Die Bilanz eines Unternehmens ist einer der wichtigsten Abschlüsse, die es erstellt – in der Regel vierteljährlich oder sogar monatlich (je nach Häufigkeit der Berichterstattung).
Dieses Dokument, das die gesamten Aktiva, Passiva und den Nettowert abbildet, bietet einen schnellen Einblick in Ihre finanzielle Gesundheit und kann dazu beitragen, Kreditgeber, Investoren oder wichtige Stakeholder über Ihr Unternehmen zu informieren.
Sind Sie schon einmal in der Situation gewesen, eine Bilanz erstellen zu müssen? Hier erfahren Sie, was Sie wissen müssen, um zu verstehen, wie Bilanzen funktionieren und was sie zu einer Geschäftsgrundlage macht, sowie allgemeine Schritte, die Sie unternehmen können, um eine grundlegende Bilanz für Ihr Unternehmen zu erstellen.
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Was ist eine Bilanz?
Eine Bilanz ist ein Finanzbericht, der den sogenannten „Buchwert“ eines Unternehmens angibt, der durch Subtraktion aller Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals von den gesamten Aktiva berechnet wird.
Eine Bilanz bietet internen und externen Analysten eine Momentaufnahme, wie sich ein Unternehmen derzeit entwickelt, wie es sich in der Vergangenheit entwickelt hat und wie es sich voraussichtlich in der unmittelbaren Zukunft entwickeln wird. Dies macht Bilanzen zu einem unverzichtbaren Werkzeug für individuelle und institutionelle Investoren sowie für wichtige Stakeholder innerhalb eines Unternehmens und für alle externen Aufsichtsbehörden.
Die meisten Bilanzen sind nach dieser Gleichung gegliedert:
Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital
Die obige Gleichung beinhaltet drei große Bereiche oder Kategorien von Werten, die berücksichtigt werden müssen:
Vermögenswerte
Ein Vermögenswert ist alles, was ein Unternehmen besitzt, das einen gewissen quantifizierbaren Wert besitzt, was bedeutet, dass es liquidiert und in Geld umgewandelt werden kann. Sie sind die Güter und Ressourcen, die sich im Besitz des Unternehmens befinden.
Vermögenswerte können weiter in Umlaufvermögen und Anlagevermögen unterteilt werden.
- Umlaufvermögen ist typischerweise das, von dem ein Unternehmen erwartet, dass es innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden kann, wie z.B. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, aktive Rechnungsabgrenzungsposten, Vorräte, marktgängige Wertpapiere und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.
- Langfristige Vermögenswerte sind langfristige Investitionen, von denen ein Unternehmen nicht erwartet, dass sie kurzfristig in Bargeld umgewandelt werden können, z. B. Grundstücke, Ausrüstung, Patente, Marken und geistiges Eigentum.
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Verbindlichkeiten
Eine Verbindlichkeit ist alles, was ein Unternehmen oder eine Organisation einem Schuldner schuldet. Dies kann sich auf Lohnkosten, Miet- und Versorgungszahlungen, Schulden, Geld an Lieferanten, Steuern oder zu zahlende Anleihen beziehen.
Wie bei den Vermögenswerten können Verbindlichkeiten entweder als kurzfristige oder langfristige Verbindlichkeiten klassifiziert werden.
- Kurzfristige Verbindlichkeiten sind typischerweise solche, die innerhalb eines Jahres fällig werden, was Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und andere aufgelaufene Kosten einschließen kann.
- Langfristige Verbindlichkeiten sind typischerweise solche, von denen ein Unternehmen nicht erwartet, sie innerhalb eines Jahres zurückzuzahlen. Es handelt sich in der Regel um langfristige Verpflichtungen, wie z.B. Leasing, Anleihen oder Darlehen.
Eigenkapital
Das Eigenkapital bezieht sich im Allgemeinen auf das Nettovermögen eines Unternehmens und spiegelt den Geldbetrag wider, der übrig bliebe, wenn alle Vermögenswerte verkauft und die Verbindlichkeiten bezahlt würden. Das Eigenkapital gehört den Anteilseignern, egal ob es sich um private oder öffentliche Eigentümer handelt.
Da die Aktiva gleich den Passiva plus dem Eigenkapital sein müssen, kann das Eigenkapital durch diese Gleichung dargestellt werden:
Eigenkapital = Aktiva – Passiva
Ist eine Bilanz immer ausgeglichen?
Eine Bilanz sollte immer ausgeglichen sein. Der Name kommt daher, dass die Aktiva eines Unternehmens gleich den Passiva zuzüglich des ausgegebenen Eigenkapitals sein müssen. Wenn Sie feststellen, dass Ihre Bilanz nicht wirklich ausbalanciert ist, kann das an einem dieser Übeltäter liegen:
- Unvollständige oder falsche Daten
- Falsch eingegebene Transaktionen
- Fehler bei den Wechselkursen
- Fehler beim Inventar
- Fehlberechnungen beim Eigenkapital
- Falsch berechnete Kreditabschreibungen oder Abschreibungen
Wie Sie eine Basisbilanz erstellen
Hier sind die Schritte, die Sie befolgen können, um eine Basisbilanz für Ihr Unternehmen zu erstellen. Auch wenn der Prozess teilweise oder ganz durch den Einsatz eines Buchhaltungssystems oder einer Software automatisiert ist, ermöglicht Ihnen das Verständnis, wie eine Bilanz erstellt wird, potenzielle Fehler zu erkennen, so dass sie behoben werden können, bevor sie dauerhaften Schaden verursachen.
Bestimmen Sie den Stichtag und die Periode
Eine Bilanz soll die Gesamtheit der Aktiva, Passiva und des Eigenkapitals eines Unternehmens zu einem bestimmten Stichtag darstellen, der üblicherweise als Stichtag bezeichnet wird. Oft ist der Stichtag der letzte Tag des Berichtszeitraums.
Die meisten Unternehmen, insbesondere börsennotierte, berichten vierteljährlich. Wenn dies der Fall ist, wird der Stichtag meist auf den letzten Tag des Quartals fallen:
- Q1: 31. März
- Q2: 30. Juni
- Q3: 30. September
- Q4: 31. Dezember
Unternehmen, die jährlich berichten, verwenden oft den 31. Dezember als Stichtag, obwohl sie ein beliebiges Datum wählen können.
Es ist nicht ungewöhnlich, dass die Erstellung einer Bilanz einige Wochen nach dem Ende des Berichtszeitraums dauert.
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Identifizieren Sie Ihr Vermögen
Nachdem Sie Ihr Berichtsdatum und den Berichtszeitraum identifiziert haben, müssen Sie Ihr Vermögen zu diesem Datum auflisten.
Typischerweise wird eine Bilanz das Vermögen auf zwei Arten auflisten: Als einzelne Einzelposten und dann als Gesamtvermögen. Die Aufteilung der Aktiva in verschiedene Einzelposten erleichtert es den Analysten, genau zu verstehen, was Ihre Aktiva sind und woher sie stammen; für die endgültige Analyse müssen sie zusammengerechnet werden.
Vermögenswerte werden oft in die folgenden Positionen aufgeteilt:
- Kurzfristige Vermögenswerte:
- Bargeld und liquide Mittel
- Kurzfristige Wertpapiere
- Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
- Vorräte
- Sonstiges Umlaufvermögen
- Langfristige Wertpapiere
- Sachanlagevermögen
- Goodwill
- Immaterielle Vermögensgegenstände
- Sonstige langfristige Vermögensgegenstände
Langfristige und langfristige Vermögensgegenstände sind jeweils als Zwischensumme zu bilden und dann zusammenzufassen.
Identifizieren Sie Ihre Verbindlichkeiten
Gleichermaßen müssen Sie Ihre Verbindlichkeiten identifizieren. Auch diese sollten in Einzelposten und Summen gegliedert werden, wie unten dargestellt:
- Kurzfristige Verbindlichkeiten:
- Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
- Rechnungsabgrenzungen
- Abgrenzungsposten
- Kurzfristiger Anteil langfristiger Schulden
- Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten
- Langfristige Verbindlichkeiten:
- Abgegrenzte Umsatzerlöse (langfristig)
- Langfristige Leasingverpflichtungen
- Langfristige Schulden
- Sonstige langfristige Verbindlichkeiten
- Stammaktien
- Vorzugsaktien
- Eigene Aktien
- Gewinnvortrag
Wie bei den Vermögenswerten sollten diese sowohl zwischensummiert als auch zusammengerechnet werden.
Eigenkapital berechnen
Wenn sich ein Unternehmen oder eine Organisation in Privatbesitz befindet, ist die Berechnung des Eigenkapitals in der Regel recht einfach. Wenn es sich um eine Aktiengesellschaft handelt, kann die Berechnung komplizierter werden, abhängig von den verschiedenen Arten der ausgegebenen Aktien.
Gängige Posten in diesem Teil der Bilanz sind:
Gesamtverbindlichkeiten zum Gesamt-Eigenkapital addieren und mit den Aktiva vergleichen
Um sicherzustellen, dass die Bilanz ausgeglichen ist, müssen Sie die Gesamtaktiva mit den Gesamtverbindlichkeiten plus Eigenkapital vergleichen. Dazu müssen Sie die Verbindlichkeiten und das Eigenkapital zusammenzählen.
Hier ist ein Beispiel für eine fertige Bilanz:
Wenn Sie festgestellt haben, dass die Bilanz nicht ausgeglichen ist, gibt es wahrscheinlich ein Problem mit einigen der Buchhaltungsdaten, auf die Sie sich verlassen haben. Überprüfen Sie, ob alle Ihre Eingaben tatsächlich korrekt und genau sind. Möglicherweise haben Sie Aktiva, Passiva oder Eigenkapital ausgelassen oder dupliziert oder Ihre Summen falsch berechnet.
Die Basis aller Finanzberichte
Bilanzen sind einer der wichtigsten Finanzberichte, die eine schnelle Momentaufnahme der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens bieten. Wenn Sie lernen, wie man sie erstellt und Probleme behebt, wenn sie nicht ausgeglichen sind, können Sie ein unschätzbares Mitglied Ihrer Organisation werden.
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