Este registo foi publicado na sexta-feira, 23 de Outubro de 2020 e está arquivado sob a Lei Cannabis, Direito das Sociedades.
IRS FORM 8300
Due à designação do governo federal de cannabis como droga narcótica Schedule I, As empresas comerciais licenciadas de canábis são sobrecarregadas pela falta de acesso aos serviços bancários, sendo assim obrigadas a operar e a realizar transacções utilizando grandes quantidades de dinheiro. Qualquer indivíduo ou empresa que receba mais de $10.000 em dinheiro como pagamento relacionado com uma transacção deve apresentar um formulário 8300 junto do IRS. Se não o fizer, pode resultar em sanções civis e/ou penais. As empresas de canábis devem apresentar um formulário 8300 se receberem pagamentos em dinheiro superiores a $10.000 para transacções tais como a compra de canábis e produtos de canábis, compra de acções ou juros de adesão, e compra de propriedade imobiliária.
COMO É O FORMULÁRIO 8300 do IRS?
De acordo com o IRS, o formulário 8300 “fornece informações valiosas ao IRS e à Rede de Execução de Crimes Financeiros (“FinCEN”) nos seus esforços para combater o branqueamento de capitais”. O Internal Revenue Service (“IRS”) exige que uma pessoa de um comércio ou empresa arquive um formulário 8300 quando recebe mais de $10.000,00 em dinheiro numa única transacção ou em transacções relacionadas. Os dois factores determinantes para quando uma empresa deve apresentar um formulário 8300 são: (1) o montante em dinheiro que um cliente utiliza para uma transacção e (2) quando o cliente efectua a transacção. Geralmente, uma empresa deve apresentar um Formulário 8300 no prazo de 15 dias após receber o dinheiro e conservar o documento durante pelo menos 5 anos a partir da data de apresentação.
Transacções que requerem o Formulário 8300 incluem, mas não estão limitadas a, pagamentos de dívidas pré-existentes, reembolso de despesas, venda de bens ou serviços, venda de bens reais e intangíveis, reembolso de despesas, e troca de dinheiro por outro dinheiro. “Dinheiro” inclui moeda americana e moeda de qualquer país estrangeiro, cheque administrativo, saques bancários, cheques de viagem e ordens de pagamento com um valor facial de $10.000 ou menos. O numerário não inclui cheques pessoais levantados na conta do escritor, cheque administrativo, cheque bancário, cheque de viagem, ou ordem de pagamento com um valor nominal superior a $10.000,
Os pagamentos em numerário devem ser reportados se todos os seguintes critérios forem cumpridos:
- O montante em numerário é superior a $10.000;
- O negócio recebe o numerário como:
- Um montante fixo de mais de $10.000, ou
- Pagamentos de pagamento que fazem com que o total de dinheiro recebido no prazo de um ano após o pagamento inicial totalize mais de $10.000, ou
- Pagamentos não declarados anteriormente que fazem com que o total de dinheiro recebido num período de 12 meses totalize mais de $10.000
- O estabelecimento recebe o dinheiro no decurso normal de um comércio ou negócio;
- O mesmo agente ou comprador fornece o numerário; e
- O estabelecimento recebe o numerário numa única transacção ou em transacções relacionadas.
INFORMAÇÃO NECESSÁRIA PARA ARQUIVAR O FORMULÁRIO 8300
Para preencher correctamente e arquivar um formulário 8300, o indivíduo ou empresa que recebe o dinheiro precisa de compilar as seguintes informações relativas à transacção:
- Nome completo, morada, número de identificação estatal, e número de segurança social (“SSN”) do indivíduo que forneceu o pagamento em dinheiro;
- Nome completo, morada, e SSN do indivíduo – ou – nome da entidade jurídica, morada, e número de identificação do empregador (“EIN”) da empresa em cujo nome a transacção foi realizada;
- O número de notas de $100 fornecidas no pagamento em dinheiro, se existirem; e
- Números de factura relacionados com o pagamento em dinheiro, se aplicável.
Ao preencher um formulário 8300, os indivíduos e as empresas são também obrigados a fornecer uma declaração escrita a cada pessoa(s) nomeada(s) no formulário 8300 para os notificar de que a empresa preencheu o formulário (“Aviso”). O código e os regulamentos do IRS não especificam o formato da declaração, pelo que as empresas podem utilizar uma factura para a declaração de notificação, desde que as informações necessárias fornecidas abaixo sejam incluídas na factura. A declaração deve incluir as seguintes informações:
- Nome e endereço do negócio do destinatário de numerário;
- Nome e número de telefone de uma pessoa de contacto para o negócio;
- O montante total de numerário reportável recebido num período de 12 meses; e
- Uma declaração de que o destinatário de numerário está a reportar a informação ao IRS.
PENALTIES
No entanto, se qualquer falha de apresentação for corrigida até ao 30º dia após a data de apresentação requerida, a penalidade é reduzida de $270 para $50 e o montante máximo imposto não deve exceder $556.000 por ano civil ou $194.500 para pessoas com receitas brutas anuais médias não superiores a $5.000.000.
Outras, a penalidade por desrespeito intencional da exigência de arquivar atempadamente ou de incluir informação completa e correcta é a maior de $27.820 ou o montante de dinheiro recebido na transacção, não devendo exceder $111.000. A penalidade aplica-se a cada falha. A penalidade pelo desrespeito intencional de fornecer notificações escritas atempadas, correctas e completas à pessoa que forneceu o numerário é de $550 por ocorrência.
Estas taxas de penalização são especificamente para formulários devidos durante o ano civil de 2020, com início em ou após 1 de Janeiro de 2020. O IRS ajusta anualmente os montantes das penalidades pela inflação, pelo que as taxas das penalidades estão sujeitas a alteração a 1 de Janeiro de 2021.
Em muitos casos de uma auditoria do IRS, tais como as numerosas auditorias que ocorreram em dispensários no Colorado, o indivíduo ou empresa pode chegar a acordo com o IRS relativamente à não apresentação do formulário 8300. No entanto, o indivíduo ou empresa pode estar sujeito a sanções penais por (1) não apresentar voluntariamente, (2) apresentar voluntariamente um formulário 8300 falso ou fraudulento, (3) parar ou tentar parar um formulário 8300 de ser apresentado, ou (4) criar, ajudar a criar, ou tentar criar uma transacção de uma forma que tornaria desnecessário apresentar um formulário 8300.
AQUI AO ARQUIVO
Indivíduos e empresas pode arquivar o formulário 8300 electronicamente de forma rápida e segura, sem custos, utilizando o Sistema de Arquivo Electrónico da Lei do Sigilo Bancário ou enviando o formulário 8300 para o IRS no seguinte endereço:
O Edifício Federal de Detroit
P.O. Box 32621
Detroit, Michigan 48232