Ist das Gras auf der anderen Seite grüner? Wer gewinnt wirklich, wenn es um ein 1099 vs. W2 geht?
Dies ist ein Gastbeitrag von Dr. Barbara Hamilton, die bei Tired Super Heroine bloggt. Sie ist eine interventionelle Radiologin, die über die Herausforderungen des Arzt- und Mutterdaseins schreibt.
Ich war eine Angestellte und erhielt ein W2 während meiner ersten drei Jahre nach der Ausbildung. Zu dieser Zeit arbeitete ich in privater Praxis als diagnostische und interventionelle Radiologin in Kalifornien. Als ich für ein nationales Unternehmen arbeitete, wurde mir gesagt, dass ich nicht der Definition eines unabhängigen Auftragnehmers (IC) entspreche, da ich wenig Kontrolle über meinen Zeitplan hatte (schluchz!). Die Praxismanager waren der Meinung, dass der IC-Status in meinem Fall einer Überprüfung durch das Finanzamt nicht standhalten würde. Schließlich wurde die Radiologie-Firma aufgekauft. Infolgedessen begann ich als IC zu arbeiten.
Hier sind einige Dinge, die ich in meinem ersten Jahr gelernt habe, in dem ich eine 1099 verdiente und eine professionelle S-Corporation gründete.
Unterschiedliche Mitarbeitervorteile
Während das Gehalt oft das erste ist, was die Leute in Betracht ziehen, wenn es um eine Anstellung geht, ist es wichtig, die unterschiedlichen Vorteile zu verstehen, die sich aus einer 1099er im Vergleich zu einer W2-Arbeit ergeben.
Stabilität bei W2-Arbeit
Ein Kollege von mir hat sich entschieden, der Einfachheit halber ein W2-Angestellter zu bleiben. Er rechnet mit einem Gehaltsscheck alle zwei Wochen. Er muss keine separaten Firmenkonten führen oder Geschäftsausgaben aufschlüsseln. Überlegen Sie, ob Sie die Einfachheit des Angestelltendaseins gegenüber der größeren Verantwortung, die mit der Selbstständigkeit einhergeht, schätzen.
Wird sich durch Ihren Status ändern, ob Sie für Ihren eigenen Kunstfehlerschutz aufkommen müssen? Mein derzeitiger Konzern bietet sowohl für Angestellte als auch für Freiberufler eine Haftpflichtversicherung an. Das ist bei Ihnen möglicherweise nicht der Fall. Eine Haftpflichtversicherung wäre ein großer Geschäftsabzug für einen 1099-Verdiener, aber es wäre auch eine erhebliche Ausgabe, die bei der Verhandlung über erhöhte 1099-Löhne berücksichtigt werden müsste.
Bewertung von Leistungspaketen
Als Angestellter erhalten Sie ein Leistungspaket, das einen monetären Wert über das bereitgestellte Gehalt hinaus hat. Oft ist einer der wichtigsten Vorteile der Zugang zu einer vom Arbeitgeber gesponserten Gruppenkrankenversicherung. Ich war als Angestellter nicht begeistert von unseren Versicherungsoptionen, und ich zahlte immer noch einen erheblichen Teil der Prämie. Eine Gruppenlebensversicherung wurde kostenlos zur Verfügung gestellt, aber sie war für sich genommen unzureichend. Eine Gruppeninvaliditätsversicherung wurde angeboten, aber die Leistung war auf ein Jahr begrenzt, so dass ich immer noch meine eigene Langzeitinvaliditätsversicherung brauchte. In Anbetracht dieser Faktoren waren die angebotenen Leistungen nicht überzeugend genug, um mich als W2-Angestellten zu halten.
Als IC sehe ich jetzt, dass die Möglichkeiten der Gesundheitsfürsorge auch aufgrund geografischer Beschränkungen begrenzt sein können. Die Prämien belaufen sich für meine dreiköpfige Familie auf etwa 1000 Dollar pro Monat. Wir qualifizieren uns nicht für einen staatlichen Zuschuss, also haben wir eine außerbörsliche PPO. Mit einer S-corp kann ich die Prämien von unserer persönlichen Steuererklärung abziehen. Eine C-Corp hingegen kann diese als Betriebsausgabe absetzen. Dieser Abzug ist für uns von fragwürdigem Nutzen. Bisher habe ich die Hälfte unserer Prämien per Lohnabzug bezahlt. Die Gleichung mit der Krankenversicherung kann für Sie anders aussehen. Wenn Sie zum Beispiel an einer großen akademischen Einrichtung angestellt sind, erhalten Sie vielleicht eine wirklich ausgezeichnete oder sogar kostenlose Gesundheitsversorgung, wie ich es während meines Stipendiums getan habe. Dies ist ein wertvoller Vorteil für einige Mitarbeiter.
Optionen für die Altersvorsorge
Einige W2-Verdiener erhalten einen Zuschuss zu ihren 401k-Beiträgen. Ich habe als Angestellter Safe-Harbor-Beiträge erhalten, die sich in einem Jahr auf bis zu 10.600 $ beliefen. Die 401k-Beitragsgrenzen lagen 2018 jedoch bei 18.000 $. Dies begrenzte meine Fähigkeit, das steuerpflichtige Einkommen zu verringern. Als 1099-Verdiener und Geschäftsinhaber kann ich sowohl als Arbeitnehmer als auch als Arbeitgeber zu einem Solo 401k beitragen, mit einer kombinierten Beitragsgrenze von 55.000 $ in diesem Jahr. Dieses größere Beitragslimit ermöglicht es mir, mein zu versteuerndes Einkommen erheblich zu reduzieren und meine 401k-Sparquote mehr als zu verdoppeln, selbst wenn ich die Safe-Harbor-Beiträge berücksichtige, die ich verlieren werde. Dies ist einer der überzeugendsten Gründe, warum ich mich entschieden habe, zu IC zu wechseln.
Professionelle Entwicklung und Weiterbildung
Als Angestellter können Sie ein Stipendium für die medizinische Weiterbildung (CME) erhalten. Das ist ein wunderbarer Vorteil, denn es ist Geld, auf das Sie keine Einkommenssteuer zahlen. Dadurch ist es mehr wert, als wenn Sie es einfach zu Ihrer Gesamtvergütung addieren würden. Als Angestellter habe ich kein CME-Stipendium erhalten. Als Angestellter kann ich nun Flugkosten, Unterkunft, Kursgebühren und andere CME-bezogene Ausgaben problemlos in Liste C absetzen.
Auswirkungen des geänderten Steuergesetzes
Mit dem neuen Steuergesetz sind die Standardabzüge für die persönliche Einkommensteuer gestiegen. Diese betragen nun 12.000 Dollar für Einzelpersonen und 24.000 Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare. Das bedeutet, dass es für Sie, wenn Sie als Angestellter für nicht erstattete Geschäftsausgaben aufkommen, jetzt noch schwieriger sein wird, das Geld in Form eines Steuerabzugs zurückzubekommen.
Als IC plane ich, viele Geschäftsausgaben abzuziehen. Wenn ich in diesem Jahr eine Unternehmenserklärung einreiche, werden die Kosten für die Steuererstellung um 700 Dollar steigen. Das ist absetzbar. Einige der anderen Abzüge, die ich in Anspruch nehme, sind ein neues Mobiltelefon, Internet-Service und ein Home-Office. Letzteres beinhaltet einen Teil unserer Hausratversicherung und der Stromrechnungen. Einige Mahlzeiten sind abzugsfähig. Ein Unternehmen kann ein Geschäftsfahrzeug kaufen oder leasen. Ein großes Fahrzeug mit einem Bruttogewicht von 6000 lb kann in einem Jahr vollständig abgeschrieben werden, sodass der Kaufpreis in diesem Steuerjahr abzugsfähig ist. Wenn Sie Ihre Kinder dafür bezahlen, für Ihre Website zu modellieren, kann dies als Geschäftsausgabe abgezogen werden. Man kann sogar sein eigenes Haus an das Unternehmen für arbeitsbezogene Veranstaltungen vermieten.
Understanding Cash Flow in 1099 vs. W2 Work
Als Angestellter sind die Bargeldschwankungen minimal. Der Gehaltsscheck kommt alle zwei Wochen. Der Angestellte muss nichts unternehmen, da die Gehaltsabzüge automatisch vorgenommen werden.
Meine Firma bezahlt unabhängige Auftragnehmer monatlich. Daher gibt es einen längeren Zeitraum zwischen den Schecks, und die Schecks sind größer. Da 1099-Verdiener keine Lohnabzüge von ihrem Einkommen haben, müssen sie vierteljährlich geschätzte Steuern zahlen. Für viele sind diese Zahlungen sehr hoch. Ich habe geschätzte vierteljährliche Raten in Höhe von 7.000 bis 20.000 Dollar gezahlt, jeweils für Staats- und Bundessteuern. Ich zahle Pauschalbeträge in meine Solo 401k ein.
Diese Faktoren können zu wilden Schwankungen auf dem Unternehmenskonto führen, mit Perioden, in denen die Bargeldreserven aufgebraucht sind. Als Angestellter sind Steuern und Ausgaben relativ aus den Augen, aus dem Sinn. Als IC hingegen haben Sie sowohl die Kontrolle als auch die Verantwortung, diese Ausgaben zu tätigen, und sind sich daher ihrer Kosten und ihrer Auswirkungen auf Ihren Cashflow voll bewusst.
Start als S-Corp
Eine neue Geschäftseinheit muss bei dem Staat registriert werden, in dem sie ihren Sitz hat. Je nachdem, wo Sie leben und arbeiten, kann die optimale Unternehmensform variieren. Ich habe mich für eine S-Corp entschieden. Der Antrag wurde von meinem Buchhalter eingereicht. Im Falle einer S-Corporation muss das Unternehmen vor der Wahl des S-Corp-Status als C-Corp registriert sein. Ich mache die Regeln nicht. Konsultieren Sie Ihren CPA.
Erstellen einer EIN
Ihre Corporation hat eine Arbeitgeber-ID-Nummer, oder EIN, die als die Steuer-ID-Nummer der Entität verwendet wird. Wenn Geld in das Unternehmen fließt, muss es mit der EIN verknüpft werden, nicht mit Ihrer Sozialversicherungsnummer. Ebenso wird die EIN benötigt, um Geschäftskonten einzurichten, die von Ihren persönlichen Konten getrennt sind.
Jedes Geschäftskonto trägt den Namen der Corporation und ist deren Eigentum. Diese Struktur ist erforderlich, um sicherzustellen, dass das verdiente Geld eine angemessene steuerliche Behandlung erfährt. Anfang des Jahres machte ich den Fehler, ein persönliches Konto für das Unternehmen zu eröffnen, das nicht mit meiner EIN verbunden war. Später verbrachte ich ein paar Stunden bei der Bank, um meinen Fehler zu korrigieren.
Entscheidungen zur Gehaltsabrechnung
Bei einer S-Corporation ist eine Gehaltsabrechnung erforderlich. Das kostet 35 Dollar pro Monat bei einer Online-Plattform, die ich benutze. Beachten Sie aber, dass viele Gehaltsabrechnungsfirmen weit mehr verlangen. Mein Buchhalter zum Beispiel berechnet 80 Dollar pro Monat oder 960 Dollar pro Jahr für diesen Service. Die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist eine abzugsfähige Betriebsausgabe, aber es bleibt vorteilhaft, sie zu minimieren.
Sie müssen Ihren Mitarbeitern ein „angemessenes“ Gehalt zahlen. Im Grunde ist ein angemessenes Gehalt der Betrag, den Sie theoretisch jemandem zahlen könnten, der Sie ersetzt. Manche schätzen, dass dies 30-50% des 1099-Einkommens für den primären Angestellten sein sollte, sagen wir in diesem Szenario einen Arzt. Wenn Sie eine Durchgangsgesellschaft wie eine S-Corporation verwenden, sparen Sie FICA-Steuern auf das verbleibende Einkommen, das zum Unternehmensgewinn wird. Sie werden immer noch staatliche und bundesstaatliche Einkommenssteuer auf den gesamten Unternehmensgewinn zahlen.
Die Steuerzahlen durchrechnen
Rechnen Sie ein paar Zahlen durch. Als IC zahlen Sie Selbstbeschäftigungssteuer, zusätzliche Buchhaltungsgebühren und Registrierungsgebühren. Der Staat Kalifornien besteuert Unternehmensgewinne mit 1,5 % und einer jährlichen Mindestfranchise-Steuer von 800 $. Ich wollte sicher sein, dass die Gründung einer Kapitalgesellschaft meine Steuerschuld genug reduzieren würde, um die Mühe wegen dieser zusätzlichen Ausgaben wert zu sein. Mein Buchhalter berechnete $500, um einige theoretische Zahlen durch seine Buchhaltungssoftware laufen zu lassen und Berichte über verschiedene Szenarien zu erstellen. Die wichtigsten Variablen sind das Gehalt, das man wählt, und der erwartete Unternehmensgewinn. Die Beschäftigung eines Ehepartners oder eines anderen Familienmitglieds ist eine Option. Das bedeutet, dass man für diesen Mitarbeiter zusätzliche Lohnsteuer zahlen muss, aber es erlaubt ihm, zu seinem eigenen Pensionsplan beizutragen.
Ich fand heraus, dass die geschätzte jährliche Steuerersparnis für meine Familie im Bereich von fünf- bis zehntausend Dollar liegt. Fünftausend Dollar multipliziert mit vielen Arbeitsjahren, die sich im Laufe der Zeit summieren, können eine große Summe ergeben. Daher sind die Vorteile der Selbstständigkeit im Verhältnis zu dem Aufwand, den man betreiben muss, um sich damit vertraut zu machen, vielleicht am Anfang der Karriere am größten. Ich habe das Gefühl, dass ich das meiste für mein Geld bekomme, da dieses Wissen meiner Familie in den kommenden Jahren zugute kommen wird.
Abschließende Gedanken zu 1099 vs. W2-Arbeit
Philosophisch gesehen habe ich das Gefühl, dass ich als 1099-Verdiener und CEO eines Unternehmens (ja, diesen Titel kann man wirklich tragen) begonnen habe, meine Denkweise zu der eines „Geschäftsinhabers“ zu verändern. Indem ich relativ früh in meiner Karriere etwas über meine Geschäftseinheit lerne, kann ich diese Strategie im Laufe der Zeit optimieren. Außerdem schätze ich die Möglichkeit, Faktoren wie Sozialleistungen und Geschäftsabzüge zu kontrollieren. Um den Weg in die Selbstständigkeit einzuschlagen, muss man den Wunsch haben, sich mit den damit verbundenen Mechanismen vertraut zu machen und ein Team von qualifizierten Fachleuten zu finden, die einen unterstützen. Dies ist kein Do-it-yourself-Projekt. Auch mit Hilfe werde ich im ersten Jahr nicht alles perfekt machen. Aber ich freue mich darauf, zu sehen, wie wir es 2018 geschafft haben.
Bitte beachten Sie, wenn Sie Public Service Loan Forgiveness (PSLF) in Betracht ziehen, sollten Sie kein unabhängiger Auftragnehmer werden. Um sich für PSLF zu qualifizieren, müssen Sie ein Angestellter einer gemeinnützigen Institution sein.
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