Secondo il nuovo trattato fiscale tra Giappone e Stati Uniti, che è stato rivisto nel novembre 2003, chi paga le royalties è obbligato a trattenere le tasse alla fonte e a pagarle nel paese di pagamento.Le seguenti procedure sono descritte in II.Si può rinunciare alla ritenuta d’acconto seguendo le procedure descritte nella sezione II di seguito.
II. Procedure per i beneficiari dei diritti d’autore per ottenere l’esenzione dalla ritenuta alla fonte
1. Presentazione del modulo W-8BEN per gli individui / modulo W-8BEN-E per le società
Il beneficiario dei diritti d’autore (una società giapponese) deve fornire la prova di idoneità per il trattato fiscale.Modulo W-8BEN (Certificato di stato estero del proprietario beneficiario per gli individui con ritenuta d’imposta negli Stati Uniti) / Modulo W-8BEN-E (Il modulo W-8BEN / Modulo W-8BEN-E deve essere presentato al pagatore delle royalty (lato USA).Il modulo W-8BEN era un tipo unico sia per gli individui che per le società, ma con l’attuazione del Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), il modulo W-8BEN per le società è stato cambiato in W-8BEN-E.A partire da gennaio 2015, il modulo W-8BEN sarà utilizzato per i beneficiari individuali e il modulo W-8BEN-E per i beneficiari aziendali. Il modulo W-8BEN-E è lungo otto pagine.Il modulo W-8BEN-E è lungo otto pagine e richiede di selezionare il tipo di entità legale corretto tra i 31 tipi di entità legali elencati nella Sezione 5 della Parte I a pagina 1, e poi completare le sezioni corrispondenti a pagina 2 e alle pagine successive in base al tipo di entità legale che hai selezionato.Per ulteriori informazioni, si prega di fare riferimento al sito web nella sezione Materiali e informazioni di riferimento.
2. U.S. Taxpayer Identification Number
A. Per le corporazioni Employer Identification Number: EIN
Se sei una corporazione e non hai un EIN, devi compilare il modulo SS-4, Application for Employer Identification Number (EIN).Se sei una società e non hai un EIN, presenta il modulo SS-4 (Application for Employer Identification Number) all’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti per ottenere un EIN.Se si richiede un EIN dal Giappone per posta, di solito ci vogliono due o tre settimane.Se sei un cittadino straniero, puoi contattare direttamente l’IRS per telefono o fax e ottenere un EIN lo stesso giorno.
B. Social Security Number: SSN
Se sei un individuo e non hai un SSN, devi fornire un Individual Taxpayer Identification Number (ITIN).L’ITIN si ottiene facendo autenticare una copia del suo passaporto presso un consolato americano o un ufficio notarile e presentando il modulo W-7 (Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number) all’IRS.
Le procedure di cui sopra devono essere eseguite dal beneficiario dei diritti.Tuttavia, se non avete un ufficio negli Stati Uniti, potete chiedere a un pagatore di royalty statunitense di agire per vostro conto.
3. Conservazione del modulo W-8BEN / modulo W-8BEN-E
Il modulo W-8BEN / modulo W-8BEN-E dovrebbe essere conservato da chi paga i diritti.Senza il modulo W-8BEN / modulo W-8BEN-E, il pagatore di royalty sarà tenuto a trattenere l’imposta e a dedurre la ritenuta quando paga le royalty.L’esenzione fiscale è fatta una volta per lo stesso pagatore di royalty e non deve essere fatta per ogni pagamento di royalty.I pagatori di royalty devono presentare prontamente il W-8BEN / W-8BEN-E all’IRS quando richiesto.