Die Selbstständigensteuer basiert auf dem Einkommen eines Geschäftsinhabers und wird für Steuern und Leistungen der Sozialversicherung und Medicare erhoben. Der Betrag, den Sie für die Selbstbeschäftigungssteuer zahlen müssen, hängt vom Gewinn oder Verlust Ihres Unternehmens für das Steuerjahr ab.
Die Selbstbeschäftigungssteuer wird auf Schedule SE berechnet. Es gibt ein Kurzformular und ein Langformular, je nach Situation. Diese Diskussion konzentriert sich auf das kurze Formular und relativ einfache Situationen der Selbstständigkeit. Holen Sie sich Hilfe von einem Steuerfachmann, wenn Sie feststellen, dass Ihre Situation komplexer ist.
Wenn Sie eine Steuererstellungssoftware für ein Unternehmen verwenden, wird das Programm die Selbstständigensteuer für Sie berechnen.
Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern
Jeder zahlt Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, aber wie viel Sie zahlen und wie Sie es berechnen, hängt davon ab, ob Sie selbstständig sind oder für jemand anderen arbeiten.
Die meisten Menschen arbeiten für jemand anderen und lassen ihre Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern von ihrem Arbeitgeber einziehen und von ihrem Verdienst einbehalten. Sie zahlen die Hälfte, und ihre Arbeitgeber ergänzen ihre Beiträge und zahlen die andere Hälfte.
Selbstständige Geschäftsinhaber nehmen keinen Gehaltsscheck, also werden keine Steuern von ihrem Einkommen einbehalten.
Um Strafen für verspätete Zahlung und Unterbezahlung von Steuern zu vermeiden, müssen Sie wahrscheinlich während des Jahres geschätzte Steuern für die Gewerbesteuer und die Selbstständigensteuer zahlen.
FICA-Steuersätze für Arbeitnehmer und Arbeitgeber
Die Kombination aus Sozialversicherung und Medicare-Steuer wird FICA-Steuer genannt. Der FICA-Steuersatz beträgt 6,2 % für den Arbeitgeber und 6,2 % für den Arbeitnehmer, also insgesamt 12,4 %. Der Medicare-Satz beträgt 1,45 % für den Arbeitgeber und 1,45 % für den Arbeitnehmer, also insgesamt 2,9 %. Die gesamte FICA-Steuer beträgt 15,3 %.
Die Sozialversicherungssteuern sind jedes Jahr auf einen bestimmten Betrag für den Arbeitnehmer und den selbständigen Unternehmer (aber nicht für den Arbeitgeber) gedeckelt.
Medicare-Steuern sind nicht jedes Jahr gedeckelt. Eine zusätzliche Medicare-Steuer in Höhe von 0,9 % wird für Arbeitnehmer und Selbstständige ab einem bestimmten Betrag zur Quellensteuer hinzugerechnet.
Der Steuersatz für Selbstständige
Der Steuersatz für Selbstständige beträgt 15,3 %, davon 12,4 % für die Sozialversicherung und 2,9 % für Medicare. (dies entspricht dem kombinierten FICA-Steuersatz für Arbeitnehmer und Arbeitgeber). Wie oben erwähnt, müssen Sie als Selbstständiger die zusätzliche Medicare-Steuer zahlen, wenn Ihr Einkommen einen bestimmten Betrag übersteigt.
Es scheint ungerecht, dass Selbstständige doppelt so viel Steuern zahlen müssen wie Angestellte, aber Sie können einen Abzug für den arbeitgeberäquivalenten Teil Ihrer Selbstständigensteuer (die Hälfte des Steuerbetrags) nehmen. Dieser Abzug wirkt sich nur auf Ihre Einkommenssteuer aus; er wirkt sich nicht auf Ihren Nettoverdienst aus der Selbstständigkeit oder Ihre Selbstständigensteuer aus.
Wer muss Selbstständigensteuer zahlen
Sie müssen Selbstständigensteuer zahlen und Schedule SE einreichen, wenn Ihre Einkünfte aus der Selbstständigkeit 400 Dollar oder mehr für das Jahr betragen haben.Zu den selbständigen Geschäftsinhabern gehören:
- Einzelunternehmer und Inhaber von Einzelmitgliedern von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs), die Gewerbesteuern auf Schedule C zusammen mit ihren Steuererklärungen einreichen
- Eigentümer von S-Corporations, die eine Schedule K-1 für ihren Anteil am Einkommen einer S-Corporation einreichen, und
- Partner in Partnerschaften und Inhaber von LLCs mit mehreren Mitgliedern, die eine Partnerschaftserklärung einreichen und die Schedule K-1 für ihren Anteil am Partnerschaftseinkommen auf ihren Steuererklärungen einreichen.
Wenn Sie sowohl Einkünfte aus einer abhängigen Beschäftigung als auch Einkünfte aus einer selbständigen Tätigkeit haben, werden die Einkünfte aus der abhängigen Beschäftigung zuerst für das Maximum der Sozialversicherung berücksichtigt. Sie müssen Medicare-Steuer auf alle Ihre Einkünfte ohne Höchstbetrag zahlen.
Berechnung der Steuer für Schedule SE
Bestimmen Sie das Gesamteinkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit. Um die Selbstständigensteuer zu berechnen, müssen Sie zunächst Ihr Gesamteinkommen aus Ihrem Unternehmen ermitteln – oder, wenn Sie mehrere Unternehmen besitzen, aus allen zusammen. Sie werden Schedule SE verwenden, um Ihre Selbstständigensteuer zu berechnen.
Die Berechnung des Selbstständigeneinkommens ist einfach, wenn Sie nur ein Unternehmen haben und die Gewerbesteuer auf Schedule C angeben. Wenn Sie Einkommen aus einer Partnerschaft oder S-Corporation haben, ist die Berechnung komplizierter.
Short Form vs. Long Form. Wenn Sie das ganze Jahr über kein anderes Einkommen als Ihr selbständiges Einkommen hatten und bestimmte andere Qualifikationen erfüllen, können Sie möglicherweise das kurze Formular ausfüllen, das Abschnitt A ist. Ansonsten müssen Sie das lange Formular ausfüllen, Abschnitt B.
Schedule SE enthält ein Flussdiagramm, das Ihnen bei der Entscheidung hilft, ob Sie das Kurzformular oder das Langformular verwenden sollen.
Berechnung der Steuer und des Abzugs auf Schedule SE
Berechnen Sie die Selbstständigensteuer. Nehmen wir der Einfachheit halber an, dass Sie selbständige Einkünfte aus einem Unternehmen haben und keine Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.
Prüfen Sie den Höchstbetrag der Sozialversicherung für das Jahr, bevor Sie mit diesem Teil der Berechnung beginnen.
Zeile 2. Geben Sie Ihr gesamtes selbständiges Einkommen für das Jahr ein.
Zeile 4. Multiplizieren Sie diese Zahl mit 92,35 %. Wenn diese Zahl weniger als 400 US-Dollar beträgt, schulden Sie keine Selbstständigensteuer und müssen das Formular nicht einreichen.
Zeile 5. Berechnen Sie die Selbstständigensteuer.
- Wenn der Betrag in Zeile 4 dem Höchstbetrag der Sozialversicherung für das Jahr entspricht oder darunter liegt, multiplizieren Sie die Zahl mit 15,3 %.
- Wenn der Betrag in Zeile 4 höher ist als der Höchstbetrag der Sozialversicherung, ziehen Sie den Höchstbetrag von Ihrem Gesamteinkommen ab und multiplizieren Sie die Differenz mit 2,9 %.
Sie müssen auch den zusätzlichen Medicare-Steuerbetrag berechnen, wenn Ihr Gesamteinkommen über dem Schwellenwert liegt. Dies ist eine komplizierte Berechnung.
Berechnen Sie den Abzugsbetrag. Multiplizieren Sie die Summe in Zeile 5 mit 50 % und tragen Sie das Ergebnis in Schedule 1, Zeile 14 Ihres Steuerformulars ein.
Ein Beispiel für das Kurzformular
Zeile 2. Gesamteinnahmen aus selbständiger Tätigkeit: $124.000.
Zeile 4. $124.000 x 92,35% (0,9235) = $114.514.
Zeile 5. Berechnen Sie die Selbstständigensteuer.
- $114.514 x 15,3% (0,153) = $17.520,00
- Der Betrag in Zeile 4 ist kleiner als der Höchstbetrag der Sozialversicherung und der zusätzliche Medicare-Steuerschwellenwert.
Um den Abzug zu berechnen: $17.520 x 50% (0,50) = $8.760.00
Liste SE auf Ihrer Steuererklärung
Sie geben die Berechnung der Liste SE auf dem IRS-Formular 1040 an zwei Stellen ein.
Erstens, Liste 1, Zeile 27, die Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen um die Hälfte des Steuerbetrags für die Selbstständigkeit reduziert.
Dann gehen Sie zu Liste 4, Zeile 57, um die gesamte geschuldete Steuer für die Selbstständigkeit zusätzlich zu den persönlichen Einkommenssteuern anzugeben. Der Betrag in Zeile 57 wird zusammen mit einigen anderen Steuern zu Ihrer persönlichen Einkommenssteuerberechnung addiert, um Ihre gesamte Bundessteuerschuld für das Jahr zu zeigen.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel enthält einen allgemeinen Überblick, aber der Prozess der Selbstständigkeitssteuerberechnung kann kompliziert sein. Holen Sie sich Hilfe von einem Steuerfachmann oder verwenden Sie ein Programm zur Vorbereitung der Unternehmenssteuer, um die Steuer zu berechnen.