Le tasse di lavoro autonomo si basano sul reddito di un imprenditore e sono raccolte per le tasse e i benefici di Social Security e Medicare. L’importo che devi pagare per l’imposta sul lavoro autonomo dipende dal profitto o dalla perdita della tua attività per l’anno fiscale.
L’imposta sul lavoro autonomo è calcolata sul modulo SE. C’è un modulo breve e un modulo lungo, a seconda della situazione. Questa discussione si concentrerà sul modulo breve e su situazioni di lavoro autonomo relativamente semplici. Fatevi aiutare da un professionista delle tasse se trovate che la vostra situazione è più complessa.
Se stai usando un software di preparazione delle tasse per un’impresa, il programma calcolerà l’imposta di lavoro autonomo per te.
Tasse sulla sicurezza sociale e Medicare
Tutti pagano le tasse sulla sicurezza sociale e Medicare, ma quanto si paga e come si calcola differisce a seconda che tu sia un lavoratore autonomo o lavori per qualcun altro.
La maggior parte delle persone lavora per qualcun altro e hanno le loro tasse di Social Security e Medicare raccolte e trattenute dai loro guadagni dal loro datore di lavoro. Pagano la metà e i loro datori di lavoro eguagliano i loro contributi, pagando l’altra metà.
I proprietari di attività autonome non prendono una busta paga, quindi nessuna tassa è trattenuta dal loro reddito.
Per evitare penali per il ritardo nel pagamento e per il pagamento insufficiente delle tasse, probabilmente dovrai pagare le tasse stimate per l’imposta sul reddito d’impresa e l’imposta sul lavoro autonomo durante l’anno.
Aliquote fiscali FICA per dipendenti e datori di lavoro
La combinazione delle imposte sulla sicurezza sociale e Medicare è chiamata imposta FICA. L’aliquota fiscale FICA è del 6,2% per il datore di lavoro e del 6,2% per il dipendente, per un totale del 12,4%. Il tasso di Medicare è dell’1,45% per il datore di lavoro e dell’1,45% per il dipendente, o un totale del 2,9%. L’imposta FICA totale è del 15,3%.
Le tasse di sicurezza sociale sono limitate ogni anno a un importo specifico per il dipendente e per l’imprenditore autonomo (ma non per il datore di lavoro).
Le tasse Medicare non sono limitate ogni anno. Un’ulteriore tassa Medicare dello 0,9% viene aggiunta alla ritenuta per i dipendenti e i lavoratori autonomi oltre un determinato importo.
L’aliquota fiscale del lavoro autonomo
L’aliquota fiscale del lavoro autonomo è del 15,3%, con il 12,4% per la sicurezza sociale e il 2,9% per Medicare. (la stessa dell’aliquota fiscale FICA combinata del dipendente e del datore di lavoro). Come notato sopra, se sei un lavoratore autonomo, devi pagare l’imposta aggiuntiva Medicare se il tuo reddito supera un certo importo.
Sembra ingiusto che gli imprenditori autonomi abbiano il doppio delle tasse da pagare rispetto ai dipendenti, ma puoi prendere una deduzione per la parte equivalente al datore di lavoro della tua imposta sul lavoro autonomo (metà dell’importo dell’imposta). Questa deduzione influisce solo sulla tua imposta sul reddito; non influisce sui tuoi guadagni netti da lavoro autonomo o sulla tua tassa di lavoro autonomo.
Chi deve pagare l’imposta di lavoro autonomo
Devi pagare l’imposta di lavoro autonomo e presentare lo Schedule SE se i tuoi guadagni da lavoro autonomo erano $400 o più per l’anno.Gli imprenditori autonomi includono:
- Proprietari unici e proprietari di società a responsabilità limitata (LLCs) con un solo socio che presentano le tasse sull’attività sul prospetto C insieme alle loro dichiarazioni dei redditi
- Proprietari di società S che presentano un prospetto K-1 per la loro quota di reddito di una società S, e
- Partner in partnership e proprietari di LLC con più soci che presentano una dichiarazione di partnership e che presentano il prospetto K-1 per la loro quota di reddito di partnership sulle loro dichiarazioni dei redditi.
Se hai sia guadagni da lavoro dipendente che da lavoro autonomo, i guadagni da lavoro dipendente sono considerati per primi per il massimo della Social Security. Devi pagare l’imposta Medicare su tutti i tuoi guadagni senza massimo.
Calcolare l’imposta per lo Schedule SE
Determinare il reddito totale di lavoro autonomo. Per calcolare l’imposta sul lavoro autonomo, devi prima determinare il tuo reddito totale dalla tua attività – o, se possiedi diverse attività, da tutte sommate insieme. Userai lo Schedule SE per calcolare la tua tassa di lavoro autonomo.
Il calcolo del reddito di lavoro autonomo è semplice se hai un solo business e riporti le tasse aziendali sullo Schedule C. Se hai una partnership o un reddito da S corporation, il calcolo è più complicato.
Short Form vs. Long Form. Se non hai avuto reddito per tutto l’anno oltre al tuo reddito da lavoratore autonomo e soddisfi certe altre qualifiche, potresti essere in grado di completare il modulo breve, che è la sezione A. Altrimenti, devi completare il modulo lungo, la sezione B.
Schedule SE include un diagramma di flusso per aiutarvi a decidere se usare il modulo corto o quello lungo.
Calcolare l’imposta e la deduzione su Schedule SE
Calcolare la Self-Employment Tax. Per semplicità, supponiamo che tu abbia un reddito da lavoro autonomo da un’attività e che tu non abbia alcun reddito da lavoro dipendente.
Controlla l’importo del massimo della sicurezza sociale per l’anno prima di iniziare questa parte del calcolo.
Riga 2. Inserisci il tuo reddito totale da lavoro autonomo per l’anno.
Riga 4. Moltiplicare questo numero per 92,35%. Se questo numero è inferiore a $400, non devi pagare l’imposta sul lavoro autonomo e non hai bisogno di compilare il modulo.
Line 5. Calcola l’imposta sul lavoro autonomo.
- Se l’importo nella riga 4 è uguale o inferiore al massimo della previdenza sociale per l’anno, moltiplica il numero per il 15,3%.
- Se l’importo nella riga 4 è superiore al massimo della previdenza sociale, sottrai l’importo massimo dal tuo reddito totale e moltiplica la differenza per il 2,9%.
Dovrai anche calcolare l’importo aggiuntivo dell’imposta Medicare se il tuo reddito totale supera la soglia. Questo è un calcolo complicato.
Calcolare la detrazione. Moltiplichi il totale della linea 5 per il 50% e inserisca il risultato nel prospetto 1, linea 14 del suo modulo fiscale.
Un esempio per il modulo breve
Riga 2. Reddito totale da lavoro autonomo: $124,000.
Riga 4. $124,000 x 92.35% (0.9235) = $114,514.
Line 5. Calcolare l’imposta sul lavoro autonomo.
- $114.514 x 15,3% (0,153) = $17.520,00
- L’importo della linea 4 è inferiore al massimo della previdenza sociale e alla soglia dell’imposta supplementare Medicare.
Per calcolare la deduzione: $17.520 x 50% (0,50) = $8.760.00
Schedule SE on Your Tax Return
Inserirai il calcolo Schedule SE sull’IRS Form 1040 in due posti.
In primo luogo, Schedule 1, Line 27, che riduce il tuo reddito lordo regolato di metà dell’importo dell’imposta sul lavoro autonomo.
Poi, vai a Schedule 4, Line 57 per includere il totale dell’imposta sul lavoro autonomo dovuta in aggiunta alle imposte sul reddito personale. L’importo della linea 57 viene aggiunto al calcolo dell’imposta sul reddito personale insieme ad altre tasse per mostrare il totale dell’imposta federale dovuta per l’anno.
Disclaimer: Questo articolo include una panoramica generale, ma il processo di calcolo dell’imposta sul lavoro autonomo può essere complicato. Fatti aiutare da un professionista delle tasse o usa un programma di preparazione di software per le tasse aziendali per calcolare l’imposta.