Guinguette Marais Poitevin

By: Neha Karnwal

Einige Personen, die ihren Wohnsitz in Kalifornien haben, möchten vielleicht ihren Wohnsitz in einen Bundesstaat mit niedrigeren oder gar keinen Steuern ändern, um ihre Einkommenssteuer zu sparen. Aber das ist nicht so einfach, wie es scheinen mag. Die kalifornischen Einkommenssteuerregeln können es kompliziert machen, von einem Residenten zu einem Nicht-Residenten zu wechseln.

Alle Stadt-, Bezirks-, Landes- und Bundesregierungen erheben Steuern auf der Grundlage des Wohnsitzes.

Während einige Landesregierungen den Wohnsitz anders definieren, wird er normalerweise auf der Grundlage dessen bestimmt, wo ein Steuerzahler die engsten Verbindungen hat. Kaliforniens Definition des Wohnsitzes ist jedoch weitreichender als die einiger anderer Staaten.

• Ihre Anwesenheit in Kalifornien aus einem nicht temporären Grund kann Sie zu einem Einwohner in Kalifornien machen
• Ihre Abwesenheit aus Kalifornien zu „temporären“ Zwecken macht Sie nicht zu einem Nicht-Einwohner, wenn Sie weiterhin einen Wohnsitz in Kalifornien haben
• Ein „Wohnsitz“ ist der Ort, an dem sich Ihr wahrer, fester und dauerhafter Wohnsitz befindet und an den Sie zurückkehren wollen.
• Der kalifornische Anwesenheitstest berücksichtigt, wie viel Zeit Sie jedes Jahr im Staat verbringen:
  • Wenn Sie insgesamt mehr als neun Monate eines steuerpflichtigen Jahres in Kalifornien verbringen, wird davon ausgegangen, dass Sie einen Wohnsitz in diesem Staat haben.

Wenn Sie weniger als neun Monate eines steuerpflichtigen Jahres in Kalifornien verbringen, besteht keine Vermutung der Nichtansässigkeit.

Bei der Feststellung, ob Sie kein Einwohner Kaliforniens sind, konzentriert sich das Steuerrecht des Bundesstaates darauf, ob Sie:

• Ihren physischen Wohnsitz in Kalifornien aufgegeben haben und
• wirklich in einen anderen Bundesstaat umgezogen sind

Es ist schwierig für in Kalifornien ansässige Personen, die den Bundesstaat verlassen, als Nicht-Einwohner eingestuft zu werden, wenn sie in Zukunft zurückkehren. Steuerzahler müssen beim Verlassen des Staates nachweisen, dass sie:

• beabsichtigen, entweder dauerhaft oder auf unbestimmte Zeit abwesend zu bleiben, und
• die meisten sozialen und geschäftlichen Bindungen mit dem Staat abgebrochen haben

Safe Harbor for Employment-Related Contracts: Wenn Sie Kalifornien im Rahmen eines arbeitsbezogenen Vertrages für mindestens 546 aufeinanderfolgende Tage verlassen, werden Sie für Steuerzwecke als Nichtansässiger betrachtet. Allerdings dürfen Sie während dieses Zeitraums kein immaterielles Einkommen über 200.000 Dollar haben.

Wie kann ich meinen Wohnsitz von Kalifornien aus ändern?

Obwohl es nicht unmöglich ist, den Wohnsitz von Kalifornien in einen anderen Bundesstaat zu verlegen, muss jemand wirklich umziehen, sein Domizil in einem neuen Bundesstaat einrichten und die Verbindung zu Kalifornien abbrechen. Wenn Sie ein Nichtansässiger werden wollen, müssen Sie Ihren Wohnsitz wirklich ändern, was dies beinhaltet:

Do’s

• Verkaufen Sie Ihr Haus in Kalifornien
• Kündigen Sie Ihr Arbeitsverhältnis in Kalifornien
• Gründen Sie einen Wohnsitz im neuen Bundesstaat und halten Sie sich dort auf
• Gründen Sie geschäftliche und soziale Bindungen im neuen Bundesstaat
• Abbrechen Sie geschäftliche und soziale Bindungen in Kalifornien

Don’ts:

• Behalten Sie Ihren Wohnsitz in Kalifornien
• Wählen Sie in Kalifornien
• Geschäfts- oder Privatpost nach Kalifornien schicken lassen
• Nutzen Sie weiterhin kalifornische Ärzte, Zahnärzte oder andere Fachleute, die Ihre physische Anwesenheit für die Abwicklung von Geschäften benötigen

Welche Faktoren verwendet Kalifornien, um den Wohnsitz zu bestimmen?

Das Franchise Tax Board (FTB) berücksichtigt bestimmte Faktoren, um Ihren Wohnsitzstatus zu bestimmen. Da Ihr Wohnsitz in der Regel der Ort ist, an dem Sie die engsten Bindungen haben, sollten Sie Ihre Bindungen zu Kalifornien mit Ihren Bindungen anderswo vergleichen. Das FTB berücksichtigt bei der Prüfung des Wohnsitzes die Stärke und Anzahl der Bindungen zu Kalifornien.

Faktoren sind unter anderem:

• Die Zeit, die Sie in Kalifornien verbringen, im Vergleich zu der Zeit, die Sie außerhalb des Staates verbringen
  • Der Wohnort Ihres Ehepartners/eingetragenen Lebenspartners und Ihrer Kinder
  • Der Ort Ihres Hauptwohnsitzes
  • Bundesstaat, der Ihren Führerschein ausgestellt hat
  • Bundesstaat, in dem Ihre Fahrzeuge zugelassen sind zugelassen sind
  • Bundesstaat, in dem Sie Ihre beruflichen Lizenzen erhalten
  • Bundesstaat, in dem Sie als Wähler registriert sind
  • Standort der Banken, bei denen Sie Konten unterhalten
  • Ausgangsort Ihrer Finanztransaktionen
  • Standort Ihrer medizinischen oder medizinischen Fachkräfte, Buchhaltern oder Anwälten
  • Standort Ihrer sozialen Bindungen, wie z. B. Ihre religiöse Einrichtung, Berufsverbände oder Sozial- und Country-Clubs, in denen Sie Mitglied sind.
  • Standort Ihrer Immobilien und Investitionen.
  • Dauerhaftigkeit Ihrer Arbeitseinsätze in Kalifornien.

Abschluss

Für weitere Informationen darüber, wie Sie ein kalifornischer Nichtansässiger werden können, oder für Hilfe bei der Optimierung des Betrages, den Sie für Ihre Geschäfts- und Einkommenssteuern schulden, wenden Sie sich bitte an Ihren vertrauten Fachmann von Chugh CPAs, LLP.