Is het gras groener aan de andere kant? Wie wint er echt als het gaat om een 1099 vs W2?
Dit is een gastbijdrage van Dr. Barbara Hamilton die blogt op Tired Super Heroine. Zij is interventieradioloog en schrijft over de uitdagingen van een arts en moeder zijn.
Ik was een werknemer en ontving een W2 gedurende mijn eerste drie jaar na mijn opleiding. In die tijd werkte ik in een privépraktijk als diagnostisch en interventieradioloog in Californië. Toen ik voor een nationaal bedrijf werkte, kreeg ik te horen dat ik niet voldeed aan de definitie van onafhankelijke contractant (IC), omdat ik weinig controle had over mijn rooster (snik!). De managers van de praktijk dachten dat de IC-status in mijn geval geen stand zou houden bij een onderzoek van de belastingdienst. Uiteindelijk werd het radiologiebedrijf opgekocht. Als gevolg daarvan ben ik als IC gaan werken.
Hier zijn enkele dingen die ik heb geleerd in mijn eerste jaar van het verdienen van een 1099 en het vormen van een professionele S-vennootschap.
Verschillende werknemersvoordelen
Hoewel salaris vaak het eerste is waar mensen aan denken als het op werk aankomt, is het belangrijk om de verschillende voordelen van 1099- versus W2-werk te begrijpen.
Stabiliteit in W2-werk
Een collega van mij heeft ervoor gekozen om een W2-werknemer te blijven omwille van de eenvoud. Hij rekent op een loonstrookje om de 2 weken. Hij hoeft geen aparte bedrijfsrekeningen bij te houden of zakelijke uitgaven te specificeren. Bedenk of u de eenvoud van een werknemer belangrijker vindt dan de grotere verantwoordelijkheid die een zelfstandige met zich meebrengt.
Wordt het door uw status anders of moet u betalen voor uw eigen malpractice-dekking? Mijn huidige groep biedt dekking voor alle vormen van wanpraktijken, zowel voor werknemers als voor zzp’ers. Voor u is dat misschien niet het geval. Aansprakelijkheidsdekking zou een grote zakelijke aftrekpost zijn voor een 1099 verdiener, maar het zou ook een aanzienlijke uitgave zijn om rekening mee te houden bij het onderhandelen over een hoger 1099 loon.
Evaluatie van secundaire arbeidsvoorwaarden
Als werknemer ontvangt u een secundair arbeidsvoorwaardenpakket, dat een monetaire waarde heeft die verder gaat dan het verstrekte salaris. Vaak is een van de belangrijkste voordelen de toegang tot een door de werkgever gesponsorde collectieve ziektekostenverzekering. Als werknemer was ik niet enthousiast over de mogelijkheden van ons plan, en ik betaalde nog steeds een aanzienlijk deel van de premie. Een collectieve levensverzekering werd gratis aangeboden, maar die was op zichzelf onvoldoende. Er werd een collectieve arbeidsongeschiktheidsverzekering aangeboden, maar de uitkering zou beperkt blijven tot één jaar, zodat ik nog steeds mijn eigen langetermijn arbeidsongeschiktheidsverzekering nodig had. Gezien deze factoren waren de aangeboden voordelen niet overtuigend genoeg om mij als W2-werknemer te behouden.
Als een IC zie ik nu dat de opties voor gezondheidszorg ook beperkt kunnen zijn als gevolg van geografische beperkingen. De premies bedragen ongeveer $1000 per maand voor mijn gezin van drie. We komen niet in aanmerking voor een overheidssubsidie, dus hebben we een PPO buiten de beurs. Met een S-corp, ben ik in staat om de premies af te trekken van onze persoonlijke aangifte. Een C-vennootschap daarentegen kan deze aftrekken als bedrijfskosten. Deze aftrek zal voor ons van twijfelachtig voordeel zijn. Voorheen betaalde ik de helft van onze premies via salarisaftrek. De gezondheidszorgvergelijking kan er voor u anders uitzien. Als u bijvoorbeeld bij een grote academische instelling werkt, kunt u een werkelijk uitstekende dekking of zelfs gratis gezondheidszorg krijgen, zoals ik tijdens mijn fellowship. Dit is een waardevol voordeel voor sommige werknemers.
Vergoedingsopties bij pensionering
Sommige W2-verdieners ontvangen een evenredige bijdrage aan hun 401k. Als werknemer ontving ik Safe Harbor-bijdragen, die in één jaar tot $10.600 opliepen. 401k-bijdragelimieten waren echter $ 18.000 in 2018. Dit beperkte mijn vermogen om het belastbaar inkomen te verlagen. Als een 1099-verdiener en bedrijfseigenaar kan ik bijdragen aan een solo 401k als zowel de werknemer als de werkgever, met een gecombineerde bijdragelimiet van $ 55.000 dit jaar. Met deze grotere bijdragelimiet kan ik mijn belastbaar inkomen aanzienlijk verlagen en mijn 401k-spaarrente meer dan verdubbelen, zelfs als ik rekening houd met de veilige havenbijdragen die ik zal verliezen. Dit is een van de belangrijkste redenen waarom ik ervoor heb gekozen om over te stappen naar IC.
Professionele ontwikkeling en voortdurende bijscholing
Als werknemer kunt u een toelage krijgen om te betalen voor voortdurende medische scholing, CME. Dit is een prachtig voordeel, want het is geld waarover u geen inkomstenbelasting betaalt. Daardoor is het meer waard dan wanneer je het gewoon bij je totale salaris zou optellen. Als werknemer ontving ik geen CME-vergoeding. Als een IC kan ik nu gemakkelijk vliegtickets, accommodatie, cursusgeld en andere CME-gerelateerde uitgaven aftrekken op schema C.
gevolgen van de herziene belastingwet
De standaardaftrek voor persoonlijke inkomstenbelasting is met de nieuwe belastingwet verhoogd. Deze bedragen nu $12.000 voor individuen, en $24.000 voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen. Dit betekent dat als je als werknemer voor niet-vergoede bedrijfskosten betaalt, het nu nog moeilijker voor je wordt om geld terug te krijgen in de vorm van een belastingaftrek.
Als IC ben ik van plan veel bedrijfskosten af te trekken. Door dit jaar een bedrijfsaangifte in te dienen, zullen de kosten voor belastingvoorbereiding met $700 toenemen. Dat is aftrekbaar. Enkele andere aftrekposten die ik gebruik zijn een nieuwe mobiele telefoon, internetservice, en een kantoor aan huis. Dat laatste omvat een deel van onze huiseigenaarsverzekering en nutsrekeningen. Sommige maaltijden zijn aftrekbaar. Een bedrijf kan een bedrijfswagen kopen of leasen. Een groot voertuig met een brutogewicht van 6000 pond kan in één jaar volledig worden afgeschreven, waardoor de aankoopprijs in dat belastingjaar aftrekbaar is. Het betalen van uw kinderen om model te staan voor uw website kan worden afgetrokken als een zakelijke uitgave. U kunt zelfs uw eigen huis aan het bedrijf verhuren voor werkgerelateerde evenementen.
Uitleg over cashflow bij 1099- vs. W2-werk
Als werknemer zijn de cashfluctuaties minimaal. De lonen komen om de week. De werknemer hoeft geen actie te ondernemen, omdat de inhoudingen op de loonlijst automatisch worden gedaan.
Mijn bedrijf betaalt onafhankelijke aannemers maandelijks. Daarom is er een langere periode tussen de controles, en de controles zijn groter. Aangezien voor 1099-betalers geen loon wordt ingehouden op hun inkomen, moeten zij elk kwartaal geschatte belastingen betalen. Voor velen zijn deze betalingen hoog. Ik heb geschatte kwartaaltermijnen van $7.000 tot $20.000 elk betaald, tussen staats- en federale belastingen. Ik draag forfaitaire bedragen bij aan mijn solo 401k.
Deze factoren kunnen leiden tot wilde schommelingen in de bedrijfsrekening, met perioden van uitgeputte kasreserves. Als werknemer zijn belastingen en uitgaven relatief uit het oog, uit het hart. Als IC, aan de andere kant, heb je zowel de controle als de verantwoordelijkheid om deze uitgaven te doen, en ben je je dus volledig bewust van hun kosten en hun effect op je cashflow.
Aan de slag als een S-Corp
Een nieuwe bedrijfsentiteit moet worden geregistreerd bij de staat waar het hoofdkantoor is gevestigd. De optimale bedrijfsvorm kan variëren afhankelijk van waar u woont en werkt. Ik koos voor een S-vennootschap. De aanvraag werd ingediend door mijn accountant. In het geval van een S-vennootschap moet het bedrijf geregistreerd zijn als een C-vennootschap alvorens de S-vennootschap status te kiezen. Ik maak de regels niet. Raadpleeg uw CPA.
Een EIN aanmaken
Uw vennootschap heeft een Werkgever ID-nummer, of EIN, dat wordt gebruikt als fiscaal identificatienummer van de entiteit. Als er geld binnenkomt, moet dat worden gekoppeld aan het EIN, niet aan uw sofinummer. Evenzo is de EIN nodig om zakelijke rekeningen op te zetten, die gescheiden zijn van uw persoonlijke rekeningen.
Elke zakelijke rekening draagt de naam van, en is eigendom van de vennootschap. Deze structuur is nodig om ervoor te zorgen dat het verdiende geld de juiste fiscale behandeling krijgt. In het begin van het jaar maakte ik de fout een persoonlijke rekening te openen voor het bedrijf, die niet gekoppeld was aan mijn EIN. Later heb ik een paar uur bij de bank doorgebracht om mijn fout recht te zetten.
Beslissingen over de salarisadministratie
In een S-vennootschap is een bedrijfsloonlijst vereist. Dit kost $35 per maand bij een online platform dat ik gebruik. Maar merk op dat veel payrollbedrijven veel meer in rekening brengen. Mijn accountant, bijvoorbeeld, rekent $ 80 per maand, of $ 960 per jaar voor deze dienst. Payroll is een aftrekbare zakelijke kostenpost, maar het blijft voordelig om deze te minimaliseren.
U moet uw werknemers een “redelijk” salaris betalen. In principe is een redelijk salaris het bedrag dat u in theorie iemand zou kunnen betalen om u te vervangen. Sommigen schatten dit op 30-50% van de 1099 inkomsten voor de primaire werknemer, bijvoorbeeld een arts in dit scenario. Door gebruik te maken van een doorgeefluik, zoals een S-vennootschap, bespaart u FICA-belastingen op het resterende inkomen, dat bedrijfswinst wordt. U betaalt nog steeds staats- en federale inkomstenbelasting over alle bedrijfswinsten.
De belastingcijfers doornemen
Een paar cijfers doornemen. Als IC betaalt u belasting voor zelfstandigen, extra boekhoudkundige kosten en registratierechten. De staat Californië heft 1,5% belasting op bedrijfswinsten, met een minimum franchisebelasting van $800 per jaar. Ik wilde er zeker van zijn dat het oprichten van een vennootschap mijn belastingschuld genoeg zou verminderen om de moeite waard te zijn vanwege deze extra uitgaven. Mijn accountant rekende $500 om enkele theoretische cijfers door zijn boekhoudsoftware te halen en rapporten van verschillende scenario’s te genereren. De belangrijkste variabelen zijn het salaris dat men kiest, en de verwachte bedrijfswinst. Het in dienst nemen van een echtgenoot/echtgenote of een ander familielid is een optie.
Ik ontdekte dat de geschatte jaarlijkse belastingbesparing voor mijn gezin in de orde van grootte van vijf- tot tienduizend dollar ligt. Vijfduizend dollar vermenigvuldigd met vele arbeidsjaren, kan na verloop van tijd een groot bedrag opleveren. Daarom zijn de voordelen van het zelfstandig ondernemerschap, in verhouding tot de inspanning die nodig is om het te leren, wellicht het grootst in het begin van iemands loopbaan. Ik heb het gevoel dat ik de meeste “bang for my buck” krijg, omdat mijn gezin nog jaren van deze kennis zal profiteren.
Definitieve gedachten over 1099 vs W2-werk
hilosofisch gezien heb ik het gevoel dat ik door een 1099-verdiener en CEO van een bedrijf te worden (ja, je kunt echt die titel hebben), mijn manier van denken heb veranderd in die van een “bedrijfseigenaar”. Door relatief vroeg in mijn carrière over mijn bedrijfsentiteit te leren, kan ik deze strategie na verloop van tijd optimaliseren. Bovendien waardeer ik de mogelijkheid om factoren zoals uitkeringen en zakelijke aftrekposten te controleren. Om het pad van de zelfstandigheid te bewandelen, moet men zich de mechanica eigen willen maken en een team van gekwalificeerde professionals vinden om te helpen. Dit is geen doe het zelf project. Zelfs met hulp, zal ik niet alles perfect doen het eerste jaar. Maar ik kijk ernaar uit om te zien hoe we het in 2018 hebben gedaan.
Let op, als u Public Service Loan Forgiveness (PSLF) overweegt, moet u geen onafhankelijke contractant worden. Om in aanmerking te komen voor PSLF, moet u een werknemer zijn van een instelling zonder winstoogmerk.
Als u op sociale media in contact wilt komen met Dr. Barbara Hamilton van Tired Super Heroine, kunt u met haar in contact komen op Facebook, Twitter en Instagram.
