Mentre molti investitori capiscono che un Roth 401(k) è fondamentalmente un ibrido tra un normale 401(k) e un Roth IRA, se la mia corrispondenza via email è indicativa, molte persone sono un po’ confuse sui dettagli. In particolare, molte persone hanno fraintendimenti su uno dei due punti:
- Quando è possibile prelevare denaro dal piano, e
- Come i prelievi (tecnicamente chiamati “distribuzioni”) sono trattati ai fini fiscali.*
Quando è possibile prelevare denaro?
Con un IRA (sia Roth che tradizionale), è possibile prelevare il proprio denaro dal conto in qualsiasi momento. L’unica questione è se il denaro sarà tassabile e/o soggetto alla penalità del 10%. Al contrario, con un 401(k), dovete soddisfare certi requisiti prima di poter prelevare denaro dal conto.
A questo proposito, un Roth 401(k) funziona come un normale 401(k). Cioè, se stai ancora lavorando per il datore di lavoro in questione, potresti non essere in grado di prelevare denaro dal piano. (Possibili opzioni da considerare sono una distribuzione per difficoltà finanziarie, una distribuzione in servizio o un prestito 401(k).)
La distribuzione è “qualificata”?
Quando si cerca di capire come sarà trattata una distribuzione, la prima cosa da determinare è se la distribuzione conta o meno come una “distribuzione qualificata”. Se una distribuzione è qualificata, sarà esente da tasse e sanzioni. Affinché una distribuzione Roth 401(k) sia qualificata, deve avvenire:
- Dopo aver raggiunto l’età di 59,5 anni (o essere morti o diventati disabili), e
- Almeno 5 anni dopo il primo giorno dell’anno solare in cui avete fatto per la prima volta un contributo Roth al piano pensionistico.
Nota che questa regola dei 5 anni è su base Roth-401(k). (Al contrario, la regola dei 5 anni che si applica alle distribuzioni Roth IRA non è su una base per-IRA – una volta che l’avete soddisfatta per un Roth IRA, l’avete soddisfatta per tutti i Roth IRA.)
Esempio: Bob è impiegato presso il datore di lavoro A e ha versato contributi Roth al piano pensionistico del datore di lavoro A dal 2010. Nell’ottobre del 2013, tuttavia, Bob assume una nuova posizione presso il datore di lavoro B e inizia a versare contributi Roth al piano pensionistico del datore di lavoro B. Bob dovrà ora soddisfare un nuovo periodo di 5 anni (in questo caso, dovrà aspettare fino al 1° gennaio 2018) prima che le distribuzioni Roth dal piano pensionistico del datore di lavoro B possano essere considerate qualificate.
Se, tuttavia, rotoli denaro da un precedente Roth 401(k) nel tuo nuovo Roth 401(k), la regola dei 5 anni per il tuo nuovo Roth 401(k) è considerata iniziata il 1° gennaio dell’anno in cui hai effettuato per la prima volta un contributo Roth al piano precedente. (Quindi, se Bob nel nostro esempio precedente ha trasferito il suo Roth 401(k) dal datore di lavoro A al suo Roth 401(k) con il datore di lavoro B, il suo periodo di 5 anni per quanto riguarda il piano del datore di lavoro B sarebbe soddisfatto dal 1° gennaio 2015.)
Come sono trattate le distribuzioni non qualificate?
Se la vostra distribuzione è una distribuzione non qualificata:
- La parte della distribuzione che rappresenta i vostri contributi al conto sarà non imponibile (e non soggetta alla sanzione del 10%), e
- La parte della distribuzione che rappresenta i guadagni (cioè, crescita) sarà tassabile e potenzialmente soggetta alla penalità del 10%.
Nel determinare quale parte della distribuzione è considerata proveniente dai contributi rispetto ai guadagni, ogni distribuzione è semplicemente trattata su una base pro-rata. Per esempio, se attualmente avete $10.000 nel vostro Roth 401(k), di cui $8.000 provengono dai contributi e $2.000 dai guadagni, qualsiasi distribuzione sarà considerata come proveniente per l’80% dai contributi e per il 20% dai guadagni – il che significa che l’80% della distribuzione non sarà tassabile, e il 20% sarà tassabile ed eventualmente soggetto a una penalità del 10%.
Qualunque parte di una distribuzione non qualificata che proviene dai guadagni sarà soggetta alla penalità del 10% a meno che uno dei seguenti requisiti sia soddisfatto. (Si noti che questi sono gli stessi requisiti delle normali distribuzioni 401(k).)
- Hai 59 anni.5 anni o più,
- Sei disabile,
- Sei deceduto e la distribuzione viene fatta al tuo patrimonio o al tuo beneficiario designato,
- La distribuzione fa parte di una serie di “pagamenti periodici sostanzialmente uguali” fatti in base alla tabella delle aspettative di vita,
- La distribuzione è fatta dopo che vi siete separati dal servizio presso il vostro datore di lavoro e che la separazione dal servizio è avvenuta in o dopo l’anno in cui avete raggiunto l’età di 55 anni,
- La distribuzione è il risultato di un prelievo IRS sul piano,
- La distribuzione non supera l’importo delle spese mediche che è possibile rivendicare come una deduzione dettagliata per l’anno,
- La distribuzione è fatta in base ad un ordine qualificato di relazioni domestiche (ad es.g., in caso di divorzio), o
- La distribuzione è una distribuzione qualificata per un membro della riserva militare chiamato in servizio attivo.