Guinguette Marais Poitevin

Was ist ein unwiderruflicher Trust?

Ein unwiderruflicher Trust ist eine Art von Treuhandgesellschaft, deren Bedingungen nicht ohne die Zustimmung des oder der vom Treugeber benannten Begünstigten geändert, ergänzt oder beendet werden können. Da der Treugeber das gesamte Eigentum an den Vermögenswerten auf den Trust übertragen hat, verliert er rechtlich alle Eigentumsrechte an den Vermögenswerten und dem Trust.

Dies steht im Gegensatz zu einem widerruflichen Trust, der es dem Treugeber erlaubt, den Trust zu ändern, aber dadurch bestimmte Vorteile wie den Gläubigerschutz verliert.

Irrevocable Trust

Wie ein unwiderruflicher Trust funktioniert

Die Hauptgründe für die Einrichtung eines unwiderruflichen Trusts sind erbrechtliche und steuerliche Überlegungen. Der Vorteil dieser Art von Trust für das Nachlassvermögen besteht darin, dass alle Eigentumsverhältnisse beseitigt werden, wodurch das Vermögen des Trusts effektiv aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Grantors entfernt wird. Außerdem wird der Treugeber von der Steuerpflicht auf das Einkommen, das die Vermögenswerte generieren, befreit. Während die steuerlichen Regeln von Land zu Land variieren, kann der Konzessionsgeber in den meisten Fällen nicht in den Genuss dieser Vorteile kommen, wenn er der Treuhänder des Trusts ist. Zu den Vermögenswerten, die im Trust gehalten werden, können – ohne darauf beschränkt zu sein – ein Unternehmen, Anlagevermögen, Bargeld und Lebensversicherungspolicen gehören.

Die Einrichtung eines Trusts jeglicher Art kann so kompliziert sein, dass ein Anwalt notwendig ist. Daher werden Trusts als ein Vehikel für wohlhabende Personen angesehen, und angesichts der Anwaltskosten, die für ihre Einrichtung anfallen (ein paar tausend Dollar oder mehr), mag das auch stimmen. Allerdings haben Trusts einen Platz in der Nachlass- und Erbschaftsplanung für Personen mit bescheideneren Mitteln.

Widerrufliche Trusts sind besonders nützlich für Personen, die in Berufen arbeiten, die sie anfällig für Klagen machen, wie z.B. Ärzte oder Anwälte. Sobald Eigentum auf einen solchen Trust übertragen wird, gehört es dem Trust zum Nutzen der benannten Begünstigten. Daher ist es sicher vor Gerichtsurteilen und Gläubigern, da der Trust nicht Partei in einem Rechtsstreit ist.

Die heutigen unwiderruflichen Trusts sind mit vielen Bestimmungen ausgestattet, die in älteren Versionen dieser Instrumente nicht üblich waren. Diese Ergänzungen erlauben eine viel größere Flexibilität bei der Verwaltung des Trusts und der Verteilung des Vermögens. Bestimmungen wie die Dekantierung, die es ermöglicht, einen Trust in einen neueren Trust zu überführen, der modernere oder vorteilhaftere Bestimmungen hat, können sicherstellen, dass das Trustvermögen jetzt und in Zukunft effektiv verwaltet wird. Andere Merkmale, die es dem Trust erlauben, seinen Sitzstaat zu wechseln, können zusätzliche Steuerersparnisse oder andere Vorteile bieten.

Widerrufliche Trust-Typen

Widerrufliche Trusts gibt es in zwei Formen: Lebende Treuhandgesellschaften und testamentarische Treuhandgesellschaften.

Eine lebende Treuhandgesellschaft, auch bekannt als „inter vivos“ (lateinisch für „zwischen den Lebenden“), wird von einer Einzelperson zu Lebzeiten gegründet und finanziert. Einige Beispiele für Living Trusts sind:

• Irrevocable life insurance trust
• Grantor-retained annuity trust (GRAT), spousal lifetime access trust (SLAT) und qualified personal residence trust (QPRT) (alle Arten von lebenslangen Schenkungs-Trusts)
• Charitable remainder trust und charitable lead trust (beide Formen von wohltätigen Trusts)

Im Gegensatz dazu sind testamentarische Trusts von vornherein unwiderruflich, da sie erst nach dem Tod ihres Schöpfers entstehen. Sie werden gemäß den Bestimmungen des Testaments aus dem Nachlass des Verstorbenen finanziert. Die einzige Möglichkeit, Änderungen an einem testamentarischen Trust vorzunehmen (oder ihn aufzuheben), besteht darin, das Testament des Errichters des Trusts vor seinem Tod zu ändern.

Widerruflicher Trust – Grundlagen

Ein unwiderruflicher Trust hat einen Errichter, einen Treuhänder und einen oder mehrere Begünstigte. Sobald der Konzessionsgeber einen Vermögenswert in einen unwiderruflichen Trust einbringt, handelt es sich um eine Schenkung an den Trust und der Konzessionsgeber kann sie nicht widerrufen. Der Erblasser kann die Bedingungen, Regeln und Verwendungen des Treuhandvermögens mit der Zustimmung des Treuhänders und des Begünstigten diktieren.

Widerrufliche Treuhandgesellschaften können viele Anwendungen in der Planung für die Erhaltung und Verteilung eines Nachlasses haben, einschließlich:

• Um die Vorteile der Nachlasssteuerbefreiung zu nutzen und steuerpflichtige Vermögenswerte aus dem Nachlass zu entfernen. Eigentum, das auf einen unwiderruflichen lebenden Trust übertragen wird, zählt nicht zum Bruttowert eines Nachlasses. Solche Trusts können besonders hilfreich sein, um die Steuerschuld von sehr großen Nachlässen zu reduzieren.
• Um zu verhindern, dass Begünstigte Vermögenswerte missbrauchen, da der Erblasser Bedingungen für die Verteilung festlegen kann.
• Um Vermögenswerte aus dem Nachlass zu verschenken und gleichzeitig die Einkünfte aus den Vermögenswerten zu behalten.
• Um wertvolle Vermögenswerte aus dem Nachlass zu entfernen und gleichzeitig den Begünstigten eine höhere Bemessungsgrundlage für die Bewertung der Vermögenswerte für Steuerzwecke zu bieten.
• Um den Hauptwohnsitz an die Kinder zu verschenken, wobei günstigere Steuervorschriften gelten.
• Um eine Lebensversicherung unterzubringen, die den Todesfallerlös effektiv aus dem Nachlass entfernen würde.
• Um das eigene Vermögen zu verbrauchen, um den Anspruch auf staatliche Leistungen zu sichern, wie z.B. Sozialversicherungseinkommen und Medicaid (für die Pflege im Heim). Solche Trusts können auch verwendet werden, um Leistungen und Pflege für ein Kind mit besonderen Bedürfnissen zu sichern, indem sie den Ausschluss der Anspruchsberechtigung verhindern.

Ein unwiderruflicher Trust ist eine komplexere rechtliche Vereinbarung als ein widerruflicher Trust. Da die Verwendung eines unwiderruflichen Trusts Auswirkungen auf die laufende Einkommenssteuer und die zukünftige Erbschaftssteuer haben kann, sollten Sie sich von einem Steuer- oder Erbschaftsanwalt beraten lassen.

Widerrufliche Trusts vs. widerrufliche Trusts

Widerrufliche Trusts können jederzeit geändert oder aufgehoben werden, solange ihr Ersteller geistig zurechnungsfähig ist. Sie bieten den Vorteil, dass ihr Schöpfer sie jederzeit vor seinem Tod kündigen und das im Trust befindliche Vermögen zurückfordern kann. Allerdings bieten solche Trusts nicht den gleichen Schutz vor gerichtlichen Klagen oder Erbschaftssteuern wie unwiderrufliche Trusts.

Bei der Verwendung von widerruflichen Trusts berücksichtigen staatliche Stellen, dass jegliches Vermögen, das in einem solchen Trust gehalten wird, immer noch dem Schöpfer des Trusts gehört und daher für Steuerzwecke oder bei der Qualifizierung für staatliche Leistungen in dessen Nachlass einbezogen werden kann. Sobald der Ersteller eines widerruflichen Trusts stirbt, wird der Trust unwiderruflich.

Regeln des SECURE Act

Der Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act ändert einige der steuerlichen Vorteile von see-through Trusts. Bisher konnten bestimmte nicht eheliche Begünstigte von Altersvorsorgekonten, die in einen unwiderruflichen Trust eingebracht worden waren, ihre Ausschüttungen über ihre Lebenserwartung nehmen. Nach den Regeln des SECURE Acts müssen einige Begünstigte jedoch eine vollständige Ausschüttung bis zum Ende des zehnten Kalenderjahres nach dem Todesjahr des Grantors vornehmen. Auch hier ist es wichtig, einen Steuer- oder Nachlassanwalt zu Rate zu ziehen, wenn ein unwiderruflicher Trust verwendet wird, da die steuerlichen Auswirkungen schwierig sein können und sich mit der Verabschiedung neuer Gesetze ändern können.