| Chi fa cosa? Società di persone e soci | ||||
|---|---|---|---|---|
| Tasse federali | Paga le tasse? | |||
| Partnership | Form 1065, U.S. Return of Partnership | Rendiconto informativo; non paga l’imposta sul reddito | ||
| Partners | Schedule K-1 information from partnership included on Schedule E of Form 1040 | Paga l’imposta sul reddito sulla quota di reddito della partnership | ||
| Self-(a seconda del tipo di partnership) calcolata sul reddito della partnership nel prospetto SE | Paga l’imposta sul lavoro autonomo sulla quota di reddito della partnership | |||
Informazioni e documenti necessari per la dichiarazione dei redditi della partnership
Per presentare le tasse sul reddito della partnership, sarà necessario fornire alcuni rapporti finanziari e altri documenti al vostro preparatore fiscale. Questi documenti includono:
- Un bilancio per l’inizio dell’anno fiscale della partnership e la fine di quell’anno
- Un conto profitti e perdite per la fine dell’anno
- Informazioni per calcolare il costo dei beni venduti
Qui c’è una lista dei documenti necessari per preparare una dichiarazione dei redditi della partnership.
Presentazione di una proroga per le imposte sul reddito della società
Per presentare una domanda di proroga della dichiarazione dei redditi della società, è necessario utilizzare il modulo 7004. Questo modulo deve essere presentato entro il 15 marzo, e le tasse (stimate) devono essere pagate entro quella data. Avete sei mesi di tempo per presentare la dichiarazione, che è dovuta il 15 settembre.
Se siete stati colpiti dalle tempeste invernali in Texas nel 2021, non avete bisogno di presentare una domanda di proroga, a condizione di presentare le vostre tasse entro il 15 giugno. Se volete ritardare la presentazione fino al 15 settembre, dovrete richiedere una proroga.
Se presentate una proroga, dovete ancora pagare l’imposta sul reddito entro la data di scadenza originale; il pagamento non è prorogato.
Presentare una dichiarazione d’imposta modificata per partnership
Per presentare una dichiarazione di partnership modificata, fai una copia del modulo 1065, e spunta la casella G(5) a pagina 1. Se lo Schedule K-1 (dichiarazione del partner o del membro della LLC) non è corretto, spuntare la casella “Amended K-1” nella parte superiore dello Schedule K-1 per indicare che è stato modificato.
Imposte stimate per i partner in partnerships
La partnership stessa non paga imposte sul reddito, quindi non paga imposte stimate. Un partner può dover pagare le tasse stimate se si aspetta di dover pagare $1,000 o più in tasse quando il suo ritorno viene presentato.
Le date di scadenza delle tasse stimate trimestrali sono il 15 aprile, 15 giugno, 15 settembre, e 15 gennaio (dell’anno successivo). È possibile pagare le tasse stimate tramite assegno (con un voucher) o tramite pagamento diretto.
Come per la presentazione della dichiarazione dei redditi, coloro che saranno colpiti dalle tempeste invernali in Texas nel 2021 potranno ritardare il pagamento delle tasse trimestrali stimate fino al 15 giugno 2021.
Tasse statali sui partenariati
I soci devono pagare le imposte sul reddito sulla loro distribuzione dei profitti in un partenariato nello stato o negli stati in cui il partenariato è situato. Le tasse di partenariato sono pagate sulle dichiarazioni dei redditi personali dei partner.
Non dimenticate le tasse di lavoro autonomo
I partner generali di un partenariato non sono considerati dipendenti ma lavoratori autonomi. Il tuo reddito come socio può essere soggetto alle tasse di lavoro autonomo (Social Security e Medicare), in base al tuo tipo di partnership.
I soci generali di solito pagano la tassa di lavoro autonomo sui loro guadagni (con alcune eccezioni), ma la quota di reddito di un socio limitato non è soggetta alle tasse di lavoro autonomo. (Anche qui ci sono delle eccezioni.)
Se dovete pagare l’imposta di lavoro autonomo, dovete preparare e presentare uno Schedule SE per riportare il vostro reddito di partnership e calcolare l’importo dell’imposta di lavoro autonomo. Questo importo dell’imposta viene aggiunto alla vostra dichiarazione dei redditi personale.
Partnerships marito-moglie come Qualified Joint Ventures
Se voi e il vostro coniuge siete gli unici proprietari di una partnership (non una LLC), potreste essere in grado di scegliere lo status di joint venture qualificata e presentare due moduli Schedule C invece di presentare il modulo fiscale della partnership.
Non è necessario presentare un’elezione per fare questo, ma è necessario soddisfare alcune qualifiche specifiche. Entrambi i membri devono partecipare materialmente, non ci devono essere altri proprietari, e dovete presentare una dichiarazione dei redditi congiunta.