Mise à jour en date du 11 août, 13h00, ET : Le président Trump a signé un mémo exécutif le 8 août 2020 qui prévoit un report des charges sociales pour les employés.
Pour comprendre comment cela peut affecter votre entreprise ou votre équipe, lisez l’analyse de Gusto du mémorandum exécutif sur le report des charges sociales.
Les charges sociales sont des taxes payées sur les salaires ou les traitements que les employés gagnent. Les taxes sur les salaires sont payées à la fois par les employeurs et les employés.
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Quelle est la principale différence entre les charges sociales des employés et celles des employeurs ?
Même si les charges sociales sont payées à la fois par les employeurs et les employés, il y a une différence majeure. Les charges sociales payées par les employés affectent le salaire net des employés, mais les charges sociales payées par les employeurs ne le font pas.
Les taxes que les employés paient sont soustraites du salaire brut d’un employé, ce qui diminue le salaire net de ce bulletin de paie. (Voici un petit rappel sur la différence entre le salaire brut et le salaire net.)
Les taxes sur la masse salariale payées par l’employeur, en revanche, n’ont pas d’incidence sur le salaire d’un employé.
Voici un résumé complet des charges sociales que paient les employeurs et les employés.
Les taxes sur la masse salariale que les employeurs et les employés paient
Les employeurs et les employés paient tous deux la taxe FICA, c’est-à-dire les taxes sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie. C’est un partage 50-50.
L’impôt sur la sécurité sociale
L’impôt sur la sécurité sociale de 2019 est de 12,4 %. Cela représente 6,2 % pour les employeurs et 6,2 % pour les employés.
Ce taux est appliqué aux premiers 132 900 $ que votre employé gagne, donc si votre employé gagne plus que ce montant dans une année, il n’y aura pas d’impôt de sécurité sociale retenu une fois qu’il aura atteint cette limite.
L’impôt Medicare
La partie Medicare de l’impôt FICA est de 2,9 % du salaire brut, et elle est appliquée à chaque dollar gagné par votre employé. Ainsi, pour cette taxe, c’est 1,45 % que vous payez, et 1,45 % que votre employé paie.
Les charges sociales de l’employeur
Voici les impôts que seuls les employeurs, et non les employés, paient lorsqu’il s’agit de la paie.
Les impôts fédéraux sur le chômage (FUTA)
La loi fédérale sur l’impôt sur le chômage, ou FUTA pour faire court, est là pour fournir un tampon aux personnes qui ont récemment perdu leur emploi.
Les employeurs doivent payer 6 % au titre de la FUTA, bien que les entreprises qui paient leurs taxes de chômage d’État à temps puissent bénéficier d’un crédit allant jusqu’à 5,4 % sur leur taux d’imposition FUTA. Après tout, le taux d’imposition FUTA est généralement égal à 0,6 % de tous les salaires imposables – jusqu’aux premiers 7 000 $ gagnés pour chaque employé.
La liste des États actuellement soumis à une réduction du crédit FUTA peut être consultée sur le site du ministère américain du Travail.
Les taxes de chômage d’État
Tout comme la FUTA, les taxes d’assurance chômage d’État (SUI) sont payées par les employeurs comme un filet de sécurité pour les personnes qui cherchent un nouveau job.
Presque chaque État a un taux d’imposition différent, qui est généralement déterminé par le type d’entreprise que vous avez et votre historique en matière de demandes de chômage. Dirigez-vous vers le site du droit des États du ministère américain du Travail pour en savoir plus sur votre taux particulier.
Si vous êtes basé en Alaska, au New Jersey ou en Pennsylvanie, vous retenez également une cotisation salariale de taxes SUI.
Toutes taxes locales
Il existe également un sac à main de taxes qui sont basées sur la ville, le comté ou la municipalité dans laquelle vous travaillez. En général, la plupart des entreprises ne sont tenues de retenir des impôts que pour les comtés où il y a un lieu de travail, comme un café, un bureau ou un chantier de construction.
Taxes sur les salaires des employés
Vous l’avez deviné, les prochaines sont les taxes que seuls les employés paient.
L’impôt fédéral sur le revenu
Cet impôt est payé par les employés uniquement et est calculé en fonction de leur revenu total, le statut de déclaration, et les exemptions personnelles. Le taux d’imposition fédéral de 2019 est compris entre 10 % et 37 %.
Pour calculer le montant à retenir à chaque paie, utilisez les tables de retenue de l’employeur de l’IRS ou exécutez la paie via un logiciel de paie.
L’impôt sur le revenu de l’État
La plupart des États perçoivent également un impôt sur le revenu.
New York et la Californie ont généralement les taux les plus élevés, mais cela peut varier selon les années. À l’autre extrémité du spectre, l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming n’ont pas d’impôt sur le revenu des particuliers sur les salaires. (Remarque : le Tennessee impose les revenus d’intérêts et de dividendes.)
Toutes taxes locales
Encore une fois, il peut y avoir des taxes locales au niveau de la ville, du comté ou de la municipalité que les employés peuvent être tenus de payer.
Vérifiez auprès de votre administration locale ou de votre fournisseur de paie pour vous assurer que votre paie est conforme aux niveaux local, étatique et fédéral.
Taxe supplémentaire d’assurance-maladie
Ok, cette dernière est pour les hauts revenus.
Si votre employé gagne plus de 200 000 $, il est également soumis à la taxe supplémentaire d’assurance-maladie. En tant qu’employeur, vous devez retenir 0,9 % des salaires au-delà de 200 000 $.
En savoir plus sur les charges sociales spécifiques à votre État :
- Californie
- Floride
- Illinois
- Michigan
- New York
- Caroline du Nord
- Ohio
- Pennsylvanie
- Texas
- Washington
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