Il bilancio di un’azienda è uno dei rendiconti finanziari più importanti che essa produrrà, di solito su base trimestrale o addirittura mensile (a seconda della frequenza di rendicontazione).
Definendo il totale delle attività, delle passività e del patrimonio netto, questo documento offre un rapido sguardo alla vostra salute finanziaria e può aiutare a informare finanziatori, investitori o stakeholder chiave sulla vostra attività.
Vi siete trovati nella posizione di dover preparare un bilancio? Ecco cosa devi sapere per capire come funzionano i bilanci e cosa li rende fondamentali per il business, così come i passi generali che puoi fare per creare un bilancio di base per la tua organizzazione.
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What Is a Balance Sheet?
Un bilancio è una dichiarazione finanziaria che comunica il cosiddetto “valore contabile” di un’organizzazione, calcolato sottraendo tutte le passività e il patrimonio netto dell’azienda dal totale delle attività.
Un bilancio offre agli analisti interni ed esterni un’istantanea di come un’azienda si sta comportando attualmente, come si è comportata in passato e come si aspetta di comportarsi nell’immediato futuro. Questo rende i bilanci uno strumento essenziale per gli investitori individuali e istituzionali, così come per i principali stakeholder all’interno di un’organizzazione e per qualsiasi regolatore esterno.
La maggior parte dei bilanci sono organizzati secondo questa equazione:
Attività = Passività + Patrimonio netto
L’equazione di cui sopra include tre grandi gruppi, o categorie, di valore che devono essere contabilizzati:
Attività
Un’attività è qualsiasi cosa che una società possiede e che possiede una certa quantità di valore quantificabile, cioè che può essere liquidata e trasformata in denaro. Sono i beni e le risorse di proprietà dell’azienda.
Le attività possono essere ulteriormente suddivise in attività correnti e attività non correnti.
- Le attività correnti sono tipicamente ciò che un’azienda si aspetta di convertire in contanti entro un anno, come contanti ed equivalenti, spese anticipate, inventario, titoli negoziabili, e crediti.
- Le attività non correnti sono investimenti a lungo termine che una società non si aspetta di convertire in denaro nel breve termine, come terreni, attrezzature, brevetti, marchi e proprietà intellettuale.
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Passività
Una passività è tutto ciò che una società o organizzazione deve a un debitore. Questo può riferirsi alle spese del libro paga, all’affitto e ai pagamenti delle utenze, ai pagamenti del debito, al denaro dovuto ai fornitori, alle tasse o alle obbligazioni pagabili.
Come per le attività, le passività possono essere classificate come passività correnti o non correnti.
- Le passività correnti sono tipicamente quelle dovute entro un anno, che possono includere i conti passivi e altre spese maturate.
- Le passività non correnti sono tipicamente quelle che una società non prevede di rimborsare entro un anno. Sono di solito obblighi a lungo termine, come leasing, obbligazioni pagabili, o prestiti.
Patrimonio netto degli azionisti
Il patrimonio netto degli azionisti si riferisce generalmente al valore netto di una società, e riflette la quantità di denaro che rimarrebbe se tutte le attività fossero vendute e le passività pagate. Il patrimonio netto appartiene agli azionisti, siano essi privati o pubblici.
Così come le attività devono essere uguali alle passività più il patrimonio netto, il patrimonio netto può essere rappresentato da questa equazione:
Patrimonio netto = Attività – Passività
Un bilancio è sempre in equilibrio?
Un bilancio dovrebbe essere sempre in equilibrio. Il nome stesso deriva dal fatto che le attività di una società saranno uguali alle sue passività più il patrimonio netto che è stato emesso. Se trovate che il vostro bilancio non è veramente in equilibrio, potrebbe essere causato da uno di questi colpevoli:
- Dati incompleti o fuori luogo
- Transazioni inserite in modo errato
- Errori nei tassi di cambio
- Errori nell’inventario
- Calcoli del capitale netto non calcolati
- Ammortamento o deprezzamento dei prestiti non calcolati
Come preparare un bilancio di base
Questi sono i passi che potete seguire per creare un bilancio di base per la vostra organizzazione. Anche se parte o tutto il processo è automatizzato attraverso l’uso di un sistema di contabilità o di un software, capire come viene preparato un bilancio vi permetterà di individuare potenziali errori in modo che possano essere risolti prima che causino danni duraturi.
Determinare la data e il periodo di riferimento
Un bilancio ha lo scopo di descrivere il totale delle attività, passività e patrimonio netto di una società in una data specifica, tipicamente indicata come data di riferimento. Spesso, la data di riferimento sarà l’ultimo giorno del periodo di riferimento.
La maggior parte delle aziende, specialmente quelle quotate in borsa, farà un rapporto trimestrale. Quando questo è il caso, la data del rapporto cadrà di solito l’ultimo giorno del trimestre:
- Q1: 31 marzo
- Q2: 30 giugno
- Q3: 30 settembre
- Q4: 31 dicembre
Le aziende che fanno il bilancio su base annuale spesso usano il 31 dicembre come data di riferimento, anche se possono scegliere qualsiasi data.
Non è raro che un bilancio richieda alcune settimane per essere preparato dopo la fine del periodo di riferimento.
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Identificare le attività
Dopo aver identificato la data e il periodo di riferimento, è necessario contare le attività a partire da quella data.
In genere, un bilancio elenca le attività in due modi: Come voci individuali e poi come totale delle attività. Dividere le attività in diverse voci renderà più facile per gli analisti capire esattamente quali sono le vostre attività e da dove provengono; il loro conteggio sarà necessario per l’analisi finale.
Le attività saranno spesso suddivise nelle seguenti voci:
- Attività correnti:
- Contante ed equivalenti di cassa
- Titoli negoziabili a breve termine
- Conti attivi
- Inventario
- Altre attività correnti
- Attività non correnti:
- Titoli negoziabili a lungo termine
- Proprietà
- Avviamento
- Attività immateriali
- Altre attività non correnti
Le attività correnti e non correnti dovrebbero essere entrambe subtotali e poi sommate.
Identificare le vostre passività
Similmente, dovrete identificare le vostre passività. Anche in questo caso, queste dovrebbero essere organizzate in voci e totali, come segue:
- Passività correnti:
- Conti passivi
- Spese maturate
- Rendite differite
- Parte corrente del debito a lungo termine
- Altre passività correnti
- Passività non correnti:
- Reddito differito (non corrente)
- Obblighi di leasing a lungo termine
- Debito a lungo termine
- Altre passività non correnti
Come per le attività, queste dovrebbero essere subtotali e poi sommate.
Calcolare il patrimonio netto
Se una società o un’organizzazione è detenuta privatamente da un singolo proprietario, allora il patrimonio netto sarà generalmente abbastanza semplice. Se è detenuto pubblicamente, questo calcolo può diventare più complicato a seconda dei vari tipi di azioni emesse.
Le voci comuni che si trovano in questa sezione del bilancio includono:
- Azioni ordinarie
- Azioni privilegiate
- Azioni proprie
- Autonomi
Aggiungi le passività totali al patrimonio netto totale e confronta con le attività
Per assicurarsi che il bilancio sia equilibrato, sarà necessario confrontare le attività totali con le passività totali più il patrimonio netto. Per fare questo, avrete bisogno di sommare le passività e il patrimonio netto.
Ecco un esempio di bilancio finito:
Se avete scoperto che il bilancio non è in equilibrio, probabilmente c’è un problema con alcuni dei dati contabili su cui vi siete basati. Controllate due volte che tutte le voci siano effettivamente corrette e accurate. Potreste aver omesso o duplicato attività, passività o capitale, o aver calcolato male i totali.
La base di tutti i rapporti finanziari
Il bilancio è uno dei rendiconti finanziari più critici, che offre una rapida istantanea della salute finanziaria di una società. Imparare a generarli e a risolvere i problemi quando non sono in equilibrio può aiutarti a diventare un membro prezioso della tua organizzazione.
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