Updated July 8, 2020:
Wat is een 1099 Contractor?
Een 1099 contractor is een persoon die zelfstandig werkt in plaats van voor een werkgever. Er zijn aanzienlijke verschillen in de juridische aspecten van een aannemer en een werknemer. Hoewel het werk van vergelijkbare aard kan zijn, is het belangrijk om de wet te volgen met betrekking tot belastingen, betalingen en dergelijke.
Wat is het verschil tussen 1099 en W-2?
De formulieren 1099 en W-2 zijn twee verschillende belastingformulieren voor twee soorten werknemers. Onafhankelijke aannemers gebruiken een 1099-formulier, en werknemers een W-2.
Bij W-2-werknemers worden alle loonbelastingen automatisch ingehouden op het loonstrookje en door de werkgever aan de overheid afgedragen. Aannemers zijn verantwoordelijk voor het betalen van hun eigen loonbelasting en het indienen ervan bij de overheid op kwartaalbasis.
W-2-posities geven werknemers aanwijzingen over hoe, wanneer en waar ze een taak uitvoeren. Werknemers die taken uitvoeren of aan afzonderlijke projecten werken, vallen onder een 1099. Een onafhankelijke aannemer is in staat om zelfstandig in zijn levensonderhoud te voorzien in plaats van afhankelijk te zijn van een werkgever.
Onafhankelijke aannemers worden vaak aangeduid als consultants, ondernemers, bedrijfseigenaren, freelancers of als zelfstandigen. Zij werken voor een aantal verschillende klanten op een gegeven moment en zijn geen werknemer van een bepaald bedrijf.
De IRS heeft bepaalde test vastgesteld om te bepalen of een werknemer een aannemer of een werknemer is. De onafhankelijke aannemer wordt beschouwd als een afzonderlijke onderneming en wordt niet beschouwd als een werknemer. Als het werk als integraal voor een bedrijf wordt beschouwd, zal die persoon waarschijnlijk een werknemer zijn. Tijdelijk of niet-essentieel werk kan de status van aannemer met zich meebrengen.
Wat is het verschil tussen een aannemer en een werknemer?
Werknemers hebben over het algemeen niet veel zeggenschap over het soort werk dat zij zullen doen. Werknemers hebben echter wel de voordelen en de stabiliteit van een voltijdse baan. Gezondheidszorg is vaak het meest gewilde voordeel.
Een zzp’er heeft geen recht op voordelen van een werkgever. Onafhankelijke aannemers hebben wel meer voordelen als het gaat om belastingen. Als ze hun eigen gereedschap of materialen gebruiken voor het werk dat ze doen, kunnen ze die kosten elk jaar van hun belastingen aftrekken.
Hoe bepaal je de juiste baanstatus
Een onafhankelijke aannemer mag:
- Zijn of haar eigen schema maken en bijhouden.
- Een bepaalde methode bedenken om opdrachten af te ronden.
- Werk aannemen naar behoefte of op basis van geval tot geval. De opdrachtnemer kan aanbiedingen afslaan als hij of zij dat wil.
- Zorgt voor eigen materieel en gereedschap.
- Heeft meer dan één opdrachtgever tegelijk.
- Kan op elk moment worden losgelaten en kan ervoor kiezen om niet te komen werken.
- Mag zelf bepalen of het werk permanent of tijdelijk is.
- Verdien winst of maak verlies met een bepaalde opdracht.
- worden per klus betaald.
- moeten investeren in alle apparatuur.
- moeten naar behoefte bedrijfs- en reiskosten betalen.
- Huren en betalen van assistenten.
Een werknemer kan:
- Een vast rooster van toegewezen uren hebben.
- Opleiding van het bedrijf ontvangen.
- Beschikken over al het gereedschap dat nodig is om het werk af te krijgen.
- Zijn verplicht al het door de werkgever opgedragen werk te voltooien.
- Hebben slechts één werkgever.
De volgende vragen bepalen het type werkrelatie:
- Hoeveel controle over het werk is ermee gemoeid en wie heeft de leiding over die controle?
- Wat is de mate van verlies voor elke partij in de relatie?
- Wie betaalt alle voorraden en materialen die voor het werk worden gebruikt?
- Is de werknemer een essentieel onderdeel van het bedrijf?
- Wat is de mate van eventuele permanentie?
Is een zzp’er verplicht inkomstenbelasting te betalen?
Net als ieder ander die werkt, moet een onafhankelijke zzp’er inkomstenbelasting betalen. Voor zzp’ers wordt geen belasting ingehouden op hun loon om de sociale zekerheid en Medicare te dekken. Onafhankelijke aannemers kunnen ook niet wachten tot 15 april om alle belastingen voor het vorige jaar te betalen. In plaats daarvan moeten zij elk kwartaal geschatte belastingen betalen.
Hoeveel moeten zzp’ers in rekening brengen voor hun diensten?
Elke onafhankelijke zzp’er kan een bedrag bedenken waarmee hij of zij al zijn of haar onkosten kan betalen. Het bedrag moet ook de aannemer compenseren voor zijn of haar tijd en expertise en moet enige winst opleveren.
Het is echter zeer belangrijk dat de aannemer niet meer in rekening brengt dan het markttarief voor een bepaalde klus.
Hoe kunnen aannemers ervoor zorgen dat ze betaald worden?
Hoewel het uitvoeren van het werk zeer belangrijk is, is het even belangrijk dat de aannemer betaald wordt. Als een opdrachtgever niet wil betalen nadat hij een factuur heeft ontvangen, kan de aannemer de betaling via wettelijke mogelijkheden nastreven.
Zijn schriftelijke overeenkomsten noodzakelijk?
Het is ideaal om een schriftelijke overeenkomst te gebruiken voordat er werkzaamheden worden verricht voor een opdrachtgever of werkgever. Dit zal helpen om eventuele geschillen te voorkomen door de beschrijving van de te verrichten diensten. In deze overeenkomst moet duidelijk worden aangegeven welke taken de contractant moet uitvoeren. De overeenkomst zal ook bevatten welke taken zullen worden uitgevoerd en hoeveel de aannemer zal worden betaald voor zijn of haar werk.
Een aannemer overeenkomst kan ook helpen aantonen dat de persoon echt een onafhankelijke aannemer is en niet een werknemer. Het toont ook aan de IRS dat de aannemer en het inlenende bedrijf een onafhankelijke aannemersrelatie aangaan.
Wie beslist over de indeling?
Het inlenende bedrijf zal bepalen hoe de werknemer binnen het bedrijf zal worden ingedeeld. De werknemer kan worden geclassificeerd als een onafhankelijke aannemer of als een werknemer.
De belastingdienst en andere overheidsinstanties zullen uiteindelijk de beslissing nemen, mocht dit aan de orde komen. De IRS zal rekening houden met vele factoren bij de beslissing of u een werknemer of een onafhankelijke aannemer.
Voordelen aan Self-Employment
Er zijn een verscheidenheid van voordelen van zelfstandig ondernemerschap:
- U bent uw eigen baas.
- U kunt potentieel meer betaald worden dan reguliere werknemers.
- U hoeft geen federale of staatsbelasting op uw loon in te houden.
- U kunt veel zakelijke aftrekposten op uw belastingen in mindering brengen.
Voordelen van zelfstandig ondernemerschap
Er zijn ook enkele nadelen van zelfstandig ondernemerschap:
- Het kan u aan baanzekerheid ontbreken.
- U heeft de mogelijkheid dat u niet betaald krijgt.
- U moet uw eigen belastingen voor zelfstandigen betalen.
- U bent persoonlijk aansprakelijk voor alle bedrijfsschulden.
- U heeft geen door de werkgever verstrekte uitkeringen.
- U krijgt geen werkloosheidsuitkering.
- U heeft geen werknemerscompensatiedekking.
- U heeft zeer weinig bescherming tegen arbeidswetten.
Belastingplicht werkgever
De belastingplicht van een werkgever wordt bepaald door de arbeidsstatus van de werknemer. Wanneer een werknemer in loondienst is, moet hij of zij alle staats- en federale werkloosheidsbelasting betalen. De werknemer is ook verantwoordelijk voor het betalen van socialezekerheidsbelasting, werknemerscompensatiepremie en arbeidsongeschiktheidspremies aan een staatsverzekeringsfonds.
Als de werknemer een aannemer is, hoeft de inhurende entiteit deze betalingen niet te doen.
Als een werkgever een werknemer niet correct definieert, kan hij aansprakelijk worden gesteld voor alle achterstallige belastingen, inclusief federale werkloosheidsbelasting en FICA.
Uitspraken van het Hooggerechtshof met betrekking tot de status van onafhankelijke contractant
Het Hooggerechtshof heeft uitspraken gedaan die betrekking hebben op de status van een onafhankelijke contractant, zoals:
- Hoe essentieel de verleende diensten zijn voor het bedrijf.
- Hoe permanent de arbeidsrelatie is.
- De som van de investeringen van de aannemer in apparatuur en materialen.
- De kans van de aannemer op winst en verlies.
- De mate van onafhankelijkheid die de aannemer heeft van een bedrijfsorganisatie.
Hoe bepaalt de IRS de status van een werknemer?
Er zijn drie algemene criteria die door de IRS zijn opgesteld. Deze zijn:
- Gedragscontrole
- Financiële controle
- Relatievorm
Gedragscontrole. Een werkgever traint en stuurt het werk, met inbegrip van het aantal gewerkte uren, het gereedschap dat voor het werk wordt gebruikt, bepaalde taken die moeten worden uitgevoerd, en de manier waarop het werk moet worden gedaan. Als dit het geval is, is de persoon een werknemer. Een werknemer die zijn of haar eigen uren bepaalt en werkt zonder leiding of opleiding, wordt beschouwd als een onafhankelijke aannemer.
Financiële controle. Dit bepaalt hoe de werknemer wordt betaald. Het omvat ook of de werknemer al dan niet tegelijkertijd voor andere mensen mag werken en of de werknemer verlies of winst mag maken.
Type relatie. Als er sprake is van een specifiek contract in de relatie, kan dat erop wijzen dat men een onafhankelijke contractant is. Werknemers die recht hebben op uitkeringen worden echter meestal beschouwd als werknemers.
Twee beperkende convenanten om rekening mee te houden bij het inhuren van een onafhankelijke contractant
Een niet-wervingsovereenkomst voorkomt dat de werknemer uw klanten of werknemers bij uw bedrijf kan benaderen. Ook zal een geheimhoudingsverklaring voorkomen dat de werknemer handelsgeheimen of vertrouwelijke informatie van huidige of voormalige werkgevers openbaar maakt.
Check Credentials Before Hiring an Independent Contractor
Er moet een antecedentenonderzoek worden uitgevoerd om de commerciële, financiële en strafrechtelijke antecedenten van een persoon te controleren. Uit onderzoek blijkt dat tot 70% van de werkgevers eist dat een werknemer een antecedentenonderzoek heeft ondergaan voordat hij in dienst wordt genomen.
Een werkgever mag de informatie uit een antecedentenonderzoek echter niet gebruiken om iemand te discrimineren. De werkgever moet voor elke sollicitant een antecedentenonderzoek aanvragen. Als hij dat niet doet, kan dat discriminerend zijn. Het zou bijvoorbeeld niet legaal zijn om het strafregister van alle mannelijke sollicitanten te controleren, maar dat van vrouwelijke sollicitanten niet.
De werkgever kan een antecedentenonderzoek uitvoeren om na te gaan of de werknemer officieel een universitaire opleiding heeft afgerond. Dit zal ook helpen bij het bevestigen van het arbeidsverleden dat in een sollicitatie wordt vermeld. Achtergrondcontroles kunnen de werkgever ook beschermen tegen eventuele aansprakelijkheidskwesties die zich kunnen voordoen.
Betaling van een onafhankelijke contractant
Het is vrij eenvoudig om een onafhankelijke contractant te betalen. De betalingswijze moet in de overeenkomst met de onafhankelijke aannemer zijn vastgelegd.
Uurlijk. Sommige aannemers kiezen ervoor om op uurbasis te worden betaald. Dit kan onder meer gelden voor degenen die computerprogrammering doen.
Op basis van de opdracht. Aannemers kunnen ook per opdracht worden betaald. De aannemer ontvangt een vast tarief voor elke voltooide taak.
Hoewel een mondeling contract wettelijk is, is het altijd het beste om alle details in een schriftelijk contract vast te leggen. Dit voorkomt misverstanden tussen beide partijen.
Het contract moet vermelden hoe vaak de betaling verschuldigd is, of er al dan niet mijlpalen zijn voor de betaling, en alle specifieke deadlines die nodig zijn voor de job.
Als de klus is geklaard, en een deadline is gehaald, moet het loon aan de aannemer worden overhandigd. Er kunnen een aantal zorgen van de kant van de inhurende partij met betrekking tot het betalen van de aannemer, zoals:
- Wat als het werk niet is voltooid binnen de overeengekomen termijn?
- Wat als de betalingen niet tijdig kunnen worden gedaan?
- Wat als de kwaliteit van het werk niet goed is?
Al deze voorwaarden zijn net zo belangrijk als elk ander aspect van een contract en moeten worden vastgesteld voordat met het werk wordt begonnen. Er zal geen federale of staatsinkomstenbelasting worden ingehouden op enig deel van de betaling aan een onafhankelijke aannemer.
IRS Backup Withholding Notice
De inhouding van loonbelasting is vereist voor niet-werknemers, waaronder onafhankelijke aannemers. De werkgever mag geen inkomstenbelasting inhouden van een niet-werknemer, tenzij het belastingplichtige ID-nummer van de aannemer niet kan worden geverifieerd.
Als u hulp nodig hebt om meer te weten te komen over 1099-aannemers, kunt u uw juridische behoefte plaatsen op de marktplaats van UpCounsel. UpCounsel accepteert alleen de top 5 procent van advocaten op zijn site. Advocaten op UpCounsel zijn afkomstig van rechtenfaculteiten zoals Harvard Law en Yale Law en hebben gemiddeld 14 jaar juridische ervaring, waaronder werk met of namens bedrijven als Google, Menlo Ventures en Airbnb.