La cura deve anche essere per una persona malata cronicamente e fornita sotto un piano di cura prescritto da un operatore sanitario autorizzato. Una persona è “malata cronica” se non può svolgere almeno due attività della vita quotidiana – come mangiare, fare il bagno o vestirsi – senza aiuto per almeno 90 giorni. Questa condizione deve essere certificata per iscritto nell’ultimo anno. Chiunque abbia un grave deterioramento cognitivo, come la demenza, è anche considerato malato cronico se la supervisione è necessaria per proteggere la sua salute e la sua sicurezza.
Per richiedere la deduzione, è necessario capitalizzare le deduzioni sulla vostra dichiarazione dei redditi, cosa che fanno meno persone da quando la deduzione standard è stata quasi raddoppiata dalla legge di riforma fiscale del 2017. In più, le deduzioni dettagliate per le spese mediche sono consentite solo nella misura in cui superano il 10% del vostro reddito lordo regolato nel 2019.
Un figlio adulto può richiedere una deduzione per spese mediche sulla propria dichiarazione dei redditi per il costo delle cure di un genitore se può rivendicare il genitore come dipendente.
Premio di assicurazione. Il codice fiscale permette anche una deduzione limitata per certi premi di assicurazione per l’assistenza a lungo termine. Come la deduzione per i servizi di assistenza a lungo termine, questa è una deduzione dettagliata per le spese mediche. Di conseguenza, solo i premi che superano la soglia del 10% dell’AGI sono deducibili nel 2019. (I lavoratori autonomi possono essere in grado di dedurre i premi pagati per l’assicurazione per l’assistenza a lungo termine come un adeguamento al reddito senza doverlo itemizzare.)
La politica assicurativa stessa deve anche soddisfare determinati requisiti affinché i premi siano deducibili. Per esempio, può coprire solo servizi di assistenza a lungo termine. Questa limitazione significa che la deduzione “si applica solo alle tradizionali politiche di assistenza a lungo termine” – non alle politiche “ibride” che combinano l’assicurazione sulla vita con benefici di assistenza a lungo termine, dice Jesse Slome, direttore esecutivo dell’American Association for Long-Term Care Insurance.
L’impatto aumenta con l’età
Queste deduzioni non sono tipicamente utili per le persone nei loro cinquanta o sessanta anni. Ma Slome dice che le deduzioni possono essere preziose per le persone di settant’anni e oltre.
Perché? Per prima cosa, il reddito tende a diminuire durante la pensione, quindi le deduzioni possono avere un maggiore impatto complessivo sulla responsabilità fiscale. Con l’età, è anche più probabile che le spese mediche superino il 10% dell’AGI – i dati dell’IRS mostrano che due terzi di tutte le deduzioni per spese mediche sono richieste dagli anziani. Quelle deduzioni potrebbero spingere il totale delle deduzioni iscrivibili oltre l’importo della deduzione standard. Le possibilità di soddisfare i requisiti di necessità medica per la deduzione dei costi di assistenza aumentano anche con l’età, e il limite massimo per la deduzione dei premi si riduce dopo i 70 anni.