Guinguette Marais Poitevin

Por Neha Karnwal

Alguns indivíduos que residem na Califórnia podem querer mudar o seu estado de residência para um estado com impostos mais baixos ou sem impostos para poupar nos seus impostos sobre o rendimento. Mas isto não é tão fácil como pode parecer. As regras do imposto de renda do estado da Califórnia podem complicar a mudança de um residente para um não residente.

Todos os governos municipais, municipais, estaduais e nacionais cobram impostos com base na residência.

Embora alguns governos estaduais possam definir a residência de forma diferente, esta é normalmente determinada com base no local onde o contribuinte tem as ligações mais próximas. Contudo, a definição de residência na Califórnia é mais expansiva do que em alguns outros estados.

• A sua presença na Califórnia por uma razão não temporária poderia torná-lo residente na Califórnia
• A sua ausência da Califórnia para fins “temporários” não o torna um não residente, se continuar a manter um domicílio na Califórnia
• Um “domicílio” é onde se encontra a sua verdadeira, fixa e permanente residência, e onde pretende regressar.
• O teste de presença da Califórnia considera quanto tempo passa cada ano no estado:
  li>Se passar mais de nove meses de um ano tributável em agregado na Califórnia, presume-se que é um residente do estado.Se passar menos de nove meses de um ano tributável na Califórnia, não há presunção de não-residência.
• Ao determinar se não é um residente da Califórnia, a lei fiscal do estado concentra-se em saber se:
  • Renunciou à sua residência física na Califórnia, e
  • Mudou-se verdadeiramente para outro estado

• É difícil para os residentes da Califórnia que deixam o estado serem classificados como não-residentes se regressarem no futuro. Os contribuintes devem provar ao deixarem o estado que:
  • Intend to remain ausent, either permanently or indefinitely, and
  • Li>Separaram a maioria dos laços sociais e comerciais com o estado
• Safe Harbor for Employment-Related Contracts: Se deixar a Califórnia ao abrigo de um contrato relacionado com o emprego durante pelo menos 546 dias consecutivos, será considerado um não residente para efeitos fiscais. Contudo, não pode ter rendimentos intangíveis superiores a $200.000 durante este período de emprego.

Como posso mudar a minha residência da Califórnia?

Embora não seja impossível mudar a residência da Califórnia para outro estado, alguém deve realmente mudar-se, estabelecer o seu domicílio num novo estado, e cortar os laços com a Califórnia. Se quiser tornar-se um não residente, deve mudar verdadeiramente de residência, o que inclui:

Do’s

• Vender a sua residência na Califórnia
• Deixe o seu emprego na Califórnia
• Estabelecer e passar tempo numa residência localizada no novo estado
• Estabelecer negócios e laços sociais no novo estado
• Descontinuar negócios e laços sociais na Califórnia

Don’ts:

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Colocar a sua casa na Califórnia

Votar nas eleições na Califórnia

Colocar o correio comercial ou pessoal enviado para a Califórnia

Continuar a utilizar médicos, dentistas ou outros profissionais da Califórnia que necessitem da sua presença física para fazer negócios

Que factores utiliza a Califórnia para determinar a residência?

O Conselho de Imposto de Franquia (FTB) considera certos factores ao determinar o seu estatuto de residência. Uma vez que a sua residência é normalmente o local onde tem os laços mais próximos, deve comparar os seus laços com a Califórnia com os seus laços noutros locais. O FTB considera a força e o número de vínculos com a Califórnia quando examina a residência.

Factores incluem:

li>Precisos de tempo que passa na Califórnia versus tempo que passa fora do estado
• Localização do seu cônjuge/companheiro/a e filhos
• Localização da sua residência principal

Localização do Estado que emitiu a sua carta de condução

• Localização do Estado onde se encontram os seus veículos registado

Estado no qual mantém as suas licenças profissionaisEstado no qual está registado para votarLocalização dos bancos onde mantém contasLocalização dos bancos onde mantém contasO ponto de origem das suas transacções financeirasLocalização dos seus profissionais médicos ou de saúde, contabilistas, ou advogadosLocal dos seus laços sociais, tais como o seu local de culto, associações profissionais, ou clubes sociais e de campo dos quais é membro.

• Localização dos seus bens imóveis e investimentos.
• Permanência das suas tarefas de trabalho na Califórnia.

Conclusão

Para mais informações sobre como tornar-se um não residente na Califórnia, ou para obter ajuda na optimização do montante que deve sobre o seu negócio e impostos sobre o rendimento, por favor contacte os seus CPAs Chugh de confiança, LLP profissional.