O imposto sobre o Trabalho Autónomo baseia-se nos rendimentos de um empresário e é cobrado para a Segurança Social e Medicare impostos e benefícios. O montante a pagar pelo imposto de auto-emprego depende do lucro ou perda da sua empresa para o ano fiscal.
O imposto de auto-emprego é calculado no Calendário SE. Há um formulário curto e um formulário longo, dependendo da situação. Esta discussão incidirá sobre o formulário curto e situações relativamente simples de auto-emprego. Obtenha ajuda de um profissional de impostos se achar que a sua situação é mais complexa.
Se estiver a utilizar software de preparação de impostos para uma empresa, o programa calculará o imposto de auto-emprego para si.
Impostos da Segurança Social e Medicare
Todos pagam impostos da Segurança Social e Medicare, mas quanto paga e como o calcula difere dependendo se é trabalhador por conta própria ou se trabalha para outra pessoa.
A maioria das pessoas trabalha para outra pessoa e tem os seus impostos da Segurança Social e do Medicare recolhidos e retidos dos seus ganhos pelo seu empregador. Eles pagam metade e os seus empregadores igualam as suas contribuições, pagando a outra metade.
Os proprietários de empresas auto-empregadas não aceitam um cheque de pagamento, pelo que não são retidos impostos sobre os seus rendimentos.
Taxas FICA para Empregados e Empregadores
A combinação do imposto da Segurança Social e do Medicare chama-se imposto FICA. A taxa de imposto FICA é de 6,2% para o empregador e 6,2% para o empregado, ou seja, um total de 12,4%. A taxa de Medicare é de 1,45% para o empregador e 1,45% para o empregado, ou seja um total de 2,9%. A taxa total do FICA é de 15,3%.
As taxas de segurança social são limitadas todos os anos a um montante específico para o empregado e para o empresário independente (mas não para o empregador).
As taxas de Medicare não são limitadas todos os anos. Um imposto adicional de Medicare de 0,9% é acrescentado à retenção na fonte para empregados e trabalhadores por conta própria sobre um montante específico.
A taxa do imposto de auto-emprego
A taxa do imposto de auto-emprego é de 15,3%, com 12,4% para a Segurança Social e 2,9% para o Medicare. (o mesmo que a taxa combinada de imposto do FICA empregado e empregador). Como acima referido, se for trabalhador independente, deve pagar o imposto adicional de Medicare se o seu rendimento for superior a um determinado montante.
Parece injusto que os proprietários de empresas independentes tenham o dobro do imposto a pagar do que os trabalhadores por conta de outrem, mas pode ser deduzida uma parte equivalente ao empregador do seu imposto de trabalho independente (metade do montante do imposto). Esta dedução apenas afecta o seu imposto sobre o rendimento; não afecta os seus rendimentos líquidos do trabalho independente ou o seu imposto sobre o trabalho independente.
Quem deve pagar o imposto sobre o auto-emprego
Deve pagar o imposto sobre o auto-emprego e apresentar o calendário SE se os seus rendimentos do auto-emprego foram $400 ou mais durante o ano.Os proprietários de empresas por conta própria incluem:
- Proprietários únicos e proprietários de sociedades de responsabilidade limitada com um único sócio (LLCs) que apresentam os impostos comerciais no Anexo C juntamente com as suas declarações fiscais
- Proprietários de sociedades S que apresentam um Anexo K-1 para a sua parte dos rendimentos de uma sociedade S, e
- Sócios em sociedades e proprietários de LLCs com vários sócios que apresentam uma declaração de sociedade e que apresentam um Anexo K-1 para a sua parte dos rendimentos da sociedade nas suas declarações fiscais.
Cálculo do Imposto para o horário SE
Determinar o rendimento total do trabalho por conta própria. Para calcular o imposto de auto-emprego, deve primeiro determinar os seus rendimentos totais da sua empresa – ou, se possuir várias empresas, de todas elas somadas. Irá utilizar o esquema SE para calcular o seu imposto de auto-emprego.
O cálculo do rendimento do trabalho independente é simples se tiver apenas uma empresa e declarar os impostos das empresas no esquema C. Se tiver rendimentos de sociedades ou sociedades S, o cálculo é mais complicado.
Formulário curto vs. Formulário longo. Se não tiver rendimentos durante todo o ano, para além dos rendimentos dos trabalhadores por conta própria, e se reunir determinadas outras qualificações, poderá preencher o formulário curto, que é a Secção A. Caso contrário, deverá preencher o formulário longo, Secção B.
Cálculo do Imposto e da Dedução no Calendário SE
Calcular o Imposto sobre o Trabalho por Conta Própria. Para simplificar, vamos assumir que tem rendimentos do trabalho por conta própria de uma empresa e que não tem rendimentos do trabalho.
br>>>p>>p>Cheque o montante máximo da Segurança Social para o ano anterior ao início desta parte do cálculo.
Linha 2. Introduza o seu rendimento total do trabalho independente para o ano.
Linha 4. Multiplique este número por 92,35%. Se este número for inferior a $400, não deve imposto de auto-emprego e não precisa de preencher o formulário.
Linha 5. Calcular o imposto sobre o trabalho independente.
- Se o montante na linha 4 for igual ou inferior ao máximo da Segurança Social para o ano, multiplique o número por 15,3%.
- Se o montante na linha 4 for superior ao máximo da Segurança Social, subtraia o montante máximo do seu rendimento total e multiplique a diferença por 2,9%.
Terá também de calcular o montante adicional do imposto sobre o trabalho independente se o seu rendimento total for superior ao montante limite. Este é um cálculo complicado.
Calcule a Dedução. Multiplique o total na Linha 5 por 50% e introduza o resultado no Anexo 1, Linha 14 da sua declaração de impostos.
Um Exemplo para o Formulário Curto
Linha 2. Rendimento total do trabalho independente: $124.000,
Linha 4. $124.000 x 92,35% (0,9235) = $114.514,
Linha 5. Calcular o imposto sobre o trabalho independente.
- $114.514 x 15,3% (0,153) = $17.520,00
- O montante na Linha 4 é inferior ao máximo da Segurança Social e ao limiar adicional do imposto sobre o Medicare.
Para calcular a dedução: $17.520 x 50% (0,50) = $8.760.00
Calendário SE na sua declaração de impostos
Introduzirá o cálculo do calendário SE no Formulário 1040 do IRS em dois lugares.
P>Primeiro, Calendário 1, Linha 27, que reduz o seu rendimento bruto ajustado em metade do montante do imposto sobre o auto-emprego.
Então, vá para o Calendário 4, Linha 57 para incluir o total do imposto sobre o auto-emprego devido para além do imposto sobre o rendimento pessoal. O montante na Linha 57 é adicionado ao seu cálculo do imposto sobre o rendimento pessoal juntamente com alguns outros impostos para mostrar a sua obrigação fiscal federal total para o ano.
Declaração: Este artigo inclui uma visão geral, mas o processo de cálculo do imposto sobre o auto-emprego pode ser complicado. Obtenha ajuda de um profissional de impostos ou utilize um programa de preparação de software de impostos empresariais para calcular o imposto.