Ente non profit, 501(c)(3), ente esente da tasse – sono nomi comunemente usati in modo intercambiabile per le organizzazioni caritatevoli. Sfortunatamente, il riferimento che essi implicano non sarà sempre così.
L’Internal Revenue Code (IRC) fornisce un’esenzione dall’imposta federale sul reddito sotto varie sezioni, in particolare la sezione 501(c)(3). E, mentre la maggior parte degli stati applica l’esenzione 501(c)(3) all’imposta statale sul reddito, tale esenzione non si applica automaticamente all’imposta statale sulle vendite e sull’uso.
Focalizzandosi sulle entità 501(c)(3) per l’imposta statale sulle vendite
Le organizzazioni non profit pagano le tasse? Ai sensi dell’IRC 501(c), ci sono almeno 29 diversi tipi di organizzazioni esenti da tasse. Quella più universalmente riconosciuta è la 501(c)(3), che si riferisce principalmente a scopi religiosi, caritatevoli, scientifici ed educativi. Tuttavia, mentre, come notato, l’imposta sul reddito per scopi statali può essere esente in applicazione di queste regole, l’esenzione dalle regole statali sull’imposta sulle vendite per le entità 501(c)(3) dipende dalle regole statali.
Le regole statali sull’imposta sulle vendite possono essere complesse e differiscono in base alle attività di un’entità 501(c)(3). I fattori da considerare nel determinare le implicazioni dell’imposta sulle vendite per un’entità 501(c)(3) sono lo stato di origine dell’organizzazione e il tipo di organizzazione non profit. I tipici tipi di entità considerate come entità non profit esenti includono:
- Ospedali caritatevoli
- Scuole (pubbliche e private)
- Istituzioni religiose
- Istituzioni caritatevoli
Non tutte le entità 501(c)(3) sono automaticamente esenti dalle imposte sulle vendite e sull’uso. Nella maggior parte degli stati, le entità 501(c)(3) devono pagare l’imposta sulle vendite sui loro acquisti e far pagare l’imposta sulle vendite sugli articoli che vendono. Tuttavia, alcuni stati permettono a certi tipi di organizzazioni non profit un’esenzione speciale dall’imposta sulle vendite. L’esenzione è generalmente limitata all’acquisto di articoli usati nel loro scopo esente. Per ricevere l’esenzione speciale, molti stati richiedono all’organizzazione non profit di passare attraverso un processo di applicazione per ricevere lo status di esenzione dall’imposta sulle vendite.
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Voci specifiche per l’imposta sulle vendite non profit
Arizona
L’Arizona non fornisce alle entità non profit un’esenzione generale dalla Transaction Privilege Tax (TPT) e dalla Use tax. In generale, le vendite effettuate a istituzioni religiose, scuole e altre entità non profit sono soggette alla TPT e all’imposta sull’uso dell’Arizona. Alcuni tipi specificamente identificati di enti senza scopo di lucro sono esenti da TPT e l’imposta sull’uso a causa delle loro classificazioni di business. Le classificazioni aziendali esenti dalla TPT dell’Arizona e dall’imposta sull’uso sui suoi acquisti includono organizzazioni sanitarie qualificate, ospedali qualificati, centri sanitari comunitari qualificati, organizzazioni 501(c)(3) che servono regolarmente pasti ai bisognosi o agli indigenti e organizzazioni 501(c)(3) che usano gli acquisti esclusivamente per la formazione, il collocamento, o programmi di riabilitazione o test per individui mentalmente o fisicamente handicappati.
Colorado
Il Colorado richiede alle entità non profit di richiedere un’esenzione dall’imposta sulle vendite del Colorado. La domanda si applica solo all’imposta sulle vendite riscossa dallo stato. Pertanto, le città con autonomia locale possono ancora assoggettare l’ente non profit all’imposta sulle vendite. Un’esenzione per una città di governo locale deve essere richiesta separatamente. La città home rule può avere criteri diversi per determinare se un’entità non profit può essere esentata dall’imposta sulle vendite. Inoltre, le città home rule possono avere la propria versione di un certificato di esenzione che deve essere fornito ai venditori.
Minnesota
Le organizzazioni non profit che si qualificano per l’esenzione dall’imposta federale sul reddito non sono automaticamente esenti dall’imposta sulle vendite del Minnesota. Per ricevere lo status di esenzione dall’imposta sulle vendite del Minnesota, le organizzazioni devono ricevere un’autorizzazione formale dal Minnesota Department of Revenue e utilizzare il modulo ST3, Certificate of Exemption, per fare acquisti esenti da imposte. Un’organizzazione senza scopo di lucro deve compilare il modulo ST16 per richiedere lo status di esenzione.
Utah
L’Utah permette a certi tipi di entità di essere esenti dall’imposta sulle vendite. Tali entità includono entità governative statali e locali, entità governative federali e scuole pubbliche e private. Le organizzazioni religiose e caritatevoli possono essere esenti su approvazione dello Stato. Le organizzazioni religiose e caritatevoli devono richiedere lo status di esenzione sul modulo TC-160. Per avere diritto all’esenzione, l’organizzazione religiosa o caritatevole deve essere esente secondo l’Internal Revenue Code 501(c)(3). Le organizzazioni devono raccogliere l’imposta sulle vendite dello Utah da qualsiasi vendita derivante da attività commerciali non correlate.
Vendite imponibili e il loro impatto sull’imposta sulle vendite delle nonprofit
Una nonprofit deve generalmente raccogliere e rimettere l’imposta sulle vendite su qualsiasi vendita imponibile che effettua, proprio come qualsiasi altro rivenditore. Alcuni stati permettono delle eccezioni a questa regola generale per la raccolta di fondi.
Colorado
Per esempio, il Colorado assoggetta le vendite effettuate da enti caritatevoli non profit all’imposta sulle vendite del Colorado. C’è, tuttavia, un’eccezione alla regola delle entità caritatevoli senza scopo di lucro che raccolgono l’imposta sulle vendite quando sono soddisfatti i seguenti criteri:
- L’entità deve essere un’organizzazione 501(c)(3) e avere un certificato di esenzione del Colorado,
- Le vendite devono avere luogo per un totale di 12 giorni o meno durante l’anno solare, e
- Il ricavato netto di tutti gli eventi e le vendite deve essere inferiore a 25.000 dollari nell’anno solare.
Minnesota
Il Minnesota ha anche un’esenzione quando la vendita è un evento di raccolta fondi. Il Minnesota esenta le vendite per la raccolta di fondi per i gruppi di giovani e anziani sulle vendite fino a $ 20.000. Il Minnesota esenta anche le vendite da eventi di raccolta fondi qualificanti di tutte le organizzazioni non profit se gli eventi qualificanti non superano i 24 giorni all’anno. Per essere esenti dall’imposta sulle vendite, i fondi raccolti devono essere utilizzati dall’organizzazione per sostenere lo scopo dell’entità esente.
Arizona
Altri stati permettono alle organizzazioni senza scopo di lucro di esentare la vendita di articoli quando i proventi sono usati per lo scopo esente dell’organizzazione. Per esempio, l’Arizona permette un’esenzione sulle vendite di un’organizzazione caritatevole senza scopo di lucro riconosciuta come esente secondo l’Internal Revenue Code 501(c)(3). Tali organizzazioni non sono tenute a raccogliere e pagare la TPT sulle vendite effettuate se i proventi sono utilizzati a sostegno della missione dell’organizzazione caritatevole senza scopo di lucro.
L’Arizona esenta anche le istituzioni religiose e altre organizzazioni senza scopo di lucro dall’imporre la TPT AZ sulle vendite di cibo e bevande vendute per scopi di raccolta fondi.
Utah
L’Utah permette alle organizzazioni caritatevoli di acquistare e vendere articoli esenti dall’imposta sulle vendite dello Utah quando la transazione è nel corso regolare dello scopo esente dell’organizzazione. Per esempio, una Parent Teacher Association è un’organizzazione caritatevole esente i cui acquisti e vendite sono esenti dall’imposta sulle vendite dello Utah quando la transazione è sullo svolgimento del suo scopo caritatevole di servire le scuole pubbliche dello Utah.
Guarda i Sette Passi per la Conformità dell’Imposta sulle Vendite
Conoscere le regole riguardanti l’imposta sulle vendite & Nonprofits
Le regole di esenzione dall’imposta sulle vendite e sull’uso per le organizzazioni non profit variano da stato a stato. Lo stato di origine dell’organizzazione e il tipo di organizzazione sono fattori primari nel determinare lo stato di esenzione. È importante per le organizzazioni senza scopo di lucro essere consapevoli delle regole statali e rispettarle.
Le organizzazioni senza scopo di lucro non sono immuni da controlli fiscali statali sulle vendite. La mancata osservanza porterà non solo al pagamento dell’imposta sulle vendite, ma anche a potenziali sanzioni, che potrebbero essere molto costose per un’organizzazione non profit.