Entidade sem fins lucrativos, 501(c)(3), entidade isenta de impostos – são nomes comummente utilizados permutavelmente para organizações caritativas. Infelizmente, a referência a eles implica que nem sempre será o caso.
O Código Fiscal Interno (IRC) prevê uma isenção do imposto federal sobre o rendimento ao abrigo de várias secções, nomeadamente a secção 501(c)(3). E, embora a maioria dos estados aplique a isenção de 501(c)(3) ao imposto estatal sobre o rendimento, essa isenção não se aplica automaticamente ao imposto estatal isento sobre as vendas e utilização.
Focalização em entidades 501(c)(3) para o imposto estatal sobre vendas
As entidades sem fins lucrativos pagam impostos? Ao abrigo do IRC 501(c), existem pelo menos 29 tipos diferentes de organizações isentas de impostos listados. A mais universalmente reconhecida é a 501(c)(3), que está principalmente relacionada com fins religiosos, caritativos, científicos e educacionais. No entanto, embora, como referido, o imposto sobre o rendimento para fins estatais possa ser isento ao abrigo da aplicação destas regras, a isenção do imposto estatal sobre vendas para entidades 501(c)(3) depende das regras estatais.
As regras do imposto estatal sobre vendas podem ser complexas e diferir com base nas actividades de uma entidade 501(c)(3). Os factores a considerar na determinação das implicações fiscais sobre as vendas de uma entidade 501(c)(3) são o estado de origem da organização e o tipo de organização sem fins lucrativos. Os tipos típicos de entidades consideradas como entidades sem fins lucrativos isentas incluem:
- Hospitais de beneficência
- Escolas (públicas e privadas)
- instituições religiosas
- instituições de beneficência
Nem todas as entidades 501(c)(3) estão automaticamente isentas do imposto sobre vendas e utilização. Na maioria dos estados, as entidades 501(c)(3) devem pagar imposto sobre vendas nas suas compras e cobrar imposto sobre vendas sobre os artigos que vendem. No entanto, alguns estados permitem a certos tipos de organizações sem fins lucrativos uma isenção especial do imposto sobre vendas. A isenção é geralmente limitada à compra de artigos utilizados na sua finalidade isenta. Para receber a isenção especial, muitos estados exigem que a organização sem fins lucrativos passe por um processo de candidatura para receber o estatuto de isenção de imposto sobre vendas.
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State Specific Items for Nonprofit Sales Tax
Arizona
Arizona não concede às entidades sem fins lucrativos uma isenção global do Imposto sobre o Privilégio das Transacções (TPT) e do Imposto sobre o Uso. Geralmente, as vendas efectuadas a instituições religiosas, escolas e outras entidades sem fins lucrativos estão sujeitas ao TPT do Arizona e ao imposto sobre o uso. Certos tipos especificamente identificados de entidades sem fins lucrativos estão isentos do TPT e do imposto sobre o uso devido às suas classificações comerciais. As classificações empresariais isentas do TPT do Arizona e usam impostos sobre as suas compras incluem organizações de saúde qualificadas, hospitais qualificados, centros de saúde comunitários qualificados, organizações 501(c)(3) que servem regularmente refeições a necessitados ou indigentes e organizações 501(c)(3) que usam compras exclusivamente para formação, colocação de emprego, ou programas de reabilitação ou testes para indivíduos com deficiências mentais ou físicas.
Colorado
Colorado exige que entidades sem fins lucrativos solicitem uma isenção do imposto sobre vendas do Colorado. O pedido aplica-se apenas ao imposto sobre vendas cobrado pelo Estado. Assim, as cidades com administração local podem ainda sujeitar a entidade sem fins lucrativos ao imposto sobre vendas. Uma isenção para uma cidade com administração doméstica deve ser aplicada separadamente. A cidade de origem pode ter critérios diferentes para determinar se uma entidade sem fins lucrativos pode ser isenta do imposto sobre vendas. Além disso, as cidades home rule podem ter a sua própria versão de um certificado de isenção que deve ser fornecido aos vendedores.
Minnesota
As organizações sem fins lucrativos que se qualificam para isenção do imposto federal sobre as vendas de Minnesota não estão automaticamente isentas do imposto sobre as vendas de Minnesota. Para receberem o estatuto de isenção do imposto sobre as vendas do Minnesota, as organizações devem receber autorização formal do Departamento de Receitas do Minnesota e utilizar o Formulário ST3, Certificado de Isenção, para fazer compras isentas de impostos. Uma organização sem fins lucrativos deve preencher o formulário ST16 para solicitar o estatuto de isento.
Utah
Utah permite que certos tipos de entidades estejam isentas de imposto sobre vendas. Tais entidades incluem entidades governamentais estaduais e locais, entidades governamentais federais e escolas públicas e privadas. As organizações religiosas e caritativas podem ser isentas mediante aprovação do Estado. As organizações religiosas e caritativas devem solicitar o estatuto de isento no formulário TC-160. Para ser elegível para a isenção, a organização religiosa ou caritativa deve ser isenta ao abrigo do Código Fiscal Interno 501(c)(3). As organizações devem cobrar o imposto sobre vendas Utah de quaisquer vendas resultantes de negócios ou negócios não relacionados.
p>Taxable Sales and Its Impact on Nonprofit Sales Tax
Uma organização sem fins lucrativos deve geralmente cobrar e remeter o imposto sobre vendas sobre qualquer venda tributável que efectue, tal como qualquer outro retalhista. Alguns estados permitem excepções a esta regra geral para a angariação de fundos.
Colorado
Por exemplo, o Colorado sujeita as vendas efectuadas por entidades sem fins lucrativos sem fins lucrativos ao imposto sobre vendas do Colorado. Existe, contudo, uma excepção à regra de entidades sem fins lucrativos sem fins lucrativos que cobram imposto sobre vendas quando os seguintes critérios são satisfeitos:
- A entidade deve ser uma organização 501(c)(3) e ter um certificado de isenção do Colorado,
- As vendas devem ter lugar por um total de 12 dias ou menos durante o ano civil, e
- As receitas líquidas de todos os eventos e vendas devem ser inferiores a $25.000 no ano civil.
Minnesota
Minnesota também tem uma isenção quando a venda é um evento de angariação de fundos. O Minnesota isenta as vendas de angariação de fundos para grupos de jovens e idosos nas vendas até $20.000. Minnesota também isenta as vendas de eventos de angariação de fundos qualificados de todas as organizações sem fins lucrativos se os eventos qualificados não excederem 24 dias por ano. Para serem isentos do imposto sobre vendas, os fundos angariados devem ser utilizados pela organização para apoiar o objectivo da entidade isenta.
Arizona
Outros estados permitem que organizações sem fins lucrativos isentem a venda de artigos quando as receitas são utilizadas para o objectivo isento da organização. Por exemplo, o Arizona permite uma isenção nas vendas por uma organização de caridade sem fins lucrativos reconhecida como isenta ao abrigo do Código Fiscal Interno 501(c)(3). Tais organizações não são obrigadas a cobrar e pagar TPT sobre as vendas efectuadas se os rendimentos forem utilizados para apoiar a missão da organização caritativa sem fins lucrativos.
Arizona também isenta as instituições religiosas e outras organizações sem fins lucrativos de impor TPT AZ sobre as vendas de alimentos e bebidas vendidas para fins de angariação de fundos.
Utah
Utah permite que as organizações caritativas comprem e vendam artigos isentos do imposto sobre as vendas de Utah quando a transacção está no curso regular do objectivo isento da organização. Por exemplo, uma Associação de Pais e Mestres é uma organização de caridade isenta cujas compras e vendas estão isentas do imposto sobre vendas de Utah quando a transacção se realiza no âmbito da sua finalidade caritativa de servir as escolas públicas de Utah.
Verifica os Sete Passos para o Cumprimento do Imposto sobre Vendas
Saber as regras relativas ao imposto sobre vendas &Sem fins lucrativos
As regras de isenção de impostos sobre vendas e utilização para organizações sem fins lucrativos variam de estado para estado. O estado de origem da organização e o tipo de organização são factores primários na determinação do estatuto de isenção. É importante que as organizações sem fins lucrativos estejam cientes das regras do Estado e cumpram.
As organizações sem fins lucrativos não estão imunes às auditorias fiscais estaduais sobre vendas. O não cumprimento levará não só ao pagamento do imposto sobre vendas, mas também a potenciais penalizações, que podem ser muito dispendiosas para uma organização sem fins lucrativos.