Guinguette Marais Poitevin

Il governatore della Florida Napoleon B. Broward ha firmato il Florida Accountancy Act nel 1905, iniziando la regolamentazione della professione di contabile pubblico nel 1905. La legge iniziò sia la regolamentazione dei CPA che quella dell’attività senza licenza in Florida. Nel 1927, la Florida proibì l’uso di “public accountant” da parte di persone senza licenza. Nel 1937, il Board usò questo potere per proibire l’uso di “public accountant” nel caso Abess contro Heller. I tribunali concessero l’ingiunzione e Heller fece appello portando alla decisione della Corte Suprema della Florida nel 1938 che sosteneva la capacità di concedere licenze per attività non regolamentate. La Corte Suprema della Florida ha ristretto la capacità del Board of Accountancy di limitare l’attività senza licenza nel caso Florida Accountants Association v. Dandelake del 1957. La corte stabilì che l’attività senza licenza poteva essere limitata solo se il contabile usava il titolo CPA o PA o se il pubblico veniva confuso nel titolo di un CPA e un non-CPA. La legge sulla contabilità fu cambiata nel 1969 per rimuovere la restrizione dei non-CPA che praticavano la contabilità pubblica, riconoscendo che molte attività di contabilità potevano essere eseguite da non CPA purché il pubblico non fosse confuso.

Le società nazionali entrano in Florida

Il movimento verso imprese nazionali e internazionali che si affidavano a società di CPA più grandi e più società di CPA nazionali e internazionali ha portato a problemi in Florida. I regolamenti della Florida richiedevano che tutti i partner e i CPA fossero autorizzati in Florida. A parte le tre aziende che avevano ottenuto il grandfathering prima dei requisiti di licenza, le aziende CPA avrebbero dovuto ottenere una licenza temporanea per ogni impegno perché anche un solo partner in un altro stato che non aveva una licenza CPA della Florida poteva impedire che uno studio fosse autorizzato in Florida. Due casi sentiti dalla Corte Suprema della Florida, Mercer contro Hemmings (1964 e 1966), hanno limitato la capacità dello Stato di limitare gli studi nazionali dalla pratica in Florida. L’elezione nel 1967 del governatore della Florida Claude Kirk, il primo governatore repubblicano dalla ricostruzione, un governatore progredito, portò alla nomina di membri del Board of Accountancy che erano favorevoli a permettere alle società nazionali di esercitare in Florida. R. Bob Smith, a nome delle aziende nazionali, guidò uno sforzo per separare il Board of Accountancy (un organo di regolamentazione della Florida) e il Florida Institute of Certified Public Accountants (un’organizzazione che rappresenta la professione di CPA). Nel 1967, Clifford Beasely fu il direttore esecutivo di entrambe le entità. Beasley rimase il direttore esecutivo del FICPA e Douglas Thompson, un revisore dei conti presso il revisore generale dello Stato della Florida, divenne il direttore esecutivo del Board of Accountancy. Nel 1969, la legge sulla contabilità fu modificata per permettere alle aziende nazionali di praticare la contabilità pubblica in Florida. L’ultimo impedimento alle aziende nazionali che praticano la contabilità pubblica in Florida era il requisito che tutti i partner fossero CPA, limitando la capacità delle aziende con partner fiscali e di consulenza che non erano CPA autorizzati. Nel 1997, il Board of Accountancy Act è stato modificato per richiedere solo una maggioranza di partner che fossero CPA autorizzati.

Continuing Professional Education

Nel 1969, l’American Institute of Certified Public Accountants raccomandò l’educazione professionale continua obbligatoria (CPE) per migliorare la qualità della professione. Seguendo questo movimento, nel 1973 la Florida ha promulgato una legge che richiede 90 ore di formazione professionale continua ogni tre anni. I cambiamenti statutari nei 30 anni successivi hanno portato all’attuale legge approvata nel 2004 che richiede 80 ore di formazione professionale continua ogni due anni. Nel 2009, il capitolo 473 è stato modificato per richiedere 4 ore di CPE in etica in sostituzione di un precedente requisito per i licenziati di prendere e superare un esame di leggi e regole. Nel 2019, la Florida ha emanato una legge che riduce le ore di contabilità e revisione contabile richieste da 20 ore a 8 ore ogni due anni.

Aumento del credito universitario da 120 ore a 150 ore

Anche nel 1969, l’American Institute of Certified Public Accountants ha raccomandato un’istruzione aggiuntiva oltre la laurea di primo livello come requisito per la licenza. Nei dieci anni successivi, la Florida ha discusso l’aumento del numero di crediti universitari richiesti per la licenza. Nel 1979, lo Stato della Florida ha promulgato il requisito delle 150 ore, diventando solo il secondo stato a promulgare tale requisito. Il requisito è stato introdotto gradualmente a partire dal 1984. Alla fine, tutti i 50 stati avrebbero seguito e il requisito delle 150 ore di credito universitario è ora lo standard per la professione negli Stati Uniti.

Pubblicità da parte dei CPA

Durante gli anni ’90, la Florida è stata parte in due casi della Corte Suprema degli Stati Uniti che hanno modellato il modo in cui la professione CPA è stata regolata.

• Il primo caso è iniziato nel 1991 quando un CPA e avvocato, Syvia Ibanez, ha pubblicizzato che aveva uno studio legale che faceva pianificazione fiscale e patrimoniale. Mentre lei era una CPA autorizzata, lo studio legale non era autorizzato e la sua pubblicità includeva un riferimento ad un’altra certificazione da un’entità non riconosciuta dal Consiglio. Il Consiglio ha disciplinato Ibanez per pubblicità “falsa, ingannevole e fuorviante” e la corte inferiore ha sostenuto la disciplina nel 1993. Nel 1994, in Ibanez v. Florida Board of Accountancy la Corte Suprema degli Stati Uniti ha ribaltato la decisione del tribunale inferiore e ha colpito le restrizioni su “certificato” a meno che non fossero in realtà ingannevoli.
• Il secondo caso iniziò nel 1994 con Stephen Miller che all’epoca lavorava per American Express Tax and Business Services. American Express Tax and Business Services non era una ditta autorizzata e pubblicizzava che Miller era un CPA. I regolamenti della Florida proibivano a un’azienda non autorizzata di fare pubblicità che includesse il riferimento a un CPA. Miller e American Express Tax and Business Services furono puniti dal Board of Accountancy. I tribunali inferiori ribaltarono la disciplina e la Corte Suprema degli Stati Uniti accettò di ascoltare il caso nel 1997 in un caso intitolato Stephen Miller, American Express Tax and Business Services contro George Stuart, Florida Department of Business and Professional Regulation, et al. Il caso era incentrato sul fatto che un CPA e una ditta senza licenza per cui lavoravano potevano pubblicizzare che erano CPA con licenza. La Corte Suprema degli Stati Uniti ha lasciato in piedi la sentenza del tribunale inferiore che Miller e l’American Express potevano pubblicizzare che Miller era un CPA anche se l’American Express non era una società con licenza, sulla base del fatto che limitare le dichiarazioni veritiere era una violazione della libertà di parola del primo emendamento. In risposta, la Florida ha cambiato la sua legge sulla contabilità per limitare ciò che i CPA possono fare e non limitare come e in quali circostanze si definiscono CPA.

Peer Review

Peer Review è iniziato come un concetto negli anni ’60 come un modo di autoregolamentazione della professione CPA, dove i CPA alla pari avrebbero esaminato la pratica CPA di un altro CPA e concluso se il CPA stava seguendo gli standard. Le audizioni del Congresso degli Stati Uniti per determinare se la supervisione del governo sulla professione ha portato al rapporto Metcalf del 1976 “The Accounting Establishment”. Nel 1988, l’Istituto Americano ha reso la Peer Review un requisito obbligatorio per l’adesione all’azienda. Diversi stati hanno iniziato a richiedere la Peer Review come condizione per la licenza. Due famosi scandali contabili nel 2001 e 2002 (Eron e WorldCom) porteranno all’emanazione nel 2002 del Sarbanes-Oxley Act (SOX). Il SOX avrebbe sostituito la Peer Review per i revisori delle aziende pubbliche con una struttura per le ispezioni governative delle aziende CPA. La Florida è stata lenta a promulgare una legislazione di Peer Review. Infine, nel 2013, la Florida è diventata il 49° stato a promulgare la legislazione sulla Peer Review. Lo statuto di Peer Review della Florida richiede solo l’iscrizione a un programma di Peer Review e non richiede il completamento di una Peer Review.

Peer Review è stato inizialmente progettato come un processo per migliorare le pratiche delle aziende CPA e l’intento originale era quello di essere di natura riabilitativa. Come tale, generalmente, i rapporti di peer review sono usati come base per la disciplina. Alcuni stati sono andati oltre l’intento originale e hanno richiesto alle aziende CPA di fornire rapporti di Peer Review al loro State Accountancy Board, hanno pubblicato i rapporti di Peer Review su siti web pubblici o hanno utilizzato l’emissione di più Peer Review fallite come base per la disciplina. Inoltre, il Governmental Accountability Office ha emesso lo Yellow Book, che richiede alle CPA Firms che emettono rapporti di revisione sui bilanci o rapporti di revisione delle prestazioni di fornire il loro rapporto di Peer Review al cliente prima di iniziare la revisione.

Direttori esecutivi

Il direttore esecutivo del Florida Board of Accountancy ha condiviso la posizione del direttore esecutivo del Florida Institute of Certified Public Accountants al suo inizio fino al 1968:

• Roger Scarborough, Division Director, Division of Certified Public Accounting (2019 – presente)
• Angela Francis, Acting Division Director, Division of Certified Public Accounting (2019)
• Veloria Kelly, Division Director, Division of Certified Public Accounting (2006 – 2019)
• John Johnson, Division Director, Division of Certified Public Accounting (2002 – 2006)
• Martha Willis, Division Director, Division of Certified Public Accounting (1980 – 2002)
• Cleve Nolte, direttore esecutivo, Board of Public Accountancy
• Douglas Thompson, direttore esecutivo, Board of Public Accountancy
• Clifford Beasley, direttore esecutivo, Board of Public Accountancy

Membri del consiglio

I membri del consiglio con termini di servizio sono indicati di seguito. Sono annotati anche i mandati di presidente e vicepresidente.

• Tracy Keegan – Membro consumatore (2014 – attuale, Presidente 2019, Vice Presidente 2018)
• Michelle Maingot, CPA (2018 – attuale)
• Steven Platau, CPA (2018 – attuale)
• Bill Benson, CPA (2020 – attuale)
• William Blend, CPA (2020 – in corso)
• Jason Lafser, CPA (2020 – in corso)
• Brent Sparkman, CPA (2020 – in corso)
• Vacant – Consumer Member
• Vacant – Licensee

I membri precedenti del consiglio hanno incluso:

• David Dennis, CPA (2011 – 2020, Presidente 2018, 2016, Vice Presidente 2017, 2015)
• Martin “Bud” Fennema, CPA (2011 – 2020, Presidente 2017, Vice Presidente 2016)
• Mindy Rankin, CPA (2016 – 2020, Chair 2020)
• David Skup, CPA (2016 – 2020, Vice Chair 2020)
• Jesus Socorro, CPA (2016 – 2020, Chair 2020, Vice Chair 2019)
• Steve Vogel – Membro consumatore (2011 – 2019, Chair 2015, Vice Presidente 2014)
• James Lane, CPA (2014 – 2017)*
• Eric Robinson, CPA (2010-2018)
• Steve Riggs, CPA (2008 – 2016, Presidente 2014)
• Cynthia Borders, CPA (2008 – 2016, Presidente 2012)
• Frederick “Rick” Carrol, CPA (2007-2010)
• Teresa Borcheck – Membro consumatore (2006 – 2014)
• Maria Caldwell, CPA (2004 – 2016, Presidente 2008, 2011)
• Bill Durkin, CPA (2004 – 2014, Presidente 2013)
• David Tipton, CPA (2003 – 2011, presidente 2006, 2007, 2010)
• Jim Thielen, CPA (2003 – 2007, presidente 2007)
• John Quinlan – Membro consumatore (2001 – 2010)
• Robert Benz, CPA (2001-2004)
• Marshall Gunn, CPA (2001-2009, presidente 2009)
• Susan McKinley (2001-2004)
• Frank Puissegur, CPA (2001-2004, presidente 2004)
• Carol Wilson (2000-2001)
• Byron Shinn, CPA (1999-2003, Presidente 2000 e 2002)
• Lordes Boue (1999-2003)
• Tanya Davis (1999-2004, Presidente 2003)
• Charles Calhoun, CPA (1991-2001, Presidente 2001)
• Mirtha Martin, CPA (1998-2001, Presidente 1998)
• Steve Oscher, CPA (1996-2003, presidente 1999)
• David McNamara, CPA (1996-2000)
• Jose Rodriguez, CPA (1995-2000)
• Andrea Spottswood, CPA (1995-1999)
• Dale Taylor (1995-2000)
• Malcolm R. Duggan, CPA (1995-1999)
• Shaun Davis, CPA (1995-1999)

* Deceduto durante il mandato