamento no renuncia a una fianza, entonces el albacea o el administrador debe pagar una fianza. La fianza no es más que una póliza de seguro que asegura el patrimonio si el albacea o administrador hace algo indebido o roba del patrimonio. La prima, de aproximadamente 200-800 dólares, se paga con los bienes de la herencia.
En la vista judicial, si todo se ha hecho correctamente y no hay objeciones, el tribunal admitirá el testamento a trámite y nombrará al albacea o administrador.
Después del nombramiento, el albacea o administrador debe presentar un formulario especial ante el tribunal titulado «cartas testamentarias» o «cartas de administración». Este formulario lo firma la persona, y se compromete a actuar como albacea o administrador. Más adelante, cuando se emprendan acciones legales o se transfieran bienes, otras partes querrán una copia certificada de estas «cartas» que demuestren que la persona tiene la autoridad legal para actuar.
Reunir los bienes
Después del nombramiento, el albacea o administrador debe tomar posesión de todos los bienes del difunto sujetos al proceso de sucesión. Los bienes en copropiedad, los bienes en un fideicomiso en vida o los bienes sujetos a una designación de beneficiario no forman parte del proceso sucesorio y no se recogen. El albacea o administrador debe cambiar la titularidad de los bienes y ponerlos a su nombre como albacea o administrador. Los fondos de inversión, las acciones y los bonos, las cuentas de corretaje, las cuentas bancarias, los bienes inmuebles, los vehículos y otros activos deben ser cambiados.
Después de recoger todos los activos, es necesario preparar un inventario que enumere estos activos. En el momento en que se nombró al albacea o administrador, el tribunal también nombró a un «árbitro testamentario de California». Este individuo tiene la responsabilidad de valorar todos los artículos no monetarios con el valor justo de mercado a la fecha de la muerte. El árbitro recibe unos honorarios de 1 dólar por cada 1.000 dólares por el valor de los bienes tasados. El valor es el valor bruto excluyendo cualquier préstamo o gravamen sobre los bienes.
Si la casa se valora en 500.000 dólares, aunque haya una hipoteca de 250.000 dólares sobre esta casa, el árbitro la valora en 500.000 dólares y recibe una comisión de 500 dólares por ello.
Existen procedimientos legales para impugnar el valor del árbitro si alguien no lo cree correcto. Se supone que la tasación de todos los bienes debe presentarse ante el tribunal en un plazo de cuatro meses a partir del nombramiento del albacea o administrador.
Pago de pasivos y deudas
Tan pronto como el albacea o administrador sea nombrado por el tribunal y obtenga dinero, se podrán pagar las facturas. Las facturas de funerales, servicios públicos, tarjetas de crédito y otras pueden pagarse sin ninguna formalidad legal especial.
Se puede exigir a cualquier persona que presente una reclamación de acreedor en la herencia. Se trata de un formulario judicial especial que debe ser completado por el acreedor y aprobado por el albacea o administrador. Si el albacea o administrador quiere que un acreedor presente este formulario, debe enviarle una notificación. Normalmente, las reclamaciones deben presentarse en un plazo de cuatro meses a partir del nombramiento del albacea o administrador. Existe una excepción si el acreedor no tenía conocimiento del fallecimiento. En ese caso, el acreedor puede presentar una petición al tribunal una vez transcurrido el plazo de cuatro meses para presentar la reclamación. La petición no puede presentarse más tarde de un año después del nombramiento del albacea o administrador.
Si el albacea o administrador rechaza la reclamación de un acreedor, éste debe presentar una demanda en los tres meses siguientes al rechazo o perderá todo derecho a demandar posteriormente. Antes de presentar una demanda, el acreedor debe presentar una reclamación. Esta afirmación es válida para cualquier tipo de reclamación, incluidas las basadas en acciones delictivas. Si el Sr. X sufre un accidente de coche y fallece y otras partes desean demandar a su patrimonio, deben presentar una reclamación de acreedor dentro del periodo requerido antes de poder presentar una demanda.
La mayoría de los patrimonios no implican ninguna reclamación de acreedor impugnada. El albacea o administrador paga las facturas pendientes y nadie se opone.
Venta de activos del patrimonio
Puede ser necesario o práctico vender algunos o todos los activos del patrimonio. Puede que haya que vender los activos para pagar impuestos, tasas y deudas. O la casa puede estar vacía y los hijos no desean heredarla, por lo que se vende durante el proceso de sucesión.
Hay dos métodos para vender activos en un proceso de sucesión, que el albacea o administrador puede elegir.
En primer lugar, se puede obtener la aprobación del tribunal antes de vender cualquier activo. Si se venden las acciones o los bonos, es necesaria una orden judicial antes de venderlos. Si se venden bienes inmuebles, debe celebrarse una audiencia en el tribunal y cualquiera puede ofrecer un precio más alto por la propiedad en el tribunal y quitársela al comprador original.
Segundo, el albacea o administrador puede vender activos bajo una disposición de la ley de California denominada «Ley de administración independiente de patrimonios.» En virtud de esta ley, el albacea o administrador puede vender cualquier activo. El único requisito es notificar por escrito a cualquier beneficiario que se vea afectado por la venta al menos 15 días antes de la fecha propuesta para la venta. Si nadie se opone, se puede proceder a la venta. Si alguien se opone, entonces se debe solicitar la aprobación del tribunal de la misma manera que la alternativa número uno, arriba.
Después del nombramiento, el albacea o administrador suele preparar un presupuesto con una estimación del impuesto federal sobre el patrimonio, los honorarios del albacea y del abogado, los gastos administrativos, los legados en efectivo bajo el testamento y las deudas o reclamaciones. Si no se dispone de suficiente dinero en efectivo, hay que decidir qué bienes se van a vender. Si hay suficiente efectivo disponible, entonces se debe decidir si se debe vender algún activo, como la casa. Una vez tomada la decisión de vender los activos, el albacea o administrador debe proceder a la venta. No tiene mucho sentido dejar que la casa permanezca vacía durante nueve meses y luego ponerla a la venta. Si la casa va a ser vendida, no parece haber ninguna razón por la que no deba ser comercializada dentro de los 30 días siguientes al nombramiento.
Pago de impuestos
El albacea o administrador es responsable de que se paguen todos los impuestos que se deben al gobierno federal y al Estado de California. Aunque el albacea normalmente no es responsable personalmente, esta responsabilidad se extiende a los bienes que están en la sucesión.
Si el albacea o administrador distribuye los bienes y el Servicio de Impuestos Internos o la Junta de Impuestos de Franquicia de California evalúa una deficiencia, el albacea es responsable del valor de los bienes distribuidos.
Las declaraciones de impuestos deben ser presentadas y preparadas y aunque puede ser el albacea o administrador quien lo haga si la persona es lo suficientemente hábil para hacerlo, más comúnmente puede ser el abogado o el preparador de impuestos, agente inscrito o contador público certificado que manejó los asuntos fiscales del difunto antes de la muerte. Quienquiera que sea debe ser lo suficientemente hábil para preparar y presentar todas las declaraciones de impuestos requeridas.
Impuesto federal sobre el patrimonio
Si una persona muere con más de 1.500.000 a 3.500.000 dólares, en activos, dependiendo del año de la muerte, una declaración de impuestos sobre el patrimonio debe ser presentada dentro de los nueve meses de la muerte del difunto. Se puede obtener una prórroga para presentar esta declaración hasta seis meses más.
Observe que la cantidad de bienes exentos en la herencia y la cantidad del impuesto sobre el patrimonio está cambiando anualmente hasta el 2011 y más adelante y se debe obtener asesoramiento sobre la cantidad actual que se debe y el último estado de la ley.
Las cantidades dejadas a organizaciones benéficas cualificadas y las cantidades dejadas al cónyuge del difunto (si es ciudadano estadounidense) están exentas. (Ver nuestro artículo sobre QDOT TRUSTS.) También se deducen todas las deudas que el difunto tenía en el momento del fallecimiento, como los gastos funerarios, los gastos legales, las deudas, etc. Si el patrimonio neto supera los 1.500.000 a 3.500.000 dólares, una vez deducidas las deudas, se debe pagar un impuesto del 41-50% de la cantidad que supere los 1.500.000 a 3.500.000 dólares.
Si no se presenta la declaración en el plazo establecido o si no se paga el impuesto adeudado puede haber sanciones e intereses considerables. Debido a que el valor de los activos es el valor a la fecha de la muerte, la persona que está preparando el impuesto tiene que comenzar inmediatamente a recopilar información tan pronto como sea posible después de la muerte del difunto.
Declaración de la renta antes de la muerte
Incluso cuando alguien muere, una declaración de la renta tiene que ser presentada para el año de la muerte. Supongamos que la señora X fallece el 21 de julio. Habrá que hacer una declaración de la renta desde el primer día del año hasta la fecha de la muerte: del 1 de enero al 21 de julio. La declaración debe presentarse antes del 15 de abril del año siguiente. En la declaración sólo se declararán los ingresos percibidos y las deducciones pagadas hasta la fecha del fallecimiento. Los ingresos como dividendos e intereses recibidos después de la fecha del fallecimiento no se declararán en la declaración, sino que serán recogidos en la declaración del impuesto sobre la renta de la herencia, o por el coarrendatario superviviente si el bien estaba en régimen de coarrendamiento.
Las deducciones médicas por parte del difunto pagadas en el plazo de un año desde la fecha del fallecimiento pueden deducirse en la declaración final. Todas las demás deducciones deben haber sido pagadas antes del fallecimiento para que sean admisibles. Hay que revisar las estimaciones de los impuestos sobre la renta pagados en el año del fallecimiento. Dependiendo de la fecha de la muerte, puede que no sea necesario continuar haciendo pagos estimados después de la muerte.
Las declaraciones de impuestos del difunto para los cuatro años anteriores a la muerte deben ser retenidas, y la declaración para el año anterior a la muerte debe ser cuidadosamente revisada para asegurarse de que todos los elementos de los ingresos y las deducciones se recogen. Si el difunto falleció después del 1 de enero, pero antes del 15 de abril o incluso más tarde, todavía puede haber que hacer la declaración del año anterior. Con las prórrogas, es posible presentar la declaración de la renta hasta el 15 de octubre para el año anterior. Si la declaración aún no se ha presentado, se puede solicitar una prórroga y normalmente se concederá.
Declaración de la renta fiduciaria
Los ingresos que llegan después de la fecha del fallecimiento no se declaran en la declaración de la renta personal del difunto. Si los intereses, dividendos u otros ingresos se pagan a la herencia, deben declararse en la declaración de la renta fiduciaria o del patrimonio. Se obtiene un número de identificación fiscal independiente para el patrimonio y se utiliza en lugar del número de la seguridad social del difunto.
Anualmente se presenta una declaración del impuesto sobre la renta independiente, denominada declaración del impuesto fiduciario, para el patrimonio. Este formulario enumera los ingresos imponibles, como dividendos, intereses, ganancias de capital y rentas netas. En la declaración fiduciaria también se deducen los intereses hipotecarios, los honorarios legales y del albacea, los impuestos y algunas otras deducciones. La declaración de la renta no tiene que presentarse por año natural, a partir del 31 de diciembre. Puede presentarse por año fiscal al final de cualquier mes natural. Una vez que se elige un año fiscal, la declaración debe presentarse dentro de los 3 meses y medio siguientes al final del año fiscal.
Al final del año fiscal, si el patrimonio no se ha cerrado y distribuido, el impuesto se paga entonces sobre la renta neta. Dicha renta se distribuye posteriormente a los beneficiarios de la herencia sin impuestos adicionales. Si el patrimonio se ha distribuido durante el año fiscal, el impuesto no se paga sobre los ingresos netos, sino que cada beneficiario debe enumerar su parte proporcional de los ingresos imponibles en su declaración de impuestos personal. Las declaraciones de impuestos fiduciarias son obligatorias hasta que el patrimonio se cierre y se distribuya. Si el patrimonio está abierto por más de dos años fiscales, los impuestos fiduciarios estimados deben ser pagados cada año.
Otros impuestos
También se pueden deber otros impuestos. Los impuestos sobre bienes inmuebles se deben pagar en California el 10 de diciembre y el 10 de abril. El impuesto sobre las ventas puede ser debido si hay un negocio que vende algún producto. Si el difunto hizo un regalo de más de 11.000 dólares a alguien durante el año de la muerte (2002 o más tarde), una declaración de impuestos de regalo puede ser debida. Si hay bienes inmuebles en otro estado o país, puede ser necesario presentar una declaración de impuestos por separado para los ingresos en ese estado o país.
Responsabilidad por los impuestos
Como se mencionó anteriormente, el albacea es responsable de los impuestos si los activos se distribuyen y más tarde se descubre que se deben pagar impuestos adicionales. Por ello, el albacea o el administrador suelen solicitar que se les permita retener algunos fondos del patrimonio durante un período de tiempo como reserva en caso de que se deban pagar impuestos adicionales. Esta reserva se puede mantener durante dos o tres años y luego se distribuye sin orden judicial adicional a los beneficiarios de la herencia. El periodo de responsabilidad de los impuestos es normalmente de tres años para el gobierno federal. Este periodo es a partir de la fecha de vencimiento de la declaración o de la fecha de presentación si es posterior. El período de responsabilidad para el Estado de California es de cuatro años.
Así, la responsabilidad de una declaración de 2004 presentada el 15 de abril de 2005 o antes, expirará el 15 de abril de 2008 para el Servicio de Impuestos Internos, y el 15 de abril de 2009 para la Junta de Impuestos de California. Hay períodos de responsabilidad más largos si los impuestos se pagan de menos en un 25% o más. El período de responsabilidad nunca se agota si no se presenta una declaración de impuestos o si hay fraude involucrado.
Concluyendo el patrimonio
Después de que los activos del patrimonio han sido inventariados, el período para presentar las reclamaciones de los acreedores ha expirado y todas las reclamaciones pagadas o resueltas, los activos necesarios vendidos, y todas las declaraciones de impuestos requeridas presentadas y los impuestos adeudados pagados, entonces el patrimonio puede ser distribuido.
Para concluir el patrimonio es necesario solicitar al tribunal y obtener una orden judicial para hacer la distribución. El albacea debe presentar una elaborada contabilidad final en la que se enumeran todos los ingresos y desembolsos o bien obtener una renuncia a la contabilidad por parte de todos los beneficiarios de la herencia. Una vez preparada la contabilidad o la renuncia a ella, se redacta una petición que es un resumen de la herencia y de las acciones realizadas. Esta petición enumera los bienes que se encuentran actualmente y la distribución propuesta de estos bienes. Se calculan y se muestran los honorarios que reciben el albacea o administrador y el abogado.
Si todo está en orden y no hay objeciones, el tribunal emitirá una orden de conclusión de la sucesión, ordenando el pago de los honorarios y la distribución de los bienes. Una vez obtenida la orden judicial, se pueden emitir los cheques y registrar de nuevo los bienes a nombre de los beneficiarios de la herencia. Después de distribuir los bienes, se obtiene un recibo de estos bienes de cada beneficiario de la herencia y se archiva en el tribunal.
Como se ha dicho anteriormente, si la herencia es relativamente simple y no se debe ningún impuesto federal sobre la herencia, se puede concluir en 6-9 meses. Si hay un impuesto sobre el patrimonio que se debe, el período probablemente aumentará a 12-15 meses. La sucesión no debería estar en proceso de sucesión durante más de 18 meses, a menos que haya un litigio o problemas importantes que impidan la distribución.
Conclusión
La tarea del albacea no es menor. El simple hecho de preparar el inventario y la contabilidad lleva decenas, si no cientos, de horas, por no hablar de los impuestos, la posible venta de los bienes y la atención a las preguntas y problemas que presentan los herederos. Los honorarios tanto del albacea como del abogado están fijados por la ley estatal (y son idénticos) y si se producen ciertos acontecimientos, como la venta de activos importantes o un litigio, ambos o cualquiera pueden solicitar honorarios extraordinarios. El Tribunal debe aprobar todos los honorarios pagados y las partes interesadas pueden objetar.
Según nuestra experiencia, aunque muchos albaceas al principio indican que no cobrarán honorarios, una vez que comprenden plenamente el importante trabajo que se requiere, por no mencionar la posible responsabilidad, que finalmente concluyen que los honorarios son apropiados. Se puede renunciar a esos honorarios, por supuesto, y si el albacea es también un heredero, tiene sentido renunciar a ellos para ahorrarse los impuestos sobre la renta.
El primer paso que suele dar el albacea designado es buscar el asesoramiento jurídico y fiscal de los profesionales y normalmente es el abogado el que acaba encargándose de casi todos los detalles y la redacción necesaria para la sucesión. No obstante, el albacea conserva un deber fiduciario completo y debe supervisar cuidadosamente el trabajo tanto del abogado como del contable contratado.
Se aconseja al lector que revise los demás artículos de esta web para conocer otros aspectos diversos de la Planificación Patrimonial y Fideicomisos.