Guinguette Marais Poitevin

Fiducia irrevocabile

Come funziona una Fiducia irrevocabile

Le ragioni principali per istituire una fiducia irrevocabile sono per considerazioni patrimoniali e fiscali. Il beneficio di questo tipo di trust per i beni patrimoniali è che rimuove tutti gli incidenti di proprietà, rimuovendo effettivamente i beni del trust dal patrimonio tassabile del concedente. Inoltre solleva il concedente dalla responsabilità fiscale sul reddito generato dai beni. Mentre le regole fiscali variano da una giurisdizione all’altra, nella maggior parte dei casi il concedente non può ricevere questi benefici se è il trustee del trust. I beni detenuti nel trust possono includere, ma non sono limitati a, un business – beni di investimento, contanti e polizze di assicurazione sulla vita.

Impostare un trust di qualsiasi tipo può essere abbastanza complicato da rendere necessario un avvocato. In quanto tale, si pensa che i trust siano un veicolo per individui ricchi, e date le spese dell’avvocato che la loro creazione richiede (alcune migliaia di dollari o più), questo può essere vero. Tuttavia, i trust hanno un posto nella pianificazione del patrimonio e dell’eredità per individui di mezzi più modesti.

I trust irrevocabili sono particolarmente utili per gli individui che lavorano in professioni che possono renderli vulnerabili alle cause legali, come medici o avvocati. Una volta che la proprietà è trasferita in un trust di questo tipo, è di proprietà del trust a beneficio dei beneficiari nominati. Perciò è al sicuro da giudizi legali e creditori, dato che il trust non sarà parte in causa in nessuna causa.

I trust irrevocabili di oggi sono dotati di molte disposizioni che non si trovavano comunemente nelle vecchie versioni di questi strumenti. Queste aggiunte permettono una maggiore flessibilità nella gestione del trust e nella distribuzione dei beni. Disposizioni come il decanting, che permette di spostare un trust in un trust più recente che ha disposizioni più moderne o vantaggiose, possono assicurare che il patrimonio del trust sia gestito efficacemente ora e in futuro. Altre caratteristiche che permettono al trust di cambiare il suo stato di domicilio possono fornire ulteriori risparmi fiscali o altri benefici.

Tipi di trust irrevocabili

I trust irrevocabili sono disponibili in due forme: Un trust vivente, conosciuto anche come un trust ‘inter vivos’ (latino per ‘tra i vivi’), è creato e finanziato da un individuo durante la sua vita. Alcuni esempi di living trust sono:

• Fiducia di assicurazione sulla vita irrevocabile
• Fiducia di rendita Grantor-retained (GRAT), spousal lifetime access trust (SLAT) e qualified personal residence trust (QPRT) (tutti i tipi di lifetime gifting trust)
• Charitable remainder trust e charitable lead trust (entrambe le forme di trust caritatevoli)

Al contrario, i trust testamentari sono irrevocabili per progettazione in quanto sono creati dopo la morte del loro creatore. Sono finanziati dal patrimonio del defunto secondo i termini del suo testamento. L’unico modo per apportare modifiche ad un trust testamentario (o cancellarlo) è quello di alterare la volontà del creatore del trust prima della sua morte.

Nozioni di base sul trust irrevocabile

Un trust irrevocabile ha un concedente, un fiduciario, e uno o più beneficiari. Una volta che il concedente mette un bene in un trust irrevocabile, è un dono al trust e il concedente non può revocarlo. Il concedente può dettare i termini, le regole e gli usi dei beni del trust con il consenso del fiduciario e del beneficiario.

I trust irrevocabili possono avere molte applicazioni nella pianificazione per la conservazione e la distribuzione di un patrimonio, tra cui:

• Per approfittare dell’esenzione fiscale e rimuovere i beni tassabili dal patrimonio. Le proprietà trasferite a un trust vivente irrevocabile non contano nel valore lordo di un patrimonio. Tali fondi possono essere particolarmente utili per ridurre l’onere fiscale di patrimoni molto grandi.
• Per evitare che i beneficiari usino impropriamente i beni, dato che il concedente può stabilire le condizioni per la distribuzione.
• Per donare beni al patrimonio mantenendo il reddito dei beni.
• Per rimuovere beni apprezzabili dal patrimonio, fornendo comunque ai beneficiari un incremento di base nella valutazione dei beni a fini fiscali.
• Per regalare una residenza principale ai figli secondo regole fiscali più favorevoli.
• Per ospitare una polizza di assicurazione sulla vita che rimuoverebbe effettivamente i proventi della morte dal patrimonio.
• Per esaurire i propri beni per assicurare l’ammissibilità ai benefici governativi, come il reddito della previdenza sociale e Medicaid (per l’assistenza in casa di cura). Questi contratti fiduciari possono anche essere usati per aiutare a garantire i benefici e le cure per un bambino con bisogni speciali, prevenendo la squalifica dell’idoneità.

Un contratto fiduciario irrevocabile è un accordo legale più complesso di un contratto fiduciario revocabile. Siccome ci potrebbero essere implicazioni per l’imposta sul reddito corrente e per l’imposta patrimoniale futura quando si usa un contratto fiduciario irrevocabile, cercate la guida di un avvocato fiscale o immobiliare.

Fiducia irrevocabile vs. Fiducia revocabile

I trust revocabili possono essere modificati o cancellati in qualsiasi momento fino a quando il loro creatore è mentalmente competente. Offrono il vantaggio di permettere al loro creatore di cancellarli e reclamare le proprietà detenute dal trust in qualsiasi momento prima della morte. Tuttavia, tali trust non offrono la stessa protezione contro azioni legali o tasse di successione dei trust irrevocabili.

Quando si usano i trust revocabili gli enti governativi considereranno che qualsiasi proprietà detenuta in uno di essi appartiene ancora al creatore del trust e quindi può essere inclusa nel suo patrimonio a fini fiscali o quando si qualifica per benefici governativi. Una volta che il creatore di un trust revocabile muore, il trust diventa irrevocabile.

Regole del SECURE Act

Il Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act cambia alcuni dei benefici di risparmio fiscale dei see-through trusts. In precedenza, alcuni beneficiari non sponsali di conti pensionistici che erano stati messi in un trust irrevocabile potevano prendere le loro distribuzioni durante la loro aspettativa di vita. Tuttavia, secondo le regole del SECURE Act, alcuni beneficiari potrebbero scoprire che devono prendere una distribuzione completa entro la fine del decimo anno di calendario successivo all’anno della morte del concedente. Di nuovo, poiché le implicazioni fiscali di questo possono essere impegnative e possono cambiare con il passaggio di nuove leggi, è importante consultare la guida di un avvocato fiscale o patrimoniale quando si usa un trust irrevocabile.