“Probate” é uma daquelas palavras usadas por muitos e compreendidas por poucos. Em termos simples, é o método pelo qual o Estado permite a transferência ordenada de activos e passivos para a geração seguinte após a morte de alguém. Normalmente supervisionado pelo Tribunal Superior, uma pessoa é designada para recolher os bens, pagar as dívidas legítimas (ou contestá-los), e distribuir os bens como previsto na lei ou no testamento após o pagamento dos impostos relevantes.
Som simples? Não é, para os interesses do Estado, dos herdeiros, dos credores e de terceiros, todos têm de ser tidos em conta e o processo exige que a pessoa nomeada para gerir o património passe por várias etapas formalizadas exigidas por lei para conseguir o encerramento do testamento.
O leitor é aconselhado a ler primeiro o nosso artigo sobre Testamentos e Fideicomissos, que dá uma descrição geral dos instrumentos básicos de planeamento do património e uma visão geral do testamento. Este artigo deve detalhar o procedimento de concessão de testamento com mais profundidade para que o leitor compreenda os vários passos necessários para conseguir uma concessão de testamento bem sucedida.
Nota que a concessão de testamento pode ser evitada através de planeamento imobiliário apropriado e, em muitos casos, a nossa firma recomenda que se tomem essas medidas para poupar tempo, dinheiro e problemas. Certas situações familiares, contudo, tornam o uso do processo de legitimação necessário ou aconselhável.
O Processo Básico
Probate é um processo legal pelo qual um tribunal valida a vontade da pessoa falecida ou determina que ela morreu sem vontade. O tribunal também nomeia alguém para tratar dos bens do falecido e pagar as contas devidas aquando da sua morte. Que alguém é referido como executor, administrador, ou administrador com o testamento anexado, dependendo das circunstâncias.
Um objectivo adicional do testamento é ver se alguém devia dinheiro na altura da morte, para que o credor possa apresentar-se e fazer uma reclamação para receber o pagamento. Há um período de tempo fixo para os credores se apresentarem e exigirem o pagamento.
Durante o pagamento das dívidas, o processo de sucessão é concebido para ver que os impostos são pagos. Os impostos sobre o rendimento para a declaração do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares até à data da morte devem ser pagos. Os rendimentos cobrados durante o processo de sucessão exigem a apresentação de uma declaração separada de imposto sobre o rendimento de bens e o pagamento de impostos. Se o decedente possuir mais de $1.500.000 a $3.500.000 (dependendo do ano do óbito) de bens à data do óbito, é necessária uma declaração de imposto sobre o património federal e o imposto devido deve ser pago no prazo de nove meses a contar da data do óbito.
O Congresso aprovou leis que reduzem anualmente o Imposto sobre o Património até ao ano 2011, altura em que este volta ao nível de tributação de há vários anos. Vá à nossa página Newsletter para rever um artigo detalhado sobre essa estranha lei fiscal.
Por último, depois de todos os bens do decedente serem cobrados, os bens serem vendidos e os impostos e dívidas pagos, então o executor testamentário ou administrador deve distribuir os bens restantes de acordo com a vontade do decedente ou as regras de sucessão intesta, se o decedente morrer sem vontade.
Assets Subject to Probate
Embora nem todos os bens de que o decedente é proprietário estejam sujeitos a probatório, os seguintes bens estão normalmente sujeitos ao processo de probatório:
1. Bens apenas em nome da pessoa falecida.
2. Metade de cada bem pertencente como bem comunitário em nome do decedente com o seu cônjuge.
3. A parte ou parte da pessoa falecida de um bem em que o bem é propriedade como inquilino em comum com outras pessoas.
4. Bens pessoais, que são propriedade mas não estão registados como bens pessoais do Decedente, tais como mobiliário, jóias, etc.
A lei da Califórnia prevê que não é necessária uma legitimação se o valor total no momento da morte dos bens, que estão sujeitos a legitimação, não exceder a soma de $100.000. Existe um procedimento simplificado para a transferência destes bens.
O valor de $100.000 não inclui veículos e certos outros bens.
Existe também um procedimento simplificado de reserva de propriedade comunitária se todos os bens pertencentes ao Decedente forem propriedade comunitária com um cônjuge sobrevivente.
Bens Não Sujeitos a Sucessão
Determinados bens não são obrigados a passar pela sucessão para se atribuírem a um herdeiro ou outra pessoa. Mesmo que possa haver uma legitimação para uma parte dos bens pertencentes, os seguintes bens não estão sujeitos ao processo de legitimação:
1. Bens detidos em arrendamento conjunto com outra pessoa ou pessoas.
2. Bens detidos num fundo fiduciário vivo.
3. Bens como seguros de vida e benefícios do IRA, em que um beneficiário é nomeado.
4. Bens num banco ou conta poupança e empréstimo em nome da pessoa falecida como “fiduciário” para outra pessoa.
5. Bens que podem ser registados em nome de uma pessoa e que são “pagáveis por morte” (P.O.D.) ou “transferência por morte” (T.O.D.) para alguém.
6. Bens que passam para o cônjuge sobrevivente. Se a pessoa falecida possuía bens apenas em seu nome, mas estes bens são deixados por vontade ou passam por sucessão intesta ao cônjuge sobrevivente, não é necessária qualquer legitimação.
7. Bens registados por marido e mulher como “bens da comunidade com direito de sobrevivência”. Como mencionado acima, a Califórnia tem um processo legal simplificado referido como um “processo de confirmação do cônjuge”. Aqui, uma petição é apresentada ao tribunal, é dado aviso prévio a certas partes, e se ninguém se opuser, o tribunal aprova os bens como indo para o cônjuge.
Este procedimento só pode ser utilizado para marido e mulher. Por exemplo, o Marido X tem $400.000 de bens em separado só no seu nome. Ele tem um testamento, que deixa tudo para a sua esposa. A sua esposa pode passar por este procedimento de confirmação do cônjuge. A vantagem é que não existe uma taxa fixa como existe para a confirmação, e o processo leva aproximadamente 30-60 dias em vez de 9-12 meses.
Os passos envolvidos no processo de confirmação
Quando alguém morre, a primeira questão é se haverá um processo de confirmação?
Se todos os bens estiverem num fundo fiduciário vivo ou num inquilinato conjunto, então a resposta será não. Se a pessoa falecida tiver mais de $100.000 de bens apenas no seu nome e não houver cônjuge sobrevivente ou os bens não tiverem sido deixados ao cônjuge, a resposta será sim.
Se for necessário ter um testamento, a segunda pergunta é quem irá agir?
Se o falecido tiver deixado um testamento, ele ou ela nomeou alguém no testamento como executor. Essa pessoa ou pessoas não tem de ser um cidadão ou residente da Califórnia ou dos Estados Unidos. Um amigo pode servir, os três filhos da pessoa podem servir em conjunto, ou um banco ou companhia fiduciária da Califórnia pode servir. Ninguém tem de servir se for nomeado.
A questão seguinte é se a pessoa ou pessoas concordarão em servir?
Se não houver vontade ou se todas as pessoas nomeadas se recusarem ou não puderem servir, então o parente ou parentes mais próximos têm o primeiro direito de servir ou de nomear alguém se não quiserem servir. Se não houver vontade, a pessoa nomeada pelo tribunal é chamada administrador. Ocasionalmente, alguém morre com um testamento, mas o testamento não nomeia um executor ou a pessoa nomeada falece ou não serve, ou possivelmente um banco é nomeado e o banco declina porque a herança não é suficientemente grande para o banco. O tribunal nomeia então o parente mais próximo que herda sob o testamento. Essa pessoa é referida como administrador com o testamento anexado.
Todas as pessoas acima nomeadas têm um dever fiduciário e desempenham os mesmos deveres uma vez nomeado, mesmo que o seu título varie dependendo das circunstâncias.
Nomeação pelo Tribunal
Para iniciar o processo de sucessão é necessário apresentar uma petição ao tribunal superior do condado onde a pessoa falecida vivia na altura do óbito. Esta petição é marcada para audiência aproximadamente 30 dias após ser apresentada ao tribunal.
Se houver uma emergência (uma casa ou um bem está em perigo ou um herdeiro precisa imediatamente de ajuda dos bens, etc.) e for necessário que alguém actue dentro do período de 30 dias, é possível que alguém seja nomeado dentro de 24 horas como “administrador especial”. Esta pessoa trata dos bens patrimoniais até que o executor ou administrador seja nomeado. Se o decedente for o único signatário de uma conta bancária de negócios e o salário e outras contas tiverem de ser pagos imediatamente, pode ser nomeado um administrador especial.
Após a apresentação da petição, deve ser publicado três vezes num jornal local um aviso da audiência do tribunal. Além disso, um aviso da audiência deve ser enviado pelo menos 15 dias antes da audiência a todas as pessoas mencionadas no testamento, a todos os herdeiros da pessoa falecida (aquelas pessoas que herdariam se morresse sem um testamento), e a quaisquer outros executores alternativos nomeados no testamento.
Se o testamento tiver uma redacção especial no final da mesma onde as testemunhas assinam, então pode ser “auto-provativo” e não são necessárias declarações adicionais. Se o testamento não for auto-provativo, então uma declaração deve ser obtida de uma das testemunhas do testamento.
Se uma testemunha não puder ser localizada, então há várias formas alternativas de provar o testamento. Se o testamento for manuscrito, qualquer pessoa que esteja familiarizada com a caligrafia do decedente pode assinar uma declaração que prove o testamento.
Se o testamento não renunciar a uma caução, então o executor testamentário ou o administrador deve publicar uma caução. A caução nada mais é do que uma apólice de seguro que assegura o testamento se o testamenteiro ou administrador fizer algo impróprio ou roubar o espólio. O prémio de aproximadamente $200-800 é pago a partir dos bens patrimoniais.
Na audiência do tribunal se tudo tiver sido feito correctamente e não houver objecções, o tribunal admitirá a vontade de fazer o testamento e nomeará o executor ou administrador.
Após a nomeação, o executor ou administrador deve apresentar um formulário especial ao tribunal intitulado “cartas testamentárias” ou “cartas de administração”. Este é assinado pela pessoa, e esta concorda em agir como executor ou administrador. Mais tarde, ao tomar medidas legais ou ao transferir bens, outras partes quererão uma cópia certificada destas “cartas” mostrando que a pessoa tem autoridade legal para agir.
Assembling the Assets
Após a nomeação, o executor testamentário ou administrador deve tomar posse de todos os bens do decedente sujeitos ao processo de sucessão. Os bens em regime de locação conjunta, os bens num fundo fiduciário vivo ou os bens sujeitos à designação de beneficiário não fazem parte do testamento e não são cobrados. O testamenteiro ou administrador precisa de mudar a titularidade dos bens e colocar estes bens no seu nome como testamenteiro ou administrador. Fundos mútuos, acções e obrigações, contas de corretagem, contas bancárias, bens imóveis, veículos e outros activos devem ser trocados.
Após a recolha de todos os activos, é necessário preparar um inventário que enumere estes activos. No momento em que o executor ou administrador foi nomeado, o tribunal também nomeou um “California Probate Árbitro”. Este indivíduo tem a responsabilidade de avaliar todos os bens não monetários com o valor justo de mercado a partir da data da morte. O árbitro recebe uma taxa de $1 por $1.000 para o valor dos bens avaliados. O valor é o valor bruto excluindo quaisquer empréstimos ou penhoras sobre os bens.
Se a casa é avaliada em $500.000, apesar de haver uma hipoteca de $250.000 sobre esta casa, o árbitro avalia-a em $500.000 e recebe uma taxa de $500 por isto.
Existem procedimentos legais para contestar o valor do árbitro se alguém não acreditar que o mesmo é exacto. A avaliação de todos os bens deve ser apresentada ao tribunal no prazo de quatro meses após a nomeação do executor ou administrador.
Pagamento de Responsabilidades e Dívidas
A partir do momento em que o executor ou administrador é nomeado pelo tribunal e obtém o dinheiro, as facturas podem ser pagas. Funeral, serviços públicos, cartão de crédito e outras facturas podem ser pagas sem qualquer formalidade legal especial.
A ninguém pode ser exigido que apresente um crédito do credor na herança. Este é um formulário especial do tribunal que deve ser preenchido pelo credor e aprovado pelo executor ou administrador. Se o executor ou administrador quiser que este formulário seja submetido por um credor, então deve ser enviado um aviso ao credor. As reclamações devem normalmente ser apresentadas no prazo de quatro meses após a nomeação do executor testamentário ou administrador. Existe uma excepção se o credor não tiver tido conhecimento do falecimento. Se isso ocorrer, o credor pode apresentar uma petição ao tribunal após o período de quatro meses para apresentar uma reclamação. A petição não pode ser apresentada mais tarde do que um ano após a nomeação do executor ou administrador.
Se o executor ou administrador rejeitar a reclamação de um credor, o credor deve apresentar uma acção judicial no prazo de três meses após a rejeição ou perder todo o direito a processar posteriormente. Antes de uma acção judicial poder ser intentada, o credor deve apresentar uma reclamação. Esta reclamação é válida para qualquer tipo de reivindicação, incluindo as baseadas em acções delituosas. Se o Sr. X sofrer um acidente automóvel e morrer e outras partes desejarem processar os seus bens, devem apresentar uma reclamação do credor dentro do período exigido antes de poderem apresentar uma acção judicial.
As propriedades não envolvem quaisquer reclamações contestadas do credor. O executor ou administrador paga as contas pendentes e ninguém se opõe.
Venda de bens patrimoniais
Pode ser necessário ou prático vender alguns ou todos os bens patrimoniais. Os bens podem ter de ser vendidos para pagar impostos, taxas e dívidas. Ou o imóvel pode estar vago e as crianças não desejam herdá-lo, pelo que é vendido durante o processo de sucessão.
Existem dois métodos de venda de bens num processo de sucessão, que o executor ou administrador pode escolher.
P>Primeiro, a aprovação do tribunal pode ser obtida antes de qualquer bem ser vendido. Se as acções ou títulos forem vendidos, é necessária uma ordem judicial antes de os vender. Se os bens imóveis forem vendidos, deve ser realizada uma audiência judicial e qualquer pessoa pode oferecer em tribunal um preço mais elevado pelo imóvel e retirá-lo ao comprador original.
Segundo, o testamenteiro ou administrador pode vender bens ao abrigo de uma disposição da lei da Califórnia referida como a “Lei de Administração Independente de Heranças”. Nos termos desta lei, o executor testamenteiro ou administrador pode vender qualquer bem. O único requisito é a notificação por escrito a qualquer beneficiário que seja afectado pela venda pelo menos 15 dias antes da data proposta para a venda. Se ninguém se opuser, então a venda poderá prosseguir. Se alguém objectar, então o tribunal deve ser requerido para aprovação o mesmo que a alternativa número um, acima.
Após a nomeação, o executor testamentário ou administrador geralmente prepara um orçamento com uma estimativa do imposto patrimonial federal, honorários para o executor testamentário e advogado, custos administrativos, legados em dinheiro sob o testamento, e dívidas ou créditos. Se o dinheiro disponível for insuficiente, então deve ser tomada uma decisão quanto aos bens a vender. Se houver dinheiro suficiente disponível, então deve ser tomada uma decisão sobre se quaisquer bens, como a casa, devem ser vendidos. Uma vez tomada a decisão de vender bens, o executor ou administrador deve proceder à venda. Faz pouco sentido permitir que o imóvel fique vago durante nove meses e depois colocá-lo no mercado para venda. Se a casa vai ser vendida, parece haver poucos motivos para que não seja comercializada no prazo de 30 dias após a nomeação.
Pagamento de impostos
O executor ou administrador é responsável pelo pagamento de todos os impostos devidos pelo governo federal e pelo Estado da Califórnia. Embora o executor não seja normalmente responsável pessoalmente, esta responsabilidade estende-se aos bens que estão em sucessão.
Se o executor ou administrador distribuir bens e o Serviço de Finanças ou o Conselho Fiscal da Califórnia avaliar uma deficiência, o executor ou administrador é responsável pelo valor dos bens distribuídos.
Devem ser apresentadas e preparadas declarações fiscais e, embora possa ser o testamenteiro ou administrador a fazê-lo se a pessoa for suficientemente hábil para o fazer, mais frequentemente pode ser o advogado ou o preparador de impostos, agente inscrito ou contabilista público certificado que tratou das questões fiscais do decedente antes da sua morte. Quem quer que seja deve ser suficientemente hábil para preparar e apresentar todas as declarações fiscais exigidas.
Impostos Federais do Património
Se uma pessoa morrer com mais de $1.500.000 a $3.500.000, em bens, dependendo do ano da morte, uma declaração fiscal do património deve ser apresentada no prazo de nove meses após a morte do decedente. Uma extensão para arquivar esta declaração pode ser obtida por até seis meses adicionais.
NOTAR O MONTANTE DO IMPOSTO IMOBILIÁRIO E O MONTANTE DO IMPOSTO IMOBILIÁRIO MUITO ATÉ 2011 E O MONTANTE E O CONSELHO DEVERÁ SER OBTIDO COMO O MONTANTE CORRENTE E O ESTADO MAIS TARDE DA LEI.
Todos os montantes deixados para instituições de caridade qualificadas e quaisquer montantes deixados para o cônjuge do decedente (se um cidadão dos Estados Unidos) estão isentos. (Ver o nosso artigo sobre QDOT TRUSTS.) São também deduzidas todas as dívidas que o decedente devia no momento do óbito, tais como despesas funerárias, honorários advocatícios, dívidas, etc. Se o património líquido for superior a $1.500.000 a $3.500.000, após dedução das dívidas, é devido um imposto de 41-50% do montante acima de $1.500.000 a $3.500.000.
Se a declaração não for apresentada dentro do prazo exigido, ou se o imposto devido não for pago, pode haver multas e juros substanciais. Porque o valor dos bens é o valor à data da morte, a pessoa que está a preparar o imposto precisa de começar imediatamente a recolher informações o mais cedo possível após a morte do decedente.
P>P>Revolução do Imposto sobre o Rendimento de Prioridade à Morte
P>P>Aven quando alguém morre, tem de ser apresentada uma declaração de imposto sobre o rendimento para o ano da morte. Assumir que a Sra. X morre a 21 de Julho. Será exigida uma declaração de imposto sobre o rendimento desde o primeiro dia do ano até à data de falecimento – 1 de Janeiro a 21 de Julho. A declaração deve ser entregue até 15 de Abril do ano seguinte. Apenas os rendimentos recebidos e quaisquer deduções pagas até à data do falecimento serão declarados na declaração. Os rendimentos tais como dividendos e juros recebidos após a data do falecimento não serão declarados na declaração, mas serão levantados na declaração do imposto sobre o rendimento do património, ou pelo inquilino conjunto sobrevivente, se o bem estava em regime de co-inquilino.
Ainda deduções médicas sobre a parte do decedente pagas no prazo de um ano após a data do falecimento podem ser deduzidas na declaração final. Todas as outras deduções devem ter sido pagas antes do falecimento para serem permitidas. Os impostos de rendimento estimados pagos para o ano do óbito devem ser revistos. Dependendo da data do óbito, pode não ser necessário continuar a fazer pagamentos estimados após o óbito.
As declarações de imposto sobre o rendimento do decedente para os quatro anos anteriores ao óbito devem ser retidas, e a declaração para o ano anterior ao óbito deve ser cuidadosamente revista para ter a certeza de que todos os itens de rendimento e deduções são levantados. Se o decedente tiver morrido após 1 de Janeiro mas antes de 15 de Abril ou mesmo mais tarde, pode ainda ser devida uma declaração relativa ao ano anterior. Com prorrogações, é possível apresentar a sua declaração de rendimentos até 15 de Outubro para o ano anterior. Se a declaração ainda não tiver sido apresentada, pode ser pedida uma prorrogação, a qual será normalmente concedida.
Devolução do imposto sobre o rendimento fiduciário
Incoma que chega após a data de falecimento não é relatada na declaração do imposto sobre o rendimento pessoal do decedente. Se os juros, dividendos ou outros rendimentos forem pagos à herança, estes devem ser declarados na declaração de imposto sobre o rendimento fiduciário ou patrimonial. É obtido um número de identificação fiscal separado para a herança e utilizado em vez do número de segurança social do decedente.
Uma declaração de imposto sobre o rendimento separada, denominada declaração fiscal fiduciária, é apresentada anualmente para a herança. Este formulário lista os rendimentos tributáveis, tais como dividendos, juros, ganhos de capital e rendas líquidas. A declaração fiduciária também retira as deduções permitidas, tais como juros hipotecários, taxas legais e de execução, impostos, e algumas outras deduções. A declaração de imposto não tem de ser apresentada com base no ano civil, a partir de 31 de Dezembro. Pode ser apresentada com base no ano fiscal, no final de qualquer mês civil. Uma vez escolhido um ano fiscal, a declaração deve ser apresentada no prazo de 3-1/2 meses a contar do final do ano fiscal.
No final do ano fiscal, se a propriedade não tiver sido encerrada e distribuída, o imposto é então pago sobre o rendimento líquido. Esse rendimento é posteriormente distribuído aos beneficiários da herança sem impostos adicionais. Se o património tiver sido distribuído durante o ano fiscal, o imposto não é pago sobre o rendimento líquido, mas em vez disso cada beneficiário deve indicar a sua parte proporcional do rendimento tributável na sua declaração de impostos pessoal. As declarações fiscais fiduciárias são necessárias até que o património seja encerrado e distribuído. Se o património estiver aberto durante mais de dois anos fiscais, os impostos fiduciários estimados devem ser pagos todos os anos.
Outros impostos
Outros impostos também podem ser devidos. Os impostos sobre bens imóveis são devidos na Califórnia até 10 de Dezembro e 10 de Abril. O imposto sobre a venda pode ser devido se houver uma empresa que venda algum produto. Se o decedente fez uma doação de mais de $11.000 a alguém durante o ano da morte (2002 ou posterior), pode ser devida uma declaração de imposto sobre doações. Se houver bens imóveis noutro estado ou país, poderá ser necessário apresentar uma declaração de imposto sobre rendimentos separada para os rendimentos nesse estado ou país.
P>Penhora de impostos
Como mencionado anteriormente, o testamenteiro é responsável pelos impostos se os bens forem distribuídos e se mais tarde se descobrir que são devidos impostos adicionais. Devido a isto, o executor testamenteiro ou administrador solicitará frequentemente que lhe seja permitido reter alguns fundos patrimoniais durante um período de tempo como reserva, se forem devidos impostos adicionais. Esta reserva pode ser mantida durante dois a três anos e depois distribuída sem ordem judicial adicional aos beneficiários do património. O período de responsabilidade para impostos é normalmente de três anos para o governo federal. Este período é a partir da data de vencimento da devolução ou da data de depósito se for posterior. O período de responsabilidade para o Estado da Califórnia é de quatro anos.
Assim, a responsabilidade por uma declaração de 2004 apresentada em ou antes de 15 de Abril de 2005, expirará em 15 de Abril de 2008 para o Internal Revenue Service, e em 15 de Abril de 2009 para o California Franchise Tax Board. Há períodos de responsabilidade mais longos se os impostos forem pagos a menos em 25% ou mais. O período de responsabilidade nunca se esgota se não for apresentada uma declaração de impostos ou se houver fraude.
Concluindo o património
Após o património ter sido inventariado, o período para apresentar as reclamações do credor expirou e todas as reclamações pagas ou resolvidas, os bens necessários vendidos, e todas as declarações de impostos exigidos apresentados e impostos devidos pagos, então o património pode ser distribuído.
Para concluir o património é necessário apresentar uma petição ao tribunal e obter uma ordem judicial para fazer a distribuição. O testamenteiro deve apresentar uma contabilidade final elaborada com todos os recibos e desembolsos ou obter uma renúncia à contabilidade de todos os beneficiários do património. Após a elaboração ou renúncia da contabilidade, é redigida uma petição que é um resumo da herança e das medidas tomadas. Esta petição enumera os bens actualmente disponíveis e a proposta de distribuição desses bens. A taxa que o executor ou administrador e o advogado recebem é calculada e apresentada.
Se tudo estiver em ordem e não houver objecções, o tribunal emitirá uma ordem de conclusão da herança, ordenando as taxas pagas, e os bens distribuídos. Uma vez obtida a ordem judicial, os cheques podem ser escritos e os bens podem ser novamente registados em nome dos beneficiários da herança. Após a distribuição dos bens, é obtido um recibo destes bens de cada beneficiário do património e arquivado no tribunal.
Como previamente declarado, se o património for relativamente simples e não for devido qualquer imposto federal sobre o património, pode ser concluído em 6-9 meses. Se houver um imposto sobre heranças devido, é provável que o período aumente para 12-15 meses. A herança não deve estar em sucessão por mais de 18 meses, a menos que haja litígios ou problemas significativos que impeçam a distribuição.
Conclusão
A tarefa do executor não é menor. A simples preparação do inventário e a contabilidade leva dezenas se não centenas de horas, para não falar dos impostos, possivelmente vendendo bens e tratando de questões e assuntos apresentados pelos herdeiros. As taxas tanto para o executor como para o advogado são fixadas pela lei estatal (e são idênticas) e se certos eventos ocorrerem, tais como venda de bens importantes ou litígio, ambos ou qualquer um deles podem requerer taxas extraordinárias. O Tribunal deve aprovar todos os honorários pagos e as partes interessadas podem objectar.
Foi nossa experiência que, apesar de muitos executores-principais indicarem que não cobrarão honorários, uma vez que compreendam plenamente o trabalho significativo requerido, para não mencionar a potencial responsabilidade, que acabam por concluir que os honorários são apropriados. Tais honorários podem ser dispensados, claro, e se o testamenteiro for também um herdeiro, faz sentido dispensá-los para poupar impostos sobre o rendimento.
O primeiro passo normalmente dado pelo testamenteiro nomeado é procurar aconselhamento jurídico e fiscal junto de profissionais e normalmente é o advogado que acaba por tratar de quase todos os detalhes e redacção necessários para o Testamento. No entanto, o testamenteiro mantém um dever fiduciário pleno e deve supervisionar cuidadosamente o trabalho tanto do advogado como do contabilista contratado.
O leitor é aconselhado a rever os outros artigos deste site para vários outros aspectos do Planeamento Imobiliário e dos Fideicomissos.