Aktualisiert am 8. Juli 2020:
Was ist ein 1099 Auftragnehmer?
Ein 1099 Auftragnehmer ist eine Person, die unabhängig und nicht für einen Arbeitgeber arbeitet. Es gibt signifikante Unterschiede in den Rechtsgrundlagen eines Auftragnehmers und eines Arbeitnehmers. Während die Arbeit in der Natur ähnlich sein kann, ist es wichtig, das Gesetz in Bezug auf Steuern, Zahlungen und dergleichen zu befolgen.
Was ist der Unterschied zwischen 1099 und W-2?
Die Formulare 1099 und W-2 sind zwei separate Steuerformulare für zwei Arten von Arbeitnehmern. Unabhängige Auftragnehmer verwenden ein 1099-Formular und Angestellte ein W-2.
Für W-2-Angestellte werden alle Lohnsteuern automatisch vom Gehaltsscheck abgezogen und vom Arbeitgeber an die Regierung gezahlt. Auftragnehmer sind dafür verantwortlich, ihre eigenen Lohnsteuern zu zahlen und sie vierteljährlich an die Regierung zu übermitteln.
W-2-Positionen geben den Mitarbeitern vor, wie, wann und wo sie eine Aufgabe erledigen. Arbeiter, die Aufgaben erledigen oder an einzelnen Projekten arbeiten, fallen unter eine 1099. Ein unabhängiger Auftragnehmer ist in der Lage, seinen Lebensunterhalt selbst zu verdienen, anstatt von einem Arbeitgeber abhängig zu sein.
Unabhängige Auftragnehmer werden oft als Berater, Unternehmer, Geschäftsinhaber, Freiberufler oder als Selbstständige bezeichnet. Sie arbeiten jederzeit für verschiedene Kunden und sind keine Angestellten eines bestimmten Unternehmens.
Die IRS hat bestimmte Tests festgelegt, um festzustellen, ob ein Arbeiter ein Auftragnehmer oder ein Angestellter ist. Der unabhängige Auftragnehmer wird als ein separates Unternehmen betrachtet und gilt nicht als Angestellter. Wenn die Arbeit als integraler Bestandteil eines Unternehmens angesehen wird, ist diese Person wahrscheinlich ein Angestellter. Vorübergehende oder unwesentliche Arbeit kann den Status eines Auftragnehmers implizieren.
Was ist der Unterschied zwischen einem Auftragnehmer und einem Angestellten?
Angestellte haben im Allgemeinen nicht viel Kontrolle über die Art der Arbeit, die sie ausführen. Angestellte haben jedoch Vorteile und die Stabilität eines Vollzeitarbeitsplatzes. Die Gesundheitsfürsorge ist oft der begehrteste Vorteil.
Ein Auftragnehmer hat keinen Anspruch auf irgendwelche Vorteile gegenüber einem Arbeitgeber. Unabhängige Auftragnehmer haben jedoch mehr Vorteile, wenn es um Steuern geht. Wenn sie ihre eigenen Werkzeuge oder Materialien für ihre Arbeit verwenden, können sie diese Ausgaben jedes Jahr von der Steuer absetzen.
Wie Sie den richtigen Job-Status bestimmen
Ein unabhängiger Auftragnehmer kann:
- Seinen eigenen Zeitplan erstellen und einhalten.
- Eine bestimmte Methode zur Erledigung von Aufträgen erstellen.
- Arbeit nach Bedarf oder von Fall zu Fall annehmen. Der Auftragnehmer kann Angebote ablehnen, wenn er es wünscht.
- Wird seine eigene Ausrüstung und Werkzeuge zur Verfügung stellen.
- Wird mehr als einen Kunden zur gleichen Zeit haben.
- Kann jederzeit entlassen werden und kann wählen, nicht zur Arbeit zu kommen.
- Kann bestimmen, ob die Arbeit dauerhaft oder vorübergehend ist.
- Erzielt einen Gewinn oder erleidet einen Verlust aus einer bestimmten Aufgabe.
- Auftragsbezogen bezahlt werden.
- In die gesamte Ausrüstung investieren müssen.
- Geschäfts- und Reisekosten nach Bedarf bezahlen müssen.
- Assistenten einstellen und bezahlen.
Ein Mitarbeiter kann:
- Einen festen Stundenplan haben.
- Schulungen vom Unternehmen erhalten.
- Mit allen Werkzeugen ausgestattet sein, die für die Arbeit benötigt werden.
- Sie sind verpflichtet, alle vom Arbeitgeber zugewiesenen Arbeiten zu erledigen.
- Sie haben nur einen Arbeitgeber.
Die folgenden Fragen bestimmen die Art des Arbeitsverhältnisses:
- Wie viel Kontrolle über die Arbeit ist involviert und wer ist für diese Kontrolle verantwortlich?
- Wie hoch ist der Verlust für jede Partei in dieser Beziehung?
- Wer bezahlt alle Lieferungen und Materialien, die für die Arbeit verwendet werden?
- Ist der Arbeiter ein wesentlicher Teil des Unternehmens?
- Wie hoch ist, wenn überhaupt, der Grad der Dauerhaftigkeit?
Muss ein Auftragnehmer Einkommenssteuern auf sein Einkommen zahlen?
Gleich wie jeder andere, der arbeitet, muss ein unabhängiger Auftragnehmer Einkommenssteuern zahlen. Auftragnehmer haben keine Steuern, die von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden, um Sozialversicherung und Medicare abzudecken. Außerdem können unabhängige Auftragnehmer nicht bis zum 15. April warten, um alle fälligen Steuern für das vergangene Jahr zu zahlen. Stattdessen müssen unabhängige Auftragnehmer vierteljährlich geschätzte Steuern zahlen. Es gibt jedoch einige großartige Steuerabzüge, die Auftragnehmern zur Verfügung stehen.
Wie viel sollten Auftragnehmer für ihre Dienstleistungen berechnen?
Jeder unabhängige Auftragnehmer kann sich einen Betrag ausdenken, der alle seine oder ihre Ausgaben abdeckt. Der Betrag muss auch den Auftragnehmer für seine Zeit und sein Fachwissen entschädigen und sollte einen gewissen Gewinn abwerfen.
Es ist jedoch sehr wichtig, dass der Auftragnehmer nicht mehr als den Marktpreis für einen bestimmten Auftrag verlangt.
Wie können Auftragnehmer sicherstellen, dass sie bezahlt werden?
Während es sehr wichtig ist, die Arbeit zu erledigen, ist es ebenso wichtig, dass der Auftragnehmer bezahlt wird. Wenn ein Kunde nicht zahlt, nachdem er eine Rechnung erhalten hat, kann der Auftragnehmer die Zahlung auf dem Rechtsweg einklagen.
Sind schriftliche Vereinbarungen notwendig?
Es ist ideal, eine schriftliche Vereinbarung zu verwenden, bevor eine Arbeit für einen Kunden oder Arbeitgeber ausgeführt wird. Dieser hilft, Streitigkeiten zu vermeiden, indem er die Beschreibung der zu erbringenden Leistungen umreißt. In dieser Vereinbarung sollte klar festgelegt werden, welche Aufgaben der Auftragnehmer zu erfüllen hat. Der Vertrag wird auch beinhalten, welche Aufgaben durchgeführt werden und wie viel der Auftragnehmer für seine Arbeit bezahlt wird.
Ein Auftragnehmervertrag kann auch helfen, zu zeigen, dass die Person wirklich ein unabhängiger Auftragnehmer und kein Angestellter ist. Er zeigt auch dem Finanzamt, dass der Auftragnehmer und die einstellende Firma eine Beziehung als unabhängiger Auftragnehmer eingehen.
Wer entscheidet über die Einstufung?
Die einstellende Firma bestimmt, wie der Arbeitnehmer innerhalb des Unternehmens eingestuft wird. Der Arbeiter kann entweder als unabhängiger Auftragnehmer oder als Angestellter eingestuft werden.
Die IRS und andere Regierungsbehörden werden letztendlich die Entscheidung treffen, sollte sie zur Überprüfung anstehen. Die IRS wird viele Faktoren in Betracht ziehen, wenn sie entscheidet, ob Sie ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer sind.
Vorteile der Selbstständigkeit
Es gibt eine Reihe von Vorteilen der Selbstständigkeit:
- Sie sind Ihr eigener Chef.
- Sie können potenziell mehr bezahlt werden als reguläre Mitarbeiter.
- Sie müssen keine Bundes- oder Landessteuern von Ihrem Lohn einbehalten.
- Sie können viele geschäftliche Abzüge bei Ihren Steuern geltend machen.
Nachteile der Selbstständigkeit
Es gibt auch einige Nachteile der Selbstständigkeit:
- Sie haben möglicherweise keine Arbeitsplatzsicherheit.
- Sie haben die Möglichkeit, nicht bezahlt zu werden.
- Sie müssen Ihre eigenen Steuern für die Selbständigkeit zahlen.
- Sie haften persönlich für alle Unternehmensschulden.
- Sie haben keine vom Arbeitgeber bereitgestellten Leistungen.
- Sie erhalten keine Leistungen der Arbeitslosenversicherung.
- Sie haben keine Arbeiterunfallversicherung.
- Sie haben sehr wenig Schutz durch Arbeitsgesetze.
Steuerpflicht des Arbeitgebers
Die Steuerpflicht eines Arbeitgebers wird durch den Beschäftigungsstatus des Arbeiters bestimmt. Wenn ein Arbeiter ein Angestellter ist, muss er alle staatlichen und bundesstaatlichen Arbeitslosensteuern zahlen. Der Arbeitnehmer ist auch für die Zahlung der Sozialversicherungssteuer, der Arbeiterunfallversicherungsprämie und der Invaliditätsprämien an einen staatlichen Versicherungsfonds verantwortlich.
Wenn der Arbeitnehmer ein Auftragnehmer ist, muss das einstellende Unternehmen diese Zahlungen nicht leisten.
Wenn ein Arbeitgeber einen Arbeitnehmer nicht korrekt definiert, kann er für alle überfälligen Steuern, einschließlich der Bundesarbeitslosensteuer und der FICA, haftbar gemacht werden.
Entscheidungen des Obersten Gerichtshofs in Bezug auf den Status eines unabhängigen Auftragnehmers
Der Oberste Gerichtshof hat Entscheidungen getroffen, die sich auf den Status eines unabhängigen Auftragnehmers beziehen, wie z.B.:
- Wie wesentlich die erbrachten Dienstleistungen für das Unternehmen sind.
- Wie dauerhaft das Arbeitsverhältnis ist.
- Die Summe der Investitionen des Auftragnehmers in Ausrüstung und Material.
- Die Gewinn- und Verlustchancen des Auftragnehmers.
- Das Ausmaß der Unabhängigkeit des Auftragnehmers von einer Unternehmensorganisation.
Wie entscheidet der IRS über den Status eines Arbeitnehmers?
Es gibt drei allgemeine Kriterien, die vom IRS aufgestellt wurden. Sie sind:
- Verhaltenskontrolle
- Finanzielle Kontrolle
- Beziehungstyp
Verhaltenskontrolle. Ein Arbeitgeber schult und leitet die Arbeit, einschließlich der Anzahl der Arbeitsstunden, der für die Arbeit verwendeten Werkzeuge, bestimmter Aufgaben, die zu erledigen sind, und der Art und Weise, wie die Arbeit zu erledigen ist. Wenn dies der Fall ist, ist die Person ein Arbeitnehmer. Ein Arbeiter, der seine Arbeitszeiten selbst bestimmt und ohne Anleitung oder Schulung arbeitet, gilt als unabhängiger Auftragnehmer.
Finanzielle Kontrolle. Dies bestimmt, wie der Arbeiter bezahlt wird. Dazu gehört auch, ob der Arbeiter gleichzeitig für andere Leute arbeiten kann und ob er einen Verlust oder Gewinn machen kann.
Art der Beziehung. Wenn es einen spezifischen Vertrag in der Beziehung gibt, kann dies darauf hinweisen, dass man ein unabhängiger Auftragnehmer ist. Arbeiter, die Anspruch auf Sozialleistungen haben, werden jedoch in der Regel als Angestellte betrachtet.
Zwei einschränkende Vereinbarungen, die Sie bei der Einstellung eines unabhängigen Auftragnehmers berücksichtigen sollten
Eine Abwerbeverbot-Vereinbarung verhindert, dass der Arbeiter Ihre Kunden oder Mitarbeiter in Ihrem Unternehmen abwirbt. Außerdem verhindert eine Geheimhaltungsvereinbarung, dass der Arbeitnehmer Geschäftsgeheimnisse oder geschützte Informationen von aktuellen oder früheren Arbeitgebern preisgibt.
Prüfen Sie die Referenzen, bevor Sie einen unabhängigen Auftragnehmer einstellen
Eine Hintergrundprüfung muss durchgeführt werden, um die geschäftlichen, finanziellen und strafrechtlichen Daten einer Person zu überprüfen. Umfragen zeigen, dass bis zu 70 Prozent der Arbeitgeber vor der Einstellung eines Mitarbeiters einen Background-Check verlangen.
Ein Arbeitgeber darf jedoch keine Hintergrundinformationen aus einem Background-Check verwenden, um jemanden zu diskriminieren. Der Arbeitgeber muss für jeden Bewerber einen Background Check anfordern. Dies nicht zu tun, kann diskriminierend sein. Es wäre zum Beispiel nicht legal, das Strafregister aller männlichen Bewerber zu überprüfen, aber nicht das von weiblichen Bewerbern.
Der Arbeitgeber kann eine Hintergrundprüfung durchführen, um herauszufinden, ob der Arbeitnehmer offiziell einen Hochschulabschluss hat. Dies hilft auch dabei, die in einer Bewerbung angegebene Berufserfahrung zu bestätigen. Hintergrundüberprüfungen können den Arbeitgeber auch vor möglichen Haftungsproblemen schützen.
Bezahlung eines unabhängigen Auftragnehmers
Es ist recht einfach, einen unabhängigen Auftragnehmer zu bezahlen. Die Art der Bezahlung sollte im Vertrag mit dem Freiberufler festgelegt werden.
Stundenweise. Einige Auftragnehmer entscheiden sich dafür, auf Stundenbasis bezahlt zu werden. Dazu können diejenigen gehören, die Computerprogrammierung betreiben.
Nach Auftrag. Auftragnehmer können auch pro Auftrag bezahlt werden. Der Auftragnehmer erhält einen festen Satz für jede erledigte Aufgabe.
Obwohl ein mündlicher Vertrag legal ist, ist es immer am besten, alle Details in einem schriftlichen Vertrag festzuhalten.
Im Vertrag sollte festgehalten werden, wie oft die Bezahlung fällig ist, ob es Meilensteine für die Bezahlung gibt und alle spezifischen Fristen, die für den Job benötigt werden.
Wenn der Job erledigt ist und eine Deadline eingehalten wird, ist der Lohn an den Auftragnehmer zu übergeben. Es kann einige Bedenken seitens des Auftraggebers bezüglich der Bezahlung des Auftragnehmers geben, wie zum Beispiel:
- Was ist, wenn die Arbeit nicht innerhalb des vereinbarten Zeitrahmens fertiggestellt wird?
- Was ist, wenn die Zahlungen nicht rechtzeitig erfolgen können?
- Was ist, wenn die Qualität der Arbeit nicht gut ist?
Alle diese Bedingungen sind genauso wichtig wie jeder andere Aspekt eines Vertrages und müssen vor Beginn der Arbeit festgelegt werden. Es wird keine Bundes- oder Staatseinkommenssteuer von irgendeinem Teil der Zahlung an einen unabhängigen Auftragnehmer einbehalten.
IRS Backup Withholding Notice
Die Einbehaltung von Einkommenssteuer ist für Nicht-Angestellte, zu denen unabhängige Auftragnehmer gehören, erforderlich. Der Arbeitgeber darf keine Einkommenssteuern von einem Nicht-Arbeitnehmer einbehalten, es sei denn, die Steueridentifikationsnummer des Auftragnehmers kann nicht überprüft werden.
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