Self-employment tax is based on the income of a business owner and it is collected for Social Security and Medicare taxes and benefits. Het bedrag dat u aan belasting voor zelfstandigen moet betalen, hangt af van de winst of het verlies van uw bedrijf in het belastingjaar.
Zelfstandigenbelasting wordt berekend op Schedule SE. Er is een kort formulier en een lang formulier, afhankelijk van de situatie. In deze bespreking ligt de nadruk op de korte vorm en relatief eenvoudige situaties voor zelfstandigen. Vraag hulp van een belastingadviseur als uw situatie ingewikkelder is.
Als u belastingvoorbereidingssoftware voor een bedrijf gebruikt, berekent het programma de belasting voor zelfstandigen voor u.
Socialezekerheids- en ziektekostenbelasting
Iedereen betaalt socialezekerheids- en ziektekostenbelasting, maar hoeveel u betaalt en hoe u dit berekent, verschilt afhankelijk van of u zelfstandig bent of voor iemand anders werkt.
De meeste mensen werken voor iemand anders en laten hun socialezekerheids- en ziektekostenverzekeringsbelasting door hun werkgever inhouden op hun inkomsten. Zij betalen de helft en hun werkgevers passen hun premies aan en betalen de andere helft.
Zelfstandige ondernemers ontvangen geen loonstrookje, dus worden er geen belastingen op hun inkomen ingehouden.
Om boetes voor te late betaling en te weinig betaalde belastingen te voorkomen, zult u waarschijnlijk gedurende het jaar geschatte belastingen moeten betalen voor de inkomstenbelasting voor bedrijven en de belasting voor zelfstandigen.
FICA-belastingtarieven voor werknemers en werkgevers
De combinatie van sociale zekerheid en Medicare-belasting wordt FICA-belasting genoemd. Het FICA-belastingtarief bedraagt 6,2% voor de werkgever en 6,2% voor de werknemer, oftewel een totaal van 12,4%. Het Medicare-tarief is 1,45% voor de werkgever en 1,45% voor de werknemer, of een totaal van 2,9%. De totale FICA-belasting bedraagt 15,3%.
De socialezekerheidsbelasting wordt elk jaar afgetopt op een bepaald bedrag voor de werknemer en voor de zelfstandige bedrijfseigenaar (maar niet voor de werkgever).
De Medicare-belasting wordt niet elk jaar afgetopt. Een extra Medicare-belasting van 0,9% wordt toegevoegd aan de inhouding voor werknemers en zelfstandigen boven een bepaald bedrag.
Het belastingtarief voor zelfstandigen
Het belastingtarief voor zelfstandigen bedraagt 15,3%, waarvan 12,4% voor de sociale zekerheid en 2,9% voor Medicare. (hetzelfde als het gecombineerde FICA-belastingtarief voor werknemer en werkgever). Zoals hierboven opgemerkt, moet u als zelfstandige de aanvullende Medicare-belasting betalen als uw inkomen boven een bepaald bedrag uitkomt.
Het lijkt oneerlijk dat zelfstandige ondernemers twee keer zoveel belasting moeten betalen als werknemers, maar u krijgt wel een aftrek voor het werkgevers-equivalente deel van uw belasting voor zelfstandigen (de helft van het belastingbedrag). Deze aftrek is alleen van invloed op uw inkomstenbelasting; het heeft geen invloed op uw netto-inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening of uw belasting op zelfstandige bedrijfsuitoefening.
Wie moet belasting betalen voor zelfstandigen
U moet belasting betalen voor zelfstandigen en Schedule SE indienen als uw inkomsten uit zelfstandige bedrijfsuitoefening $400 of meer bedroegen in het jaar.Zelfstandige ondernemers zijn onder meer:
- Eenmanszaken en eigenaren van eenpersoonsvennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC’s) die bedrijfsbelasting op Schedule C indienen samen met hun belastingaangiften
- Eigenaren van een S-vennootschap die een Schedule K-1 indienen voor hun aandeel in het inkomen van een S-vennootschap, en
- Partners in partnerschappen en eigenaren van meerpersoons LLC’s die een partnerschapsaangifte indienen en die Schedule K-1 indienen voor hun aandeel in het inkomen van het partnerschap op hun belastingaangiften.
Als u zowel inkomsten uit loondienst als inkomsten uit zelfstandige bedrijfsuitoefening hebt, worden de inkomsten uit loondienst als eerste in aanmerking genomen voor het maximum van de sociale zekerheid. U moet Medicare-belasting betalen over al uw inkomsten zonder maximum.
Berekening van de belasting voor Schedule SE
Bepaal het totale inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening. Om de belasting op zelfstandigen te berekenen, moet u eerst uw totale inkomen uit uw bedrijf bepalen – of, als u meerdere bedrijven bezit, uit al deze bedrijven bij elkaar opgeteld. U gebruikt Schedule SE om uw belasting op zelfstandigen te berekenen.
De berekening van het inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening is eenvoudig als u slechts één bedrijf heeft en u de bedrijfsbelasting op Schedule C vermeldt. Als u het hele jaar geen andere inkomsten hebt gehad dan die uit zelfstandige bedrijfsuitoefening en u aan bepaalde andere voorwaarden voldoet, kunt u wellicht het verkorte formulier invullen, dat wil zeggen deel A. Anders moet u het lange formulier, deel B, invullen.
Schema SE bevat een stroomdiagram aan de hand waarvan u kunt beslissen of u het korte of het lange formulier gebruikt.
Berekening van de belasting en de aftrek in Schedule SE
Bereken de zelfontplooiingsbelasting. Laten we er gemakshalve van uitgaan dat u inkomsten als zelfstandige hebt uit één bedrijf en dat u geen inkomsten uit loondienst hebt.
Controleer het bedrag van het maximum van de sociale zekerheid voor het jaar voordat u met dit deel van de berekening begint.
Lijn 2. Vul uw totale inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening voor het jaar in.
Lijn 4. Vermenigvuldig dit getal met 92,35%. Als dit getal lager is dan $ 400, bent u geen belasting verschuldigd en hoeft u dit formulier niet in te dienen.
Lijn 5. Bereken de belasting op zelfstandigen.
- Als het bedrag op regel 4 gelijk is aan of lager is dan het Social Security-maximum voor het jaar, vermenigvuldigt u het getal met 15,3%.
- Als het bedrag op regel 4 hoger is dan het Social Security-maximum, trekt u het maximumbedrag af van uw totale inkomen en vermenigvuldigt u het verschil met 2,9%.
U moet ook het aanvullende Medicare-belastingbedrag berekenen als uw totale inkomen hoger is dan het drempelbedrag. Dit is een ingewikkelde berekening.
Bereken de aftrek. Vermenigvuldig het totaal op regel 5 met 50% en vul het resultaat in op Schedule 1, regel 14 van uw belastingformulier.
Een voorbeeld voor het verkorte formulier
Lijn 2. Totaal inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening: $124.000.
Lijn 4. $124.000 x 92,35% (0,9235) = $114.514.
Lijn 5. Bereken de belasting voor zelfstandigen.
- $114.514 x 15,3% (0,153) = $17.520,00
- Het bedrag op regel 4 is lager dan het maximum voor de Sociale Zekerheid en de aanvullende belastingdrempel voor Medicare.
Om de aftrek te berekenen: $17.520 x 50% (0,50) = $8.760.00
Schedule SE op uw belastingaangifte
U voert de Schedule SE-berekening op IRS-formulier 1040 op twee plaatsen in.
Eerst, Schedule 1, regel 27, die uw aangepaste bruto inkomen vermindert met de helft van het bedrag van de belasting voor zelfstandigen.
Dan, ga naar Schedule 4, regel 57 om de totale belasting voor zelfstandigen op te nemen die u verschuldigd bent naast de persoonlijke inkomstenbelastingen. Het bedrag op regel 57 wordt samen met enkele andere belastingen bij de berekening van de inkomstenbelasting opgeteld en geeft uw totale federale belastingschuld voor het jaar weer.
Disclaimer: Dit artikel bevat een algemeen overzicht, maar het berekenen van de belasting voor zelfstandigen kan ingewikkeld zijn. Vraag hulp aan een belastingprofessional of maak gebruik van een programma om de belasting te berekenen.