De balans van een bedrijf is een van de belangrijkste financiële overzichten die het zal produceren – meestal op kwartaal- of zelfs maandbasis (afhankelijk van de rapportagefrequentie).
Dit document, dat uw totale activa, passiva en nettowaarde weergeeft, biedt een snelle blik in uw financiële gezondheid en kan helpen kredietverstrekkers, investeerders of belangrijke belanghebbenden te informeren over uw bedrijf.
Heb je jezelf in de positie bevonden dat je een balans moet opstellen? Hier is wat u moet weten om te begrijpen hoe balansen werken en wat maakt ze een bedrijf fundamenteel, evenals algemene stappen die u kunt nemen om een basisbalans voor uw organisatie te maken.
Gratis E-Book: A Manager’s Guide to Finance & Accounting
Toegang tot uw gratis e-book vandaag.
DOWNLOAD NOW
What is een balans?
Een balans is een financieel overzicht dat de zogenaamde “boekwaarde” van een organisatie communiceert, zoals berekend door het aftrekken van alle passiva van het bedrijf en het eigen vermogen van de totale activa.
Een balans biedt interne en externe analisten een momentopname van hoe een onderneming momenteel presteert, hoe zij in het verleden heeft gepresteerd en hoe zij in de nabije toekomst verwacht te presteren. Dit maakt de balans tot een essentieel instrument voor individuele en institutionele beleggers, maar ook voor de belangrijkste belanghebbenden binnen een organisatie en eventuele externe toezichthouders.
De meeste balansen zijn opgesteld volgens de volgende vergelijking:
Bezittingen = Schulden + Eigen vermogen
De bovenstaande vergelijking omvat drie grote groepen, of categorieën, van waarde die moeten worden verantwoord:
Bezittingen
Een bezitting is alles wat een bedrijf bezit dat een bepaalde kwantificeerbare waarde heeft, wat betekent dat het kan worden geliquideerd en omgezet in contanten. Het zijn de goederen en middelen die de onderneming bezit.
De activa kunnen verder worden onderverdeeld in vlottende activa en vaste activa.
- Vlottende activa zijn doorgaans datgene waarvan een onderneming verwacht dat ze binnen een jaar in contanten kunnen worden omgezet, zoals geldmiddelen en kasequivalenten, vooruitbetaalde kosten, inventaris, verhandelbare waardepapieren en debiteuren.
- Vaste activa zijn langetermijninvesteringen waarvan een bedrijf niet verwacht dat ze op korte termijn in geld kunnen worden omgezet, zoals grond, apparatuur, octrooien, handelsmerken en intellectueel eigendom.
Gerelateerd: 6 manieren waarop inzicht in financiën je kan helpen om professioneel uit te blinken
Verplichtingen
Een verplichting is alles wat een bedrijf of organisatie verschuldigd is aan een debiteur. Dit kan betrekking hebben op salariskosten, huur en nutsvoorzieningen, schuldbetalingen, geld verschuldigd aan leveranciers, belastingen of te betalen obligaties.
Zoals bij activa, kunnen passiva worden geclassificeerd als kortlopende of langlopende schulden.
- Kortlopende schulden zijn meestal schulden die binnen een jaar vervallen, zoals crediteuren en andere te betalen kosten.
- Langlopende schulden zijn meestal schulden die een bedrijf niet binnen een jaar verwacht terug te betalen. Het gaat meestal om langlopende verplichtingen, zoals leasecontracten, te betalen obligaties of leningen.
Aandeelhoudersvermogen
Aandeelhoudersvermogen verwijst in het algemeen naar de nettowaarde van een onderneming, en geeft de hoeveelheid geld weer die zou overblijven als alle activa zouden worden verkocht en de verplichtingen zouden worden betaald. Het eigen vermogen behoort toe aan de aandeelhouders, of ze nu particulier of publiek zijn.
Net zoals de activa gelijk moeten zijn aan de passiva plus het eigen vermogen, kan het eigen vermogen worden weergegeven door deze vergelijking:
Het eigen vermogen = Activa – Passiva
Heeft een balans altijd een balans?
Een balans moet altijd een balans hebben. De naam komt van het feit dat de activa van een bedrijf gelijk zijn aan de passiva plus het eigen vermogen dat is uitgegeven. Als u merkt dat uw balans niet echt in evenwicht is, kan dat worden veroorzaakt door een van deze boosdoeners:
- Incomplete of verkeerd geplaatste gegevens
- Incorrect ingevoerde transacties
- Fouten in wisselkoersen
- Fouten in voorraden
- Gebalanceerde berekeningen van het eigen vermogen
- Gebalanceerde afschrijving van leningen of afschrijvingen
Hoe stelt u een basisbalans op
Hier vindt u de stappen die u kunt volgen om een basisbalans voor uw organisatie op te stellen. Ook al is het proces geheel of gedeeltelijk geautomatiseerd door het gebruik van een boekhoudsysteem of software, als u begrijpt hoe een balans wordt opgesteld, kunt u potentiële fouten opsporen, zodat deze kunnen worden opgelost voordat ze blijvende schade veroorzaken.
Bepaal de verslagdatum en -periode
Een balans is bedoeld om de totale activa, passiva en het eigen vermogen van een bedrijf op een specifieke datum weer te geven, meestal de verslagdatum genoemd. Vaak is de rapportagedatum de laatste dag van de rapportageperiode.
De meeste bedrijven, vooral beursgenoteerde, rapporteren op kwartaalbasis. In dat geval valt de verslagdatum meestal op de laatste dag van het kwartaal:
- Q1: 31 maart
- Q2: 30 juni
- Q3: 30 september
- Q4: 31 december
Bedrijven die op jaarbasis rapporteren zullen vaak 31 december als rapportagedatum gebruiken, hoewel ze elke datum kunnen kiezen.
Het is niet ongewoon dat het opstellen van een balans een paar weken duurt nadat de rapportageperiode is afgelopen.
Gerelateerd: 10 Belangrijke zakelijke vaardigheden die elke professional nodig heeft
Stel uw activa vast
Nadat u uw rapportagedatum en -periode hebt vastgesteld, moet u uw activa per die datum tellen.
Typisch gezien worden activa op twee manieren in een balans opgenomen: Als afzonderlijke posten en vervolgens als totale activa. Door de activa in verschillende posten op te splitsen, wordt het voor analisten eenvoudiger te begrijpen wat uw activa precies zijn en waar ze vandaan komen; voor de uiteindelijke analyse moeten ze worden opgeteld.
De activa worden vaak opgesplitst in de volgende posten:
- Vlottende activa:
- Kas en kasequivalenten
- Kortlopende verhandelbare waardepapieren
- Vorderingen
- Inventaris
- Overige vlottende activa
- Niet-vlottende activa:
- Verhandelbare effecten op lange termijn
- Eigendommen
- Goodwill
- Intangible assets
- Overige vaste activa
- Vlottende schulden:
- Te betalen posten
- Overlopende kosten
- Overlopende omzet
- Huidig deel van langlopende schulden
- Andere kortlopende schulden
- Niet-vastlopende verplichtingen:
- Uitgestelde opbrengsten (langlopend)
- Langlopende leaseverplichtingen
- Langlopende schuld
- Overige langlopende verplichtingen
- Gemeentelijke aandelen
- Preferente aandelen
- Ingekochte aandelen
- Overige winst
Vastgoed en vaste activa moeten beide worden gesubtotaliseerd en vervolgens bij elkaar opgeteld.
Identificeer uw passiva
Op dezelfde manier moet u uw passiva identificeren. Ook deze moeten worden georganiseerd in zowel posten als totalen, zoals hieronder:
Zoals bij de activa moeten deze zowel worden gesubtotaliseerd als vervolgens bij elkaar worden opgeteld.
Bereken Eigen Vermogen
Als een bedrijf of organisatie in handen is van één eigenaar, dan is het eigen vermogen over het algemeen vrij eenvoudig. Als het bedrijf of de organisatie in handen is van een publiek, kan de berekening ingewikkelder worden, afhankelijk van de verschillende soorten aandelen die worden uitgegeven.
De meest voorkomende posten in dit deel van de balans zijn onder meer:
Voeg het totaal van de passiva op het totaal van het eigen vermogen en vergelijk met de activa
Om er zeker van te zijn dat de balans in evenwicht is, moet het totaal van de activa worden vergeleken met het totaal van de passiva plus het eigen vermogen. Om dit te doen, moet je de passiva en het eigen vermogen bij elkaar optellen.
Hier volgt een voorbeeld van een voltooide balans:
Als je hebt ontdekt dat de balans niet in evenwicht is, is er waarschijnlijk een probleem met bepaalde boekhoudkundige gegevens waarop je hebt vertrouwd. Controleer of alle boekingen juist en nauwkeurig zijn. Misschien hebt u activa, passiva of eigen vermogen weggelaten of gedupliceerd, of de totalen verkeerd berekend.
De basis van alle financiële verslaglegging
Balansen zijn een van de meest kritische financiële overzichten, die een snelle momentopname bieden van de financiële gezondheid van een bedrijf. Als je leert hoe je ze genereert en problemen oplost als ze niet in evenwicht zijn, kun je een onmisbaar lid van je organisatie worden.
Wil je meer weten over wat er achter de cijfers op financiële overzichten schuilgaat? Ontdek dan hoe u een intuïtieve kennis van financiële principes en overzichten kunt ontwikkelen om cruciale inzichten in prestaties en potentieel te ontsluiten.