É a relva mais verde do outro lado? Quem ganha realmente quando se trata de um 1099 vs W2?
Este é um post convidado da Dra. Barbara Hamilton que blogue na Tired Super Heroine. Ela é uma radiologista intervencionista que escreve sobre os desafios de ser médica e mãe.
Fui funcionária e recebi um W2 durante os meus primeiros três anos fora de formação. Na altura, trabalhava em consultório privado como radiologista de diagnóstico e de intervenção na Califórnia. A trabalhar para uma empresa nacional, foi-me dito que não me enquadrava na definição de contratante independente (IC), uma vez que tinha pouco controlo sobre o meu horário (sob!). Os gestores do consultório consideraram que o estatuto de IC não resistiria ao escrutínio do IRS no meu caso. Eventualmente, a empresa de radiologia foi comprada. Como resultado, comecei a trabalhar como um IC.
Aqui estão algumas coisas que aprendi no meu primeiro ano de trabalho, ganhando um 1099 e formando uma S-corporação profissional.
Diferentes Benefícios de Empregado
Embora o salário seja frequentemente a primeira coisa que as pessoas consideram quando se trata de emprego, compreender os diferentes benefícios que provêm de 1099 vs. trabalho W2 é fundamental.
Estabilidade em W2 Trabalho
Um colega de trabalho meu optou por permanecer um empregado W2 por uma questão de simplicidade. Ele conta com um cheque de pagamento a cada 2 semanas. Ele não tem de manter um registo de contas empresariais separadas ou discriminar as despesas comerciais. Considere se valoriza a simplicidade de ser um empregado em detrimento do aumento de responsabilidade que advém do auto-emprego.
O seu estatuto mudará se terá de pagar pela sua própria cobertura de negligência profissional? O meu grupo actual fornece cobertura de negligência profissional tanto para empregados como para empreiteiros. Este pode não ser o caso para si. A cobertura de responsabilidade seria uma grande dedução comercial para um assalariado 1099, mas seria também uma despesa significativa a ter em conta quando negociar um aumento de 1099 salários.
Avaliar Pacotes de Benefícios
Como assalariado, recebe um pacote de benefícios, que tem um valor monetário para além do salário fornecido. Muitas vezes, um dos benefícios mais significativos é o acesso ao seguro de saúde colectivo patrocinado pelo empregador. Não fiquei entusiasmado com as nossas opções de planos como empregado, e ainda assim paguei um montante significativo do prémio. Uma apólice de seguro de vida em grupo era fornecida gratuitamente, mas por si só era inadequada. Foi fornecido um seguro de invalidez em grupo, mas o benefício seria limitado a um ano, pelo que ainda precisava da minha própria apólice de invalidez a longo prazo. Tendo em conta estes factores, os benefícios oferecidos não eram suficientemente convincentes para me manter como empregado W2.
Como um IC, vejo agora que as opções de cuidados de saúde também podem ser limitadas devido a restrições geográficas. Os prémios custam cerca de $1000 por mês para a minha família de três pessoas. Não nos qualificamos para um subsídio governamental, por isso temos um OPP fora de intercâmbio. Com um S-corp, posso deduzir os prémios do nosso retorno pessoal. Uma C-corp, por outro lado, pode deduzi-los como uma despesa comercial. Esta dedução será para nós um benefício questionável. Anteriormente, paguei metade dos nossos prémios através da dedução da folha de pagamento. A equação dos cuidados de saúde pode parecer diferente para si. Por exemplo, estando empregado numa grande instituição académica, poderá receber uma cobertura verdadeiramente excelente ou mesmo cuidados de saúde gratuitos, como fiz durante a bolsa. Este é um benefício valioso para alguns empregados.
Opções de Benefícios de Reforma
alguns trabalhadores W2 receberão uma correspondência com as suas contribuições de 401k. Recebi contribuições de Safe Harbor como empregado, no valor de até $10.600 por ano. No entanto, os limites de contribuição de 401k eram de $18.000 em 2018. Isto limitou a minha capacidade de diminuir o rendimento tributável. Na qualidade de assalariado e empresário 1099k, posso contribuir para um 401k sozinho, tanto como empregado como empregador, com um limite de contribuição combinado de $55.000 este ano. Este limite de contribuição maior permitir-me-á reduzir significativamente o meu rendimento tributável, e mais do dobro da minha taxa de poupança de 401k, mesmo contabilizando as contribuições do Safe Harbor que perderei. Esta é uma das razões mais convincentes que escolhi para mudar para IC.
Desenvolvimento Profissional e Aprendizagem Contínua
Como funcionário, poderá receber um subsídio para pagar pela educação médica contínua, CME. Este é um benefício maravilhoso porque é dinheiro com o qual não se paga imposto sobre o rendimento. Isto faz com que valha mais do que se simplesmente o adicionasse à sua compensação total. Não recebi um estipêndio CME como empregado. Como IC, posso agora facilmente deduzir tarifas aéreas, alojamento, taxas de curso, e outras despesas relacionadas com CME no horário C.
Impplicações da Lei Fiscal Revisada
As deduções padrão para impostos sobre o rendimento pessoal aumentaram com a nova lei fiscal. Estes são agora $12.000 para indivíduos, e $24.000 para casais casados que se apresentam conjuntamente. Isto significa que se estiver a pagar por quaisquer despesas comerciais não reembolsadas como empregado, será agora ainda mais difícil para si recuperar qualquer dinheiro sob a forma de uma dedução fiscal.
Como um IC, pretendo deduzir muitas despesas comerciais. Apresentar uma declaração empresarial este ano irá aumentar o custo de preparação de impostos em 700 dólares. Isto é dedutível. Algumas das outras deduções que estou a utilizar incluem um novo telemóvel, serviço de Internet, e um escritório em casa. Este último inclui uma parte das contas de seguros e de serviços de utilidade pública do nosso proprietário. Algumas das refeições são dedutíveis. Uma empresa pode comprar ou alugar um veículo comercial. Um veículo grande com um peso bruto de 6000 lb pode ser totalmente amortizado num ano, tornando o preço de compra dedutível nesse ano fiscal. Pagar aos seus filhos para modelar o seu website pode ser deduzido como uma despesa de negócio. Pode-se até alugar a sua própria casa à empresa para eventos relacionados com o trabalho.
Fluxo de caixa em 1099 vs. W2 Trabalho
Como empregado, as flutuações de caixa são mínimas. Os cheques de pagamento chegam de duas em duas semanas. O empregado não precisa de tomar medidas de direcção, uma vez que as deduções da folha de pagamento são efectuadas automaticamente.
A minha empresa paga mensalmente a contratantes independentes. Portanto, existe um período mais longo entre os cheques, e os cheques são maiores. Uma vez que os 1099 assalariados não têm deduções da folha de pagamento retiradas dos seus rendimentos, devem pagar impostos trimestrais estimados. Para muitos, estes pagamentos são grandes. Tenho pago prestações trimestrais estimadas entre $7.000 e $20.000 cada, entre impostos estaduais e federais. Contribuo com montantes fixos para o meu solo 401k.
Estes factores podem resultar em flutuações selvagens na conta da empresa, com períodos de esgotamento das reservas de dinheiro. Como empregado, os impostos e as despesas estão relativamente fora de vista, fora de vista. Como IC, por outro lado, tem tanto o controlo como a responsabilidade de fazer estas despesas, e assim está plenamente consciente do seu custo e do seu efeito no seu fluxo de caixa.
Get Going as an S-Corp
Uma nova entidade empresarial deve estar registada no estado em que se encontra sediada. A entidade empresarial ideal pode variar com base no local onde vive e trabalha. Eu escolhi uma S- corporação. A candidatura foi submetida pelo meu contabilista. No caso de uma S-corporation, a empresa tem de ser registada como uma C- corp antes de eleger o estatuto de S- corp. Não sou eu que faço as regras. Consulte o seu CPA.
Criar um EIN
A sua empresa tem um número de identificação do empregador, ou EIN, que é utilizado como o número de identificação fiscal da entidade. Quando o dinheiro entra na corporação, deve ser associado ao EIN, e não ao seu número de segurança social. Da mesma forma, o EIN é necessário para criar contas comerciais, que são separadas das suas contas pessoais.
Ainda conta comercial tem o nome de, e é propriedade da corporação. Esta estrutura é necessária para assegurar que o dinheiro ganho receba o tratamento fiscal adequado. No início do ano, cometi o erro de abrir uma conta pessoal para a empresa, não associada ao meu EIN. Mais tarde passei algumas horas no banco a corrigir o meu erro.
Decisões de pagamento
Numa S-corporation, é necessária uma folha de pagamentos da empresa. Isto custa 35 dólares por mês com uma plataforma online que eu utilizo. Mas note-se que muitas empresas de folha de pagamento cobram muito mais. O meu contabilista, por exemplo, cobra $80 por mês, ou $960 por ano por este serviço. A folha de pagamento é uma despesa comercial dedutível, mas continua a ser benéfica para a minimizar.
Precisa de pagar aos seus empregados um salário “razoável”. Basicamente, um salário razoável é o montante que teoricamente poderia pagar a alguém para o substituir. Alguns estimam que isto deveria ser 30- 50% dos 1099 ganhos para o empregado principal, digamos um médico neste cenário. Utilizando uma passagem por uma entidade como uma S- empresa, poupará impostos do FICA sobre o rendimento restante, que se torna lucro empresarial. Ainda pagará impostos estaduais e federais sobre todos os lucros empresariais.
Executar os Números de Impostos
Executar alguns números. Como IC, pagará imposto sobre o auto-emprego, taxas de contabilidade adicionais, e taxas de registo. O estado da Califórnia tributa os lucros empresariais a 1,5% com um imposto anual mínimo de $800 de franquia. Queria ter a certeza de que a formação de uma empresa reduziria a minha obrigação fiscal o suficiente para valer a pena por causa destas despesas adicionais. O meu contabilista cobrou 500 dólares para correr alguns números teóricos através do seu software de contabilidade, gerando relatórios de vários cenários. As variáveis mais importantes são o salário que se escolhe, e o lucro empresarial previsto. Empregar um cônjuge ou outro membro da família é uma opção. Isto envolve o pagamento de um imposto adicional sobre a folha de pagamentos para esse empregado, mas permite-lhes contribuir para o seu próprio plano de reforma.
p>Concluí que os projectos anuais de poupança fiscal estimados na faixa dos cinco a dez mil dólares para a minha família. Cinco mil dólares multiplicados por muitos anos de trabalho, combinados ao longo do tempo, podem somar-se a uma grande soma. Por conseguinte, os benefícios de ser auto-empregado, relativamente ao esforço necessário para aprender sobre o assunto, podem ser maiores no início da carreira. Sinto que estou a receber o máximo “bang for my buck”, uma vez que este conhecimento irá beneficiar a minha família nos próximos anos.
Final Thoughts On 1099 vs W2 Work
Philosophically, sinto que ao tornar-me um 1099 assalariado e CEO de uma corporação (sim, pode realmente ter esse título) começou a mudar a minha maneira de pensar para a de um “dono de negócio”. Aprender sobre a minha entidade empresarial relativamente cedo na minha carreira permitir-me-á optimizar esta estratégia ao longo do tempo. Além disso, aprecio a capacidade de controlar factores como benefícios e deduções empresariais. Para embarcar no caminho do auto-emprego, é necessário um desejo de aprender sobre a mecânica envolvida, e encontrar uma equipa de profissionais qualificados para ajudar. Este não é um projecto do tipo “faça-o você mesmo”. Mesmo com ajuda, não farei tudo na perfeição no primeiro ano. Mas estou ansioso por ver como nos saímos em 2018.
Nota por favor, se está a considerar o Perdão de Empréstimos de Serviço Público (PSLF), não se deve tornar um contratante independente. Para se qualificar para a PSLF, deve ser funcionário de uma instituição sem fins lucrativos.
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