Guinguette Marais Poitevin

Che cos’è la doppia imposizione?

La doppia imposizione è una situazione associata al modo in cui il reddito aziendale e individuale viene tassato ed è, quindi, suscettibile di essere tassato due volte.

Categorie di doppia imposizione

1. Doppia imposizione aziendale

È una situazione in cui i guadagni aziendali sono tassati due volte a due livelli diversi ma includono lo stesso reddito. Il reddito netto di un’organizzazione aziendaleIl reddito netto è una voce chiave, non solo nel conto economico, ma in tutti e tre i bilanci principali. Mentre ci si arriva attraverso è tassato come imposta sulle società, e quando lo stesso reddito è distribuito agli azionisti come dividendo, è di nuovo tassato attraverso un’imposta sui dividendi. La doppia imposizione aziendale è comune non solo negli Stati Uniti ma in diversi paesi del mondo.

Le argomentazioni contro la doppia imposizione aziendale indicano che, poiché gli azionisti sono i proprietari di una società in cui l’imposta societaria è applicata sugli utili attribuibili ai proprietari, il reddito distribuito loro come dividendi e tassato con l’imposta sui dividendi a livello personale rappresenta lo stesso flusso di reddito che viene tassato due volte.

Tuttavia, gli argomenti a favore del mantenimento del regime di doppia imposizione sostengono che, poiché una società sotto forma di impresa è un’entità giuridica separata e separata dai singoli proprietari della società, la tassazione sia sui guadagni societari che sui dividendi è giustificata.

2. Doppia imposizione internazionale

La doppia imposizione internazionale riguarda principalmente le entità multinazionali che operano in giurisdizioni diverse dal loro paese d’origine, ma può anche interessare il reddito estero guadagnato da individui in paesi stranieri. Ci sono casi in cui il reddito estero è tassato nel paese in cui il reddito è derivato, così come il paese in cui un investitore risiede.

Quindi, la doppia imposizione induce un disagio per i contribuenti attraverso un maggiore onere fiscale per l’investitore e può provocare l’aumento del prezzo di beni e servizi, scoraggia gli investimenti transfrontalieri attraverso la limitazione del movimento di capitale, e viola il principio di equità fiscale.

Misure per evitare la doppia imposizione aziendale

1. Legislazione

La legislazione deve essere emanata per rimuovere elementi di doppia tassazione, che è inefficiente e scoraggia l’investimento. Se gli investitori sono in grado di ricevere i loro dividendi esentasse, saranno inclini a investire di più piuttosto che trattenere i profitti, specialmente per le aziende mature che non hanno bisogno di molto capitale.

2. Tassazione pass-through

Si tratta di strutturare il business come una ditta individualeSole ProprietorshipA sole proprietorship (noto anche come imprenditorialità individuale, unico commerciante, o proprietà) è un tipo di un’entità non registrata che è solo di proprietà, una partnership, o una LLC adottare pass-through caratteristiche fiscali. Non ci sono dividendi in tali strutture, poiché i profitti sono condivisi tra i proprietari/partner. Tuttavia, la strategia è applicabile solo alle piccole organizzazioni.

3. Assenza di pagamenti di dividendi

Evitare il pagamento di dividendi e mantenere i profitti nel business per generare crescita. La strategia funziona per le start-up e le organizzazioni nella fase di crescita del ciclo di vita del businessCiclo di vita del businessIl ciclo di vita del business è la progressione di un business in fasi nel tempo, ed è più comunemente diviso in cinque fasi: lancio, crescita, shake-out, maturità e declino. È fondamentale per far crescere la portata del prodotto e la quota di mercato. Gli azionisti di aziende mature con flussi di cassa stabili e poco appetito di cassa si aspettano una compensazione dei dividendi.

4. Status di imposta sul reddito personale

Gli azionisti possono aggiungersi come impiegati in aziende più piccole o come direttori esecutivi in aziende più grandi e farsi pagare uno stipendio; tuttavia, sarebbero ancora tassati sul loro stipendio attraverso un’aliquota personale, e non si qualificherebbe come doppia imposizione.

Gestire la doppia imposizione internazionale

Il modo migliore per gestire la sfida della doppia imposizione internazionale è quello di elaborare trattati fiscali tra paesi e giurisdizioni legali. I trattati implicano la collaborazione tra le giurisdizioni e lo scambio di informazioni. Sono stabiliti per ridurre o eliminare le pratiche di tassazione illegale, promuovere l’efficienza del commercio tra le nazioni, prevenire l’evasione fiscale e garantire la certezza fiscale.

Accordi di doppia imposizione (DTA)

Un accordo di doppia imposizione (DTA) si riferisce a un accordo firmato tra due paesi per prevenire o minimizzare la doppia imposizione territoriale dello stesso reddito da parte dei due paesi. Le CDI sono messe in atto per garantire l’attenuazione della doppia imposizione, che indubbiamente scoraggia il commercio internazionale. Dato il villaggio globale che il mondo è diventato, la doppia tassazione è controproducente e scoraggia i flussi di investimento.

Le CDI incoraggiano il commercio transfrontaliero e gli investimenti tra paesi. Quando il commercio tra due paesi è in crescita, ed entrambi i paesi prevedono un’ulteriore crescita, di solito facilitano la firma di una CDI per eliminare la doppia imposizione e migliorare il commercio tra loro. La DTA stabilisce le regole e i regolamenti di come il reddito guadagnato attraverso le transazioni transfrontaliere è trattato e per garantire che il reddito non sia compromesso dalla doppia tassazione.

Una DTA può richiedere che l’imposta sia applicata nel paese di origine dell’investitore e sia esente nel paese in cui il reddito è generato. In alternativa, un investitore può essere tassato dove il reddito viene generato, e l’investitore riceverà un credito d’imposta estero nel paese d’origine.

Sollievo dalla doppia imposizione

1. Metodo dell’esenzione

Con il metodo dell’esenzione, un contribuente è esente da tasse nel suo paese o giurisdizione di residenza, indipendentemente da dove il reddito è generato. Tuttavia, i contribuenti sono tenuti a pagare l’imposta nel paese ospitante dove il reddito è generato. Il metodo dell’esenzione incoraggia gli investimenti transfrontalieri da parte degli investitori nei loro paesi residenti e rimuove le barriere al libero scambio, aumentando così il commercio e la globalizzazione degli affari.

I paesi che usano esclusivamente il metodo dell’esenzione sono definiti paradisi fiscaliUn paradiso fiscale o un centro finanziario offshore è qualsiasi paese o giurisdizione che offre una responsabilità fiscale minima agli individui e alle imprese straniere, in quanto non tassano – o applicano basse aliquote fiscali – il reddito estero guadagnato dalle società e dagli individui residenti. La maggior parte dei paradisi fiscali attrae individui ricchi, società multinazionali e istituzioni finanziarie che cercano di minimizzare gli obblighi fiscali.

Tuttavia, ci sono state alcune critiche ai paradisi fiscali in quanto proteggono le transazioni finanziarie di criminali e imprese losche e facilitano il riciclaggio di denaro. Esempi di paradisi fiscali includono le Isole Cayman, Bermuda, le Bahamas e Cipro, tra gli altri.

2. Credito d’imposta estero (FTC)

Il metodo del credito d’imposta estero tassa il reddito dei residenti indipendentemente da dove nasce. Il metodo FTC richiede che il paese d’origine permetta un credito contro l’imposta nazionale quando un residente paga l’imposta in un paese dove il reddito è generato.

L’imposta pagata in un paese è usata per compensare l’imposta dovuta in un altro paese. Questo metodo aiuta le imprese ad operare normalmente all’interno delle norme fiscali esistenti. FTC può anche essere definito il sistema neutrale di esportazione del capitale.

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