Die Pflege muss außerdem für eine chronisch kranke Person sein und nach einem Pflegeplan erfolgen, der von einem zugelassenen Arzt verschrieben wurde. Eine Person ist „chronisch krank“, wenn sie mindestens 90 Tage lang nicht in der Lage ist, mindestens zwei Aktivitäten des täglichen Lebens – wie Essen, Baden oder Anziehen – ohne Hilfe durchzuführen. Dieser Zustand muss innerhalb des letzten Jahres schriftlich bescheinigt worden sein. Jeder mit einer schweren kognitiven Beeinträchtigung, wie z. B. Demenz, gilt ebenfalls als chronisch krank, wenn eine Überwachung zum Schutz seiner Gesundheit und Sicherheit erforderlich ist.
Um den Abzug zu beanspruchen, müssen Sie die Abzüge in Ihrer Steuererklärung aufschlüsseln, was weniger Menschen tun, da der Standardabzug durch das Steuerreformgesetz 2017 fast verdoppelt wurde. Außerdem sind Einzelpostenabzüge für medizinische Ausgaben nur in dem Umfang zulässig, in dem sie 10 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens im Jahr 2019 übersteigen.
Ein erwachsenes Kind kann in seiner eigenen Steuererklärung einen Abzug für medizinische Ausgaben für die Kosten der Pflege eines Elternteils geltend machen, wenn es den Elternteil als abhängig beanspruchen kann.
Versicherungsprämien. Das Steuerrecht erlaubt auch einen begrenzten Abzug für bestimmte Pflegeversicherungsprämien. Wie der Abzug für Pflegedienstleistungen ist dies ein Einzelpostenabzug für medizinische Ausgaben. Infolgedessen sind 2019 nur Prämien abzugsfähig, die den Schwellenwert von 10 % des AGI überschreiten. (Selbstständige können die Prämien für eine Pflegeversicherung möglicherweise als Einkommensanpassung absetzen, ohne sie aufschlüsseln zu müssen.)
Die Versicherungspolice selbst muss ebenfalls bestimmte Anforderungen erfüllen, damit die Prämien abzugsfähig sind. So darf sie zum Beispiel nur Pflegedienstleistungen abdecken. Diese Einschränkung bedeutet, dass der Abzug „nur für traditionelle Pflegepolicen gilt“ – nicht für „hybride“ Policen, die Lebensversicherungen mit Pflegeleistungen kombinieren, sagt Jesse Slome, Geschäftsführer der American Association for Long-Term Care Insurance.
Auswirkung steigt mit dem Alter
Diese Abzüge sind typischerweise nicht für Menschen in ihren Fünfzigern oder Sechzigern nützlich. Aber Slome sagt, dass die Abzüge für Menschen in ihren Siebzigern und älter wertvoll sein können.
Warum? Zum einen sinkt das Einkommen im Ruhestand tendenziell, so dass die Abzüge insgesamt einen größeren Einfluss auf die Steuerschuld haben können. Je älter Sie werden, desto wahrscheinlicher ist es, dass Sie Krankheitskosten haben, die 10 % des AGI übersteigen – die Daten des IRS zeigen, dass zwei Drittel aller Krankheitskostenabzüge von Senioren geltend gemacht werden. Diese Abzüge können dazu führen, dass Ihre gesamten Einzelabzüge den Standardabzugsbetrag überschreiten. Die Chancen, die Anforderungen an die medizinische Notwendigkeit für den Pflegekostenabzug zu erfüllen, steigen ebenfalls mit dem Alter, und die Obergrenze für den Prämienabzug ist nach dem Alter von 70 Jahren erreicht.