Bien que de nombreux investisseurs comprennent qu’un Roth 401(k) est fondamentalement un hybride d’un 401(k) ordinaire et d’un Roth IRA, si ma correspondance électronique est une indication, beaucoup de gens sont quelque peu confus sur les détails. Plus précisément, beaucoup de gens ont des malentendus sur l’un ou l’autre de deux points :
- Quand vous pouvez retirer de l’argent du plan, et
- Comment les retraits (techniquement appelés « distributions ») sont traités à des fins fiscales.*
Quand pouvez-vous retirer de l’argent ?
Avec un IRA (qu’il soit Roth ou traditionnel), vous pouvez retirer votre argent du compte à tout moment. La seule question est de savoir si l’argent sera imposable et/ou soumis à la pénalité de 10 %. En revanche, avec un 401(k), vous devez remplir certaines conditions avant même d’être autorisé à retirer de l’argent du compte.
À cet égard, un Roth 401(k) fonctionne comme un 401(k) ordinaire. C’est-à-dire que si vous travaillez toujours pour l’employeur en question, vous pourriez ne pas être en mesure de retirer de l’argent du plan du tout. (Les options possibles à examiner comprendraient une distribution pour difficultés financières, une distribution en cours de service ou un prêt 401(k).)
La distribution est-elle « qualifiée » ?
Lorsque vous essayez de déterminer comment une distribution sera traitée, la première chose à déterminer est de savoir si la distribution comptera ou non comme une « distribution qualifiée ». Si une distribution est qualifiée, elle sera exempte d’impôt et de pénalité. Pour qu’une distribution Roth 401(k) soit qualifiée, elle doit avoir lieu :
- Après que vous ayez atteint l’âge de 59,5 ans (ou que vous soyez décédé ou devenu invalide), et
- Au moins 5 ans après le premier jour de l’année civile au cours de laquelle vous avez effectué pour la première fois une contribution Roth au plan de retraite.
Notez que cette règle de 5 ans est sur une base par Roth-401(k). (En revanche, la règle des 5 ans qui s’applique aux distributions de Roth IRA n’est pas sur une base par CRI – une fois que vous l’avez satisfaite pour un Roth IRA, vous l’avez satisfaite pour tous les Roth IRA.)
Exemple : Bob est employé par l’employeur A et verse des cotisations Roth au régime de retraite de l’employeur A depuis 2010. En octobre 2013, cependant, Bob accepte un nouveau poste auprès de l’employeur B et commence à verser des cotisations Roth au régime de retraite de l’employeur B. Bob devra maintenant satisfaire à une nouvelle période de 5 ans (dans ce cas, il doit attendre le 1er janvier 2018) jusqu’à ce que les distributions Roth du plan de retraite de l’employeur B puissent être considérées comme qualifiées.
Si, toutefois, vous transférez de l’argent d’un Roth 401(k) antérieur dans votre nouveau Roth 401(k), la règle des 5 ans pour votre nouveau Roth 401(k) est considérée comme ayant commencé le 1er janvier de l’année au cours de laquelle vous avez versé pour la première fois une cotisation Roth au plan antérieur. (Ainsi, si Bob, dans notre exemple précédent, a transféré son Roth 401(k) de l’employeur A dans son Roth 401(k) auprès de l’employeur B, sa période de 5 ans concernant le plan de l’employeur B serait satisfaite à partir du 1er janvier 2015.)
Comment sont traitées les distributions non qualifiées ?
Si votre distribution est une distribution non qualifiée :
- La partie de la distribution qui représente vos cotisations au compte ne sera pas imposable (et ne sera pas soumise à la pénalité de 10 %), et
- La partie de la distribution qui représente les gains (c’est-à-dire, croissance) sera imposable et potentiellement soumise à la pénalité de 10 %.
Pour déterminer quelle partie de la distribution est considérée comme provenant des cotisations par opposition aux gains, chaque distribution est simplement traitée au prorata. Par exemple, si vous avez actuellement 10 000 $ dans votre Roth 401(k), dont 8 000 $ proviennent de cotisations et 2 000 $ de gains, toute distribution sera considérée comme provenant à 80 % de cotisations et à 20 % de gains – ce qui signifie que 80 % de la distribution ne sera pas imposable et que 20 % sera imposable et éventuellement soumise à une pénalité de 10 %.
Toute partie d’une distribution non qualifiée provenant de gains sera soumise à la pénalité de 10 %, sauf si l’une des conditions suivantes est remplie. (Notez que ce sont les mêmes exigences que pour les distributions ordinaires de 401(k).)
- Vous avez 59 ans.5 ans ou plus,
- Vous êtes handicapé,
- Vous êtes décédé et la distribution est faite à votre succession ou à votre bénéficiaire désigné,
- La distribution fait partie d’une série de « paiements périodiques sensiblement égaux » effectués sur la base de la table d’espérance de vie appropriée,
- La distribution est effectuée après que vous avez quitté le service auprès de votre employeur et que cette cessation de service a eu lieu au cours de l’année où vous avez atteint l’âge de 55 ans ou après celle-ci,
- La distribution est le résultat d’un prélèvement de l’IRS sur le régime,
- La distribution ne dépasse pas le montant des frais médicaux que vous pouvez réclamer comme déduction détaillée pour l’année,
- La distribution est effectuée conformément à une ordonnance de relations domestiques qualifiées (par ex.g., en cas de divorce), ou
- La distribution est une distribution qualifiée de réserviste pour un membre de la réserve militaire appelé au service actif.