| Wer zahlt was? Personengesellschaften und Partner | ||
|---|---|---|
| Bundesweite Steuern | Steuern zahlen? | |
| Partnerschaft | Form 1065, U.S. Erklärung der Partnerschaft | Informationserklärung; zahlt keine Einkommenssteuer |
| Partnerschaft | Schedule K-1 Informationen von der Partnerschaft, die in Schedule E des Formulars 1040 enthalten sind | Zahlt Einkommenssteuer auf den Anteil am Einkommen der Partnerschaft |
| Selbst-Lohnsteuer (abhängig von der Art der Partnerschaft), die auf das Einkommen der Partnerschaft in Schedule SE berechnet wird | Zahlt Einkommensteuer auf den Anteil am Einkommen der Partnerschaft | |
Informationen und Dokumente, die für die Steuererklärung der Partnerschaft benötigt werden
Um die Einkommenssteuer für Ihre Partnerschaft einzureichen, müssen Sie einige Finanzberichte einreichen, müssen Sie Ihrem Steuerersteller einige Finanzberichte und andere Dokumente zur Verfügung stellen. Diese Dokumente umfassen:
- Eine Bilanz für den Beginn und das Ende des Geschäftsjahres der Partnerschaft
- Eine Gewinn- und Verlustrechnung für das Ende des Jahres
- Informationen zur Berechnung der Selbstkosten
Hier ist eine Liste der Dokumente, die für die Erstellung der Einkommenssteuererklärung einer Partnerschaft benötigt werden.
Antrag auf Verlängerung der Einkommensteuererklärung für Partnerschaften einreichen
Um einen Antrag auf Verlängerung der Steuererklärung für Partnerschaften zu stellen, müssen Sie das Formular 7004 verwenden. Dieses Formular muss bis zum 15. März eingereicht werden, und die (geschätzten) Steuern müssen bis zu diesem Datum bezahlt werden. Sie haben sechs Monate Zeit, um die Steuererklärung einzureichen, die am 15. September fällig ist.
Wenn Sie im Jahr 2021 von den Winterstürmen in Texas betroffen waren, müssen Sie keinen Antrag auf Verlängerung stellen, solange Sie Ihre Steuern bis zum 15. Juni einreichen. Wenn Sie die Einreichung bis zum 15. September hinauszögern wollen, müssen Sie eine Verlängerung beantragen.
Wenn Sie eine Verlängerung beantragen, müssen Sie die Einkommenssteuer immer noch bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum zahlen; die Zahlung wird nicht verlängert.
Einreichen einer geänderten Partnerschaftssteuererklärung
Um eine geänderte Partnerschaftssteuererklärung einzureichen, machen Sie eine Kopie der Partnerschaftssteuererklärung (Formular 1065) und kreuzen Sie das Feld G(5) auf Seite 1 an. Fügen Sie eine Erklärung mit Details darüber bei, was geändert wird.
Wenn die Anlage K-1 (Erklärung der Partner oder LLC-Mitglieder) nicht korrekt ist, kreuzen Sie das Kästchen „Amended K-1“ oben auf der Anlage K-1 an, um anzuzeigen, dass sie geändert wurde.
Geschätzte Steuern für Partner in Partnerschaften
Die Partnerschaft selbst zahlt keine Einkommenssteuer, also zahlt sie keine geschätzten Steuern. Ein Partner muss möglicherweise geschätzte Steuern zahlen, wenn er erwartet, bei der Abgabe der Steuererklärung 1.000 Dollar oder mehr an Steuern zu schulden.
Quartalsweise Fälligkeitstermine für geschätzte Steuern sind der 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar (des Folgejahres). Sie können die geschätzten Steuern per Scheck (mit Beleg) oder per Direktzahlung bezahlen.
Wie bei der Abgabe der Steuererklärung können diejenigen, die im Jahr 2021 von Winterstürmen in Texas betroffen sind, die Zahlung der vierteljährlichen geschätzten Steuern bis zum 15. Juni 2021 verschieben.
Staatliche Partnerschaftssteuern
Partner müssen Einkommenssteuern auf ihre Gewinnausschüttung in einer Partnerschaft in dem Staat oder den Staaten zahlen, in denen die Partnerschaft ansässig ist. Partnerschaftssteuern werden in den persönlichen Steuererklärungen der einzelnen Partner gezahlt.
Vergessen Sie nicht die Steuern für Selbstständige
Gesellschafter einer Partnerschaft gelten nicht als Angestellte, sondern sind selbstständig tätig. Ihr Einkommen als Partner kann je nach Art der Partnerschaft der Selbstbeschäftigungssteuer (Sozialversicherung und Medicare) unterliegen.
General Partner zahlen normalerweise Selbstbeschäftigungssteuer auf ihr Einkommen (mit einigen Ausnahmen), aber der Anteil eines Kommanditisten am Einkommen der Partnerschaft unterliegt nicht der Selbstbeschäftigungssteuer. (Auch hier gibt es Ausnahmen.)
Wenn Sie Selbstbeschäftigungssteuer zahlen müssen, müssen Sie eine Schedule SE erstellen und einreichen, um Ihr Partnerschaftseinkommen zu melden und den Selbstbeschäftigungssteuerbetrag zu berechnen. Dieser Steuerbetrag wird Ihrer persönlichen Steuererklärung hinzugefügt.
Ehepaar-Partnerschaften als qualifizierte Joint Ventures
Wenn Sie und Ihr Ehepartner die alleinigen Eigentümer einer Partnerschaft (nicht einer LLC) sind, können Sie möglicherweise den Status eines qualifizierten Joint Ventures wählen und zwei Schedule C-Formulare einreichen, anstatt das Partnerschaftssteuerformular einzureichen.
Sie müssen dafür keine Wahl einreichen, aber Sie müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Beide Mitglieder müssen materiell beteiligt sein, es darf keine anderen Eigentümer geben und Sie müssen eine gemeinsame Steuererklärung abgeben.