Guinguette Marais Poitevin

Par : Neha Karnwal

Certaines personnes qui résident en Californie peuvent vouloir changer leur état de résidence pour un état où les impôts sont plus faibles ou nuls afin d’économiser sur leurs impôts sur le revenu. Mais cela n’est pas aussi facile qu’il n’y paraît. Les règles de l’impôt sur le revenu de l’État de Californie peuvent compliquer le passage d’un résident à un non-résident.

Tous les gouvernements des villes, des comtés, des États et du pays perçoivent des impôts en fonction de la résidence.

Bien que certains gouvernements d’État puissent définir la résidence différemment, elle est généralement déterminée en fonction de l’endroit où le contribuable a les liens les plus étroits. Cependant, la définition de la résidence en Californie est plus étendue que celle de certains autres États.

• Votre présence en Californie pour une raison non temporaire pourrait faire de vous un résident en Californie
• Votre absence de la Californie à des fins « temporaires » ne fait pas de vous un non-résident, si vous continuez à maintenir un domicile californien
• Un « domicile » est l’endroit où se trouve votre véritable domicile, fixe et permanent, et où vous avez l’intention de retourner.
• Le test de présence californien tient compte du temps que vous passez chaque année dans l’État :
  • Si vous passez plus de neuf mois d’une année imposable au total en Californie, vous êtes présumé être un résident de l’État.

• Si vous passez moins de neuf mois d’une année imposable en Californie, il n’y a pas de présomption de non-résidence.
• Lorsque vous déterminez si vous n’êtes pas un résident de la Californie, la loi fiscale de l’État se concentre sur la question de savoir si vous avez :
  • Relié votre résidence physique en Californie, et
  • Vraiment déménagé dans un autre État
• Il est difficile pour les résidents de la Californie qui quittent l’État d’être classés comme non-résidents s’ils reviennent dans le futur. Les contribuables doivent prouver en quittant l’État qu’ils :
  • ont l’intention de rester absents, de façon permanente ou indéfinie, et
  • ont rompu la plupart des liens sociaux et commerciaux avec l’État
• Safe Harbor pour les contrats liés à l’emploi : Si vous quittez la Californie dans le cadre d’un contrat lié à l’emploi pendant au moins 546 jours consécutifs, alors vous serez considéré comme un non-résident à des fins fiscales. Cependant, vous ne pouvez pas avoir de revenus incorporels supérieurs à 200 000 $ pendant cette période d’emploi.

Comment puis-je changer ma résidence de la Californie ?

Bien qu’il ne soit pas impossible de changer de résidence de la Californie vers un autre État, une personne doit véritablement déménager, établir son domicile dans un nouvel État et couper les liens avec la Californie. Si vous voulez devenir un non-résident, vous devez vraiment changer de résidence, ce qui inclut :

Do’s

• Vendre votre maison en Californie
• Laisser votre emploi en Californie
• Établir et passer du temps dans une résidence située dans le nouvel État
• Établir des liens commerciaux et sociaux dans le nouvel État
• Cesser les liens commerciaux et sociaux en Californie

Don’ts :

• Conserver votre domicile californien
• Voter aux élections californiennes
• Faire envoyer du courrier professionnel ou personnel en Californie
• Continuer à faire appel à des médecins, dentistes ou autres professionnels californiens qui nécessitent votre présence physique pour effectuer des transactions

Quels facteurs la Californie utilise-t-elle pour déterminer la résidence ?

Le Franchise Tax Board (FTB) prend en compte certains facteurs pour déterminer votre statut de résident. Comme votre résidence est généralement le lieu où vous avez les liens les plus étroits, vous devez comparer vos liens avec la Californie avec vos liens ailleurs. Le FTB considère la force et le nombre de liens avec la Californie lors de l’examen de la résidence.

Les facteurs comprennent :

• La quantité de temps que vous passez en Californie par rapport au temps que vous passez en dehors de l’État
  • L’emplacement de votre conjoint/partenaire domestique enregistré et de vos enfants
  • L’emplacement de votre résidence principale
  • L’État qui a délivré votre permis de conduire
  • L’État dans lequel vos véhicules sont immatriculés
  • État dans lequel vous conservez vos licences professionnelles
  • État dans lequel vous êtes inscrit sur les listes électorales
  • L’emplacement des banques où vous avez des comptes
  • Le point d’origine de vos transactions financières
  • L’emplacement de vos professionnels médicaux ou de santé, comptables, ou avocats
  • L’emplacement de vos liens sociaux, tels que votre lieu de culte, les associations professionnelles, ou les clubs sociaux et de campagne dont vous êtes membre.
  • L’emplacement de vos biens immobiliers et de vos investissements.
  • Permanence de vos missions de travail en Californie.

Conclusion

Pour plus d’informations sur la façon de devenir un non-résident californien, ou pour obtenir de l’aide afin d’optimiser le montant que vous devez sur vos impôts sur les entreprises et sur le revenu, veuillez contacter votre professionnel de confiance Chugh CPAs, LLP.