De zorg moet ook voor een chronisch zieke persoon zijn en worden verleend volgens een zorgplan dat is voorgeschreven door een gediplomeerd arts in de gezondheidszorg. Iemand is “chronisch ziek” als hij of zij ten minste 90 dagen lang niet zonder hulp ten minste twee dagelijkse levensverrichtingen kan uitvoeren, zoals eten, baden of aankleden. Deze toestand moet in het afgelopen jaar schriftelijk zijn vastgesteld. Iedereen met een ernstige cognitieve stoornis, zoals dementie, wordt ook als chronisch ziek beschouwd als toezicht nodig is om zijn of haar gezondheid en veiligheid te beschermen.
Om de aftrek te claimen, moet u aftrekposten itemiseren op uw belastingaangifte, wat minder mensen doen sinds de standaardaftrek bijna werd verdubbeld door de belastinghervormingswet van 2017. Bovendien zijn gespecificeerde aftrekposten voor medische kosten alleen toegestaan voor zover ze 10% van uw aangepast bruto-inkomen in 2019 overschrijden.
Een volwassen kind kan op zijn eigen belastingaangifte een medische kostenaftrek claimen voor de kosten van de zorg van een ouder als hij de ouder als afhankelijk kan claimen.
Verzekeringspremies. De belastingwetgeving staat ook een beperkte aftrek toe voor bepaalde verzekeringspremies voor langdurige zorg. Net als de aftrek voor diensten voor langdurige zorg is dit een gespecificeerde aftrek voor medische uitgaven. Als gevolg hiervan zijn alleen premies die de drempel van 10% van het AGI overschrijden aftrekbaar in 2019. (Zelfstandigen kunnen mogelijk premies betaald voor langdurige zorgverzekeringen aftrekken als een correctie op het inkomen zonder te hoeven itemiseren.)
De verzekeringspolis zelf moet ook aan bepaalde vereisten voldoen om de premies aftrekbaar te maken. Zo mag de verzekering alleen langdurige-zorgdiensten dekken. Deze beperking betekent dat de aftrek “alleen van toepassing is op traditionele langdurige zorg polissen”-niet “hybride” polissen die levensverzekeringen combineren met langdurige zorg voordelen, zegt Jesse Slome, uitvoerend directeur van de American Association for Long-Term Care Insurance.
Impact neemt toe met de leeftijd
Deze aftrek is meestal niet nuttig voor mensen in hun vijftigste of zestigste. Maar Slome zegt dat de aftrek waardevol kan zijn voor mensen in de zeventig en ouder.
Waarom? Ten eerste daalt het inkomen meestal tijdens de pensionering, zodat de aftrek een grotere impact kan hebben op de totale belastingverplichting. Naarmate je ouder wordt, is de kans ook groter dat je meer dan 10% van je inkomen aan ziektekosten kwijt bent – uit gegevens van het IRS blijkt dat tweederde van alle aftrekposten voor ziektekosten wordt geclaimd door senioren. Deze aftrekposten kunnen uw totale aftrekpost boven het standaard aftrekbedrag brengen. De kans dat u aan de medische vereisten voor de zorgkostenaftrek voldoet, neemt ook toe met de leeftijd, en de limiet voor de premieaftrek wordt lager na de leeftijd van 70 jaar.