| Qui fait quoi ? Sociétés de personnes et associés | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| L’impôt fédéral | Participation ? | |||||
| Société de personnes | Formulaire 1065, Déclaration des États-Unis. Return of Partnership | Déclaration d’information ; ne paie pas d’impôt sur le revenu | ||||
| Partenaires | Informations du formulaire K-1 de la société de personnes incluses dans le formulaire E du formulaire 1040 | Paiement de l’impôt sur le revenu sur la part du revenu de la société de personnes | Impôt sur le travail indépendant (selon le type de société de personnes).emploi (selon le type de société) calculé sur le revenu de la société de personnes à l’annexe SE | Paiement de l’impôt sur le travail indépendant sur la part du revenu de la société de personnes | ||
Informations et documents nécessaires à la déclaration de revenus de la société de personnes
Pour remplir votre déclaration de revenus de la société de personnes, vous devrez fournir certains rapports financiers et autres documents à votre préparateur d’impôt. Ces documents comprennent :
- Un bilan pour le début de l’exercice financier de la société de personnes et la fin de cet exercice
- Un état des résultats pour la fin de l’exercice
- Des informations pour calculer le coût des marchandises vendues
Voici une liste des documents nécessaires pour préparer une déclaration de revenus de société de personnes.
Déposer une demande de prolongation de l’impôt sur le revenu des sociétés de personnes
Pour déposer une demande de prolongation de votre déclaration d’impôt sur le revenu des sociétés de personnes, vous devez utiliser le formulaire 7004. Ce formulaire doit être déposé au plus tard le 15 mars, et les impôts (estimés) doivent être payés à cette date. Vous avez six mois pour déposer la déclaration, qui doit être déposée le 15 septembre.
Si vous avez été affecté par les tempêtes hivernales au Texas en 2021, vous n’avez pas besoin de déposer une demande de prolongation – tant que vous déposez vos impôts avant le 15 juin. Si vous voulez retarder la déclaration jusqu’au 15 septembre, vous devrez demander une prolongation.
Si vous déposez une prolongation, vous devez toujours payer l’impôt sur le revenu à la date d’échéance initiale ; le paiement n’est pas prolongé.
Présentation d’une déclaration de revenus de société de personnes modifiée
Pour présenter une déclaration de revenus de société de personnes modifiée, faites une copie du formulaire 1065 de déclaration de la société de personnes et cochez la case G(5) à la page 1. Joignez une déclaration avec des détails sur ce qui est modifié.
Si l’annexe K-1 (déclaration de l’associé ou du membre de la SARL) est incorrecte, cochez la case « K-1 modifié » en haut de l’annexe K-1 pour indiquer qu’elle a été modifiée.
Impôt estimé pour les associés de sociétés de personnes
La société de personnes elle-même ne paie pas d’impôt sur le revenu, elle ne paie donc pas d’impôt estimé. Un associé peut avoir à payer des impôts estimatifs s’il s’attend à devoir 1 000 $ ou plus en impôts au moment de la production de sa déclaration.
Les dates d’échéance trimestrielles des impôts estimatifs sont le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier (de l’année suivante). Vous pouvez payer les impôts estimés par chèque (avec une pièce justificative) ou par paiement direct.
Comme pour le dépôt des déclarations de revenus, les personnes touchées par les tempêtes hivernales au Texas en 2021 peuvent retarder le paiement des impôts estimés trimestriels jusqu’au 15 juin 2021.
Impôts sur les partenariats d’État
Les partenaires doivent payer des impôts sur le revenu sur leur distribution de bénéfices dans un partenariat dans l’État ou les États où le partenariat est situé. Les impôts sur les partenariats sont payés sur les déclarations d’impôt étatiques personnelles de l’associé individuel.
Ne pas oublier les impôts sur le travail indépendant
Les associés généraux d’un partenariat ne sont pas considérés comme des employés mais comme des travailleurs indépendants. Votre revenu en tant qu’associé peut être soumis à l’impôt sur le travail indépendant (taxes de sécurité sociale et Medicare), en fonction de votre type de partenariat.
Les associés généraux paient généralement l’impôt sur le travail indépendant sur leurs revenus (avec quelques exceptions), mais la part du revenu du partenariat d’un associé limité n’est pas soumise à l’impôt sur le travail indépendant. (Il existe des exceptions ici aussi.)
Si vous devez payer l’impôt sur le travail indépendant, vous devez préparer et déposer une annexe SE pour déclarer votre revenu de partenariat et calculer le montant de l’impôt sur le travail indépendant. Ce montant d’impôt est ajouté à votre déclaration de revenus personnelle.
Les sociétés de personnes mari et femme en tant que coentreprises qualifiées
Si vous et votre conjoint êtes les seuls propriétaires d’une société de personnes (et non d’une SARL), vous pouvez être en mesure de choisir le statut de coentreprise qualifiée et de remplir deux formulaires de l’annexe C au lieu de remplir le formulaire d’impôt sur les sociétés de personnes.
Vous n’avez pas besoin de déposer un choix pour le faire, mais vous devez répondre à certaines qualifications spécifiques. Les deux membres doivent participer matériellement, il ne doit pas y avoir d’autres propriétaires, et vous devez produire une déclaration de revenus conjointe.
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