Amortisation vs. Abschreibung: Ein Überblick
Die Kosten für Betriebsmittel können jedes Jahr über die Lebensdauer des Vermögenswerts als Aufwand verbucht werden. Abschreibung und Amortisation sind zwei Methoden zur Berechnung des Wertes dieses Betriebsvermögens. Die Aufwandsbeträge werden anschließend als Steuerabzug verwendet und reduzieren die Steuerschuld für das Unternehmen. In diesem Artikel werden wir die Amortisation, die Abschreibung und eine weitere gängige Methode, die von Unternehmen verwendet wird, um die Kosten eines Vermögenswerts zu verteilen, untersuchen. Der Hauptunterschied zwischen allen drei Methoden besteht in der Art des Vermögenswerts, der als Aufwand verbucht wird.
Key Takeaways
- Amortisation und Abschreibung sind zwei Methoden zur Berechnung des Wertes von Geschäftsvermögen im Laufe der Zeit.
- Ein Unternehmen berechnet diese Aufwandsbeträge, um sie als Steuerabzug zu nutzen und seine Steuerschuld zu reduzieren.
- Amortisation ist die Praxis, die Kosten eines immateriellen Vermögenswerts über die Nutzungsdauer dieses Vermögenswerts zu verteilen.
- Abschreibung ist die Abschreibung eines Anlagegutes über seine Nutzungsdauer.
- Eine dritte Methode zur Abschreibung von Betriebsvermögen ist die Abschreibungsmethode, die von Unternehmen verwendet wird, die natürliche Ressourcen aus der Erde gewinnen – wie Holz, Öl und Mineralien.
Amortisation
Amortisation ist die Praxis, die Kosten eines immateriellen Vermögenswerts über dessen Nutzungsdauer zu verteilen. Immaterielle Vermögenswerte sind keine physischen Vermögenswerte im eigentlichen Sinne. Beispiele für immaterielle Vermögenswerte, die über die Abschreibung verrechnet werden, sind:
- Patente und Warenzeichen
- Franchiseverträge
- Eigene Verfahren, wie z.B. Urheberrechte
- Kosten für die Ausgabe von Anleihen zur Kapitalbeschaffung
- Organisationskosten
Im Gegensatz zur Abschreibung wird die Abschreibung typischerweise linear vorgenommen, d.h. der gleiche Betrag wird in jeder Periode über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts als Aufwand verbucht. Außerdem haben Anlagen, die mit der Amortisationsmethode abgeschrieben werden, im Gegensatz zur Abschreibung keinen Wiederverkaufs- oder Restwert.
Es ist wichtig, den Kontext zu beachten, wenn man den Begriff Amortisation verwendet, da er eine andere Bedeutung hat. Ein Amortisationsplan wird oft verwendet, um eine Reihe von Darlehenszahlungen zu berechnen, die aus Kapital und Zinsen in jeder Zahlung bestehen, wie im Fall einer Hypothek.
Der Begriff Amortisation wird sowohl in der Buchhaltung als auch in der Kreditvergabe mit völlig unterschiedlichen Definitionen und Verwendungen verwendet.
Abschreibung
Abschreibung ist der Aufwand für ein Anlagegut über seine Nutzungsdauer. Anlagegüter sind materielle Güter, das heißt, sie sind physische Güter, die man anfassen kann. Einige Beispiele für feste oder materielle Vermögenswerte, die üblicherweise abgeschrieben werden, sind:
- Gebäude
- Ausstattung
- Büromöbel
- Fahrzeuge
- Grundstücke
- Maschinen
Da Sachanlagen am Ende ihrer Lebensdauer einen gewissen Wert haben können, wird die Abschreibung berechnet, indem der Restwert oder der Wiederverkaufswert der Anlage von den ursprünglichen Kosten abgezogen wird. Die Differenz wird gleichmäßig über die Jahre der erwarteten Lebensdauer des Vermögenswerts abgeschrieben. Mit anderen Worten: Der abgeschriebene Betrag, der in jedem Jahr als Aufwand verbucht wird, ist für das Unternehmen ein Steuerabzug, bis die Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts abgelaufen ist.
Beispielsweise kann ein Bürogebäude viele Jahre lang genutzt werden, bevor es baufällig wird und verkauft wird. Die Kosten für das Gebäude werden über die voraussichtliche Lebensdauer des Gebäudes verteilt, wobei ein Teil der Kosten in jedem Rechnungsjahr als Aufwand verbucht wird.
Die Abschreibung einiger Anlagegüter kann auf einer beschleunigten Basis erfolgen, was bedeutet, dass ein größerer Teil des Wertes des Anlagegutes in den ersten Jahren der Lebensdauer des Anlagegutes als Aufwand verbucht wird. Zum Beispiel werden Fahrzeuge typischerweise beschleunigt abgeschrieben.
Besondere Überlegungen
Die Abschreibung ist eine weitere Möglichkeit, die Kosten des Betriebsvermögens zu ermitteln. Sie bezieht sich auf die Aufteilung der Kosten von natürlichen Ressourcen über die Zeit. Ein Beispiel: Eine Ölquelle hat eine endliche Lebensdauer, bevor das gesamte Öl abgepumpt ist. Daher werden die Erstellungskosten der Ölquelle über die voraussichtliche Lebensdauer der Quelle verteilt.
Die zwei grundlegenden Formen der Abschreibung sind die prozentuale Abschreibung und die Kostenabschreibung. Die prozentuale Abschreibungsmethode erlaubt es einem Unternehmen, einen festen Prozentsatz der Abschreibung den Bruttoeinnahmen aus der Gewinnung von Bodenschätzen zuzuordnen. Die Kostenabschreibungsmethode berücksichtigt die Basis des Grundstücks, die gesamten förderbaren Reserven und die Anzahl der verkauften Einheiten.
Bei der Abschreibung, der Amortisation und der Abschreibung handelt es sich bei allen drei Methoden um nicht zahlungswirksame Aufwendungen, die in den Jahren, in denen sie verbraucht werden, kein Geld ausgeben. Außerdem ist es wichtig zu beachten, dass in einigen Ländern, wie z.B. Kanada, die Begriffe Amortisation und Abschreibung oft austauschbar verwendet werden, um sich sowohl auf materielle als auch auf immaterielle Vermögenswerte zu beziehen.