Terwijl veel beleggers begrijpen dat een Roth 401(k) in feite een hybride is van een gewone 401(k) en een Roth IRA, als mijn e-mailcorrespondentie een indicatie is, zijn veel mensen enigszins in de war over de details. In het bijzonder hebben veel mensen misverstanden over een van de volgende twee punten:
- Wanneer u geld uit het plan kunt halen, en
- Hoe opnames (technisch “distributies” genoemd) worden behandeld voor belastingdoeleinden.*
Wanneer kunt u geld uit het plan halen?
Met een IRA (Roth of traditioneel), kunt u uw geld op elk gewenst moment uit de rekening halen. De enige vraag is of het geld belastbaar zal zijn en/of onderworpen aan de 10% boete. Met een 401 (k) daarentegen moet u aan bepaalde voorwaarden voldoen voordat u zelfs geld van de rekening mag halen.
In dit opzicht werkt een Roth 401 (k) als een gewone 401 (k). Dat wil zeggen, als u nog steeds werkt voor de werkgever in kwestie, kunt u mogelijk helemaal geen geld opnemen uit het plan. (Mogelijke opties om naar te kijken zijn een financiële hardheidsuitkering, een in-service-uitkering of een 401 (k) -lening.)
Is de uitkering “gekwalificeerd”?
Als je probeert uit te vinden hoe een uitkering zal worden behandeld, is het eerste wat je moet bepalen of de uitkering al dan niet zal tellen als een “gekwalificeerde uitkering”. Als een uitkering gekwalificeerd is, zal deze vrij zijn van belasting en boete. Om een Roth 401 (k) -uitkering gekwalificeerd te laten zijn, moet deze plaatsvinden:
- Nadat u de leeftijd van 59,5 jaar hebt bereikt (of bent overleden of invalide bent geworden), en
- Ten minste 5 jaar na de eerste dag van het kalenderjaar waarin u voor het eerst een Roth-bijdrage aan het pensioenplan hebt gedaan.
Merk op dat deze 5-jaarsregel op een per-Roth-401 (k) -basis is. (De 5-jaarsregel die van toepassing is op Roth IRA-uitkeringen is daarentegen niet op een per-IRA-basis – als u eenmaal aan de regel hebt voldaan voor één Roth IRA, hebt u eraan voldaan voor alle Roth IRA’s.)
Voorbeeld: Bob is in dienst bij werkgever A en doet sinds 2010 Roth-bijdragen aan het pensioenplan van werkgever A. In oktober 2013 neemt Bob echter een nieuwe functie aan bij werkgever B en begint Roth-bijdragen te storten in het pensioenplan van werkgever B. Bob zal nu moeten voldoen aan een nieuwe periode van 5 jaar (in dit geval moet hij wachten tot 1 januari 2018) totdat Roth-uitkeringen uit het pensioenplan van werkgever B als gekwalificeerd kunnen worden beschouwd.
Als u echter geld overrolt van een eerdere Roth 401(k) naar uw nieuwe Roth 401(k), wordt de 5-jaarsregel voor uw nieuwe Roth 401(k) geacht te zijn begonnen op 1 januari van het jaar waarin u voor het eerst een Roth-bijdrage aan het vorige plan hebt gedaan. (Dus, als Bob in ons vorige voorbeeld zijn Roth 401(k) van werkgever A naar zijn Roth 401(k) bij werkgever B heeft gerold, zou zijn periode van 5 jaar met betrekking tot het plan van werkgever B worden vervuld vanaf 1 januari 2015.)
Hoe worden niet-gekwalificeerde distributies behandeld?
Als uw uitkering een niet-gekwalificeerde uitkering is:
- Het deel van de uitkering dat uw bijdragen aan de rekening vertegenwoordigt, is niet belastbaar (en niet onderworpen aan de 10% boete), en
- Het deel van de uitkering dat inkomsten vertegenwoordigt (d.w.z., groei) zal belastbaar zijn en mogelijk onderworpen aan de 10% boete.
Om te bepalen welk deel van de uitkering wordt beschouwd als afkomstig van bijdragen in plaats van inkomsten, wordt elke uitkering eenvoudigweg op een pro-rata basis behandeld. Als u bijvoorbeeld momenteel $ 10.000 in uw Roth 401 (k) hebt, waarvan $ 8.000 afkomstig is van bijdragen en $ 2.000 van inkomsten, zal elke uitkering worden beschouwd als 80% afkomstig van bijdragen en 20% van inkomsten – wat betekent dat 80% van de uitkering niet belastbaar zal zijn, en 20% belastbaar zal zijn en mogelijk onderworpen aan een boete van 10%.
Elk deel van een niet-gekwalificeerde uitkering dat afkomstig is van inkomsten, zal onderworpen zijn aan de boete van 10%, tenzij aan een van de volgende vereisten is voldaan. (Merk op dat dit dezelfde vereisten zijn als voor reguliere 401 (k) distributies.)
- U bent 59 jaar of ouder,
- U bent 59.5 jaar of ouder,
- U bent gehandicapt,
- U bent overleden en de uitkering wordt gedaan aan uw nalatenschap of uw aangewezen begunstigde,
- De uitkering maakt deel uit van een reeks “in wezen gelijke periodieke betalingen” die worden gedaan op basis van de juiste levensverwachtingstabel,
- De uitkering wordt gedaan nadat u uit dienst bent getreden bij uw werkgever en die uitdiensttreding plaatsvond in of na het jaar waarin u de leeftijd van 55 jaar bereikte,
- De uitkering is het gevolg van een beslaglegging op het plan door de IRS,
- De uitkering is niet hoger dan het bedrag aan medische kosten dat u kunt claimen als een gespecificeerde aftrekpost voor het jaar,
- De uitkering wordt gedaan op grond van een gekwalificeerde domestic relations order (bijv.g., in geval van een echtscheiding), of
- de uitkering is een gekwalificeerde reservistenuitkering voor een militair reservelid dat is opgeroepen voor actieve dienst.