O balanço de uma empresa é uma das demonstrações financeiras mais importantes que ela irá produzir – tipicamente numa base trimestral ou mesmo mensal (dependendo da frequência dos relatórios).
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Deixar de se encontrar na posição de precisar de preparar um balanço? Eis o que precisa de saber para compreender como funcionam os balanços e o que faz deles um negócio fundamental, bem como as medidas gerais que pode tomar para criar um balanço básico para a sua organização.
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What Is a Balance Sheet?
Um balanço é uma demonstração financeira que comunica o chamado “valor contabilístico” de uma organização, tal como calculado subtraindo todo o passivo e capital próprio da empresa do seu activo total.
Um balanço financeiro oferece aos analistas internos e externos um instantâneo do desempenho actual de uma empresa, do seu desempenho no passado, e do seu desempenho no futuro imediato. Isto faz dos balanços uma ferramenta essencial para investidores individuais e institucionais, bem como para as principais partes interessadas dentro de uma organização e quaisquer reguladores externos.
Os balanços mais elevados são organizados de acordo com esta equação:
Assets = Passivo + Capital Próprio
A equação acima inclui três grandes baldes, ou categorias, de valor que devem ser contabilizados:
Assets
Um activo é qualquer coisa que uma empresa possua e que possua algum valor quantificável, o que significa que poderia ser liquidado e transformado em dinheiro. São os bens e recursos detidos pela empresa.
Os activos podem ainda ser decompostos em activos correntes e activos não correntes.
- Os activos correntes são tipicamente o que uma empresa espera converter em dinheiro dentro de um ano, tais como caixa e equivalentes de caixa, despesas pré-pagas, inventário, títulos negociáveis, e contas a receber.
- Activos não correntes são investimentos a longo prazo que uma empresa não espera converter em dinheiro a curto prazo, tais como terrenos, equipamento, patentes, marcas registadas e propriedade intelectual.
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Passivos
p>Uma responsabilidade é tudo o que uma empresa ou organização deve a um devedor. Isto pode referir-se a despesas com salários, pagamentos de rendas e serviços públicos, pagamentos de dívidas, dinheiro devido a fornecedores, impostos, ou obrigações a pagar.
As com activos, passivos podem ser classificados como passivos correntes ou não correntes.
- Os passivos correntes são tipicamente aqueles que se vencem no prazo de um ano, que podem incluir contas a pagar e outras despesas acumuladas.
- Os passivos não correntes são tipicamente aqueles que uma empresa não espera pagar no prazo de um ano. São normalmente obrigações a longo prazo, tais como arrendamentos, obrigações a pagar, ou empréstimos.
Patrimonial
p>Patrimonial refere-se geralmente ao património líquido de uma empresa, e reflecte o montante de dinheiro que sobraria se todos os activos fossem vendidos e os passivos pagos. O capital próprio pertence aos accionistas, quer sejam proprietários privados ou públicos.
Apenas como activo deve ser igual ao passivo mais o capital próprio, o capital próprio pode ser representado por esta equação:
Capital próprio = Activo – Passivo
Faz sempre um Balanço Balanço?
Um balanço deve sempre ser equilibrado. O próprio nome provém do facto de que o activo de uma empresa será igual ao seu passivo mais qualquer capital próprio que tenha sido emitido. Se verificar que o seu balanço não está verdadeiramente equilibrado, pode ser causado por um destes culpados:
- Dados incompletos ou mal colocados
- Transacções incorrectamente introduzidas
- Erros em taxas de câmbio
- Erros em inventário
- Cálculos de capital próprio mal calculados
- Amortização ou depreciação de empréstimos mal calculados
Como preparar um Balanço Básico
Aqui estão os passos que pode seguir para criar um Balanço Básico para a sua organização. Mesmo que algum ou todo o processo seja automatizado através da utilização de um sistema ou software de contabilidade, compreender como é preparado um balanço permitirá detectar potenciais erros para que possam ser resolvidos antes de causarem danos duradouros.
Determinar a Data e o Período do Balanço
Um balanço destina-se a representar o total do activo, passivo e capital próprio de uma empresa numa data específica, normalmente referida como a data do relatório. Muitas vezes, a data do relatório será o último dia do período abrangido pelo relatório.
A maioria das empresas, especialmente as de capital aberto, apresentará um relatório numa base trimestral. Quando este é o caso, a data de relatório cairá normalmente no último dia do trimestre:
- Q1: 31 de Março
- Q2: 30 de Junho
- Q3: 30 de Setembro
- Q4: 31 de Dezembro
As empresas que apresentam um relatório anual utilizarão frequentemente o dia 31 de Dezembro como data de relatório, embora possam escolher qualquer data.
Não é raro que um balanço demore algumas semanas a ser preparado após o fim do período de relatório.
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Identificar os seus bens
p>Após ter identificado a data e o período do seu relatório, terá de contabilizar os seus bens a partir dessa data.
Tipicamente, um balanço listará os bens de duas maneiras: Como partidas individuais e depois como activos totais. A divisão dos activos em diferentes partidas individuais facilitará aos analistas compreender exactamente o que são os seus activos e de onde vieram; a contagem dos activos em conjunto será necessária para a análise final.
Assets serão frequentemente divididos nas seguintes partidas individuais:
- Activos actuais:
- Fonte de caixa e equivalentes de caixa
- Títulos negociáveis a curto prazo
- Contas a receber
- Inventário
- Outros activos correntes
- Activos não correntes:
- Títulos negociáveis a longo prazo
- Propriedade
- Bomwill
- Activos intangíveis
- Outros activos não correntes
Activos correntes e não correntes devem ser ambos subtotalizados, e depois totalizados em conjunto.
Identify Your Liabilities
p>Simplesmente, terá de identificar as suas responsabilidades. Mais uma vez, estas devem ser organizadas em itens de linha e totais, como abaixo:
- Passivos correntes:
- Contas a pagar
- Despesas a pagar
- Receitas diferidas
- Porção corrente da dívida a longo prazo
- Outros passivos correntes
- Passivos não correntes:
- Receita diferida (não corrente)
- Obrigações de arrendamento a longo prazo
- Dívida a longo prazo
- Outros passivos não correntes
As com activos, estes devem ser ambos subtotalizados e depois totalizados em conjunto.
Calcular o Capital Próprio
Se uma empresa ou organização for propriedade privada de um único proprietário, então o capital próprio será geralmente bastante simples. Se for detido publicamente, este cálculo pode tornar-se mais complicado, dependendo dos vários tipos de acções emitidas.
Partidas individuais comuns encontradas nesta secção do balanço incluem:
- Acções comuns
- Acções preferenciais
- Acções de tesouraria
- Rendimentos retidos
Adicionar o Passivo Total ao Total do Capital Próprio e Comparar com os Activos
p> Para garantir o equilíbrio do balanço, será necessário comparar o activo total com o passivo total mais o capital próprio. Para tal, será necessário adicionar o passivo e o capital próprio em conjunto.
Aqui está um exemplo de um balanço acabado:
Se verificou que o balanço não está equilibrado, é provável que haja um problema com alguns dos dados contabilísticos em que confiou. Verifique duas vezes se todos os seus lançamentos são, de facto, correctos e precisos. Pode ter omitido ou duplicado activos, passivos ou capital próprio, ou ter calculado mal os seus totais.
A Base de Todos os Relatórios Financeiros
Os balanços são uma das demonstrações financeiras mais críticas, oferecendo um instantâneo rápido da saúde financeira de uma empresa. Aprender como gerá-los e resolver problemas quando não estão equilibrados pode ajudá-lo a tornar-se um membro inestimável da sua organização.
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