Updated July 8, 2020:
1099 Contractorとは
1099 Contractorとは、雇用主のためではなく独立して働く人のことです。 コントラクターと従業員の法的性質には大きな違いがあります。
What Is the Difference between 1099 and W-2?
フォーム1099とW-2は、2つのタイプの労働者のための別々の納税フォームです。
W-2従業員の場合、すべての給与税は給与明細から自動的に差し引かれ、雇用主から政府に支払われます。
W-2の従業員は、すべての給与税が給料から自動的に差し引かれ、雇用主から政府に支払われます。請負業者は、自分で給与税を支払い、四半期ごとに政府に提出する義務があります。 タスクをこなしたり、個々のプロジェクトに従事する労働者は1099に該当します。
独立した契約者は、雇用主に依存するのではなく、自分自身で生計を立てることができます。独立した契約者は、コンサルタント、起業家、ビジネスオーナー、フリーランサー、または自営業者と呼ばれることもあります。
IRSは、労働者がコントラクターか従業員かを判断するための一定のテストを設けています。 独立した契約者は、別のビジネスとみなされ、従業員とはみなされません。 仕事がビジネスに不可欠であると考えられる場合は、その人はおそらく従業員となるでしょう。
ContractorとEmployeeの違いは何ですか
Employeeは一般的に、自分が行う仕事の種類をあまりコントロールできません。 しかし、従業員には福利厚生があり、フルタイムの仕事の安定性があります。
コントラクターは、雇用主から何の利益も得られません。
インディペンデント・コントラクターには、雇用主からの福利厚生はありませんが、税金面ではメリットがあります。
How to determine the Correct Job Status
インディペンデント・コントラクターは、以下のようなことができます。
従業員の場合：
- 割り当てられた時間のスケジュールが決まっている
- 会社からトレーニングを受ける
- 仕事を終えるのに必要なすべてのツールが提供される
- 。
- 雇用者から割り当てられたすべての仕事を完了することが求められる。
- 雇用者は1人だけである。
以下の質問により、タイプの仕事関係が決定されます：
- 仕事のコントロールはどの程度で、誰がそのコントロールを担当しているか？
- 仕事に使われるすべての消耗品や材料は誰が支払うのか
- 労働者はビジネスに不可欠な存在なのか
- 永続性があるとすれば、その度合いはどの程度なのか
契約者は収入に対して所得税を支払う必要があるのか
他の人が働くのと同様に、独立した契約者も所得税を支払う必要があります。 ただし、ソーシャル・セキュリティやメディケアのために給与から税金を差し引かれることはありません。 また、インディペンデント・コントラクターは、4月15日までに前年分の税金を支払うことはできません。 その代わり、四半期ごとに概算税を支払う必要があります。
How much Should Contractors Charge For Their Services?
各インディペンデント・コントラクターは、自分の経費をすべて賄えるような金額を考えます。
しかし、コントラクターが特定の仕事に対して市場価格以上の料金を請求しないことが非常に重要です。
How Can Contractors Ensure They Will Be Paid?
仕事をすることは非常に重要ですが、コントラクターが支払われることも同様に重要です。
Are Written Agreements Necessary?
クライアントや雇用主のために仕事をする前に、契約書を使用することが理想的です。 これは、実行するサービスの内容を説明することで、紛争を回避するのに役立ちます。 この契約書には、契約者がどのような仕事をするのかを明確に記載する必要があります。
請負契約書は、その人が従業員ではなく独立した請負人であることを示すのにも役立ちます。
請負契約書は、その人が従業員ではなく本当に独立した請負人であることを証明するのに役立ちますし、請負人と雇用会社が独立した請負関係に着手していることをIRSに示すことにもなります。
誰が分類を決定するのか
雇用会社は、労働者が会社内でどのように分類されるかを決定します。
最終的には、IRSやその他の政府機関が決定します。
最終的には、IRSなどの政府機関が審査を行い、従業員かインディペンデント・コントラクターかを判断します。
自営業のメリット
自営業にはさまざまなメリットがあります。
- 自分自身がボスである。
- 給与から連邦税や州税を源泉徴収されることはありません。
- 税金面で多くのビジネス控除を受けることができます。
自営業のデメリット
自営業にはいくつかのデメリットもあります：
- 雇用の安定性に欠けることがあります。
- 給与が支払われない可能性がある。
- 自営業税を自分で支払わなければならない。
- ビジネス上のすべての負債について個人的に責任を負う。
- 雇用者が提供する給付金がない。
- 失業保険の給付金がない。
- 労災保険もありません。
- 労働法による保護もほとんどありません。
雇用者の納税義務
雇用者の納税義務は、労働者の雇用形態によって決まります。 労働者が被雇用者である場合、すべての州および連邦政府の失業税を支払わなければなりません。
雇用主が労働者を正しく定義していない場合、連邦失業税やFICAを含む過去の税金を支払う義務が生じます。
独立請負人の地位に関する最高裁判決
最高裁は、独立請負人の地位に関連して、以下のような判決を下しています：
- 提供されたサービスがビジネスにとってどれだけ不可欠か。
- 契約者の設備や材料への投資額
- 契約者の利益や損失の機会
- 契約者の企業組織からの独立性
IRSはどのようにして労働者の地位を決定するのか
IRSが設定した一般的な基準は3つあります。
- 行動的コントロール
- 財務的コントロール
- 関係タイプ
行動的コントロール。 雇用者が、労働時間、仕事に使う道具、完了させるべき特定の作業、仕事の進め方など、仕事を訓練し、指示する。 このような場合、その人は従業員である。
Financial control（財務管理）。 これは、労働者がどのように支払われるかを決定します。 また、労働者が同時に他の人のために働くことができるかどうか、労働者が損失や利益を得ることができるかどうかも含まれます。
関係のタイプ。 関係の中に特定の契約がある場合、それは人が独立した請負人であることを示しているかもしれません。 しかし、福利厚生を受ける権利のある労働者は、通常、従業員とみなされます。
Two Restrictive Covenants to Consider When Hiring an Independent Contractor
非勧誘契約は、労働者があなたの顧客や従業員をあなたのビジネスに勧誘することを防ぐものです。
Check Credentials Before Hiring an Independent Contractor
身元調査は、その人の商業的、財政的、犯罪的な記録を確認するために行われる必要があります。
しかしながら、雇用主は、身元調査で得られた身元情報を誰かを差別するために使用することはできません。 雇用主は、すべての応募者に対して身元調査を依頼しなければなりません。 それをしないと差別になります。
雇用主は、労働者が正式に大学を卒業したかどうかを調べるためにバックグラウンド・チェックを行うことができます。
雇用主は、労働者が正式に大学を卒業したかどうかを確認するためにバックグラウンド・チェックを行うことができます。
Paying an Independent Contractor
インディペンデント・コントラクターへの支払いはとても簡単です。
時給制です。 契約者の中には、時給制を選択する人もいます。
By the job. 請負業者は、仕事によって支払われることもあります。
口頭での契約は合法ですが、契約書で詳細をすべて説明するのがベストです。
契約書には、支払いの頻度、支払いのためのマイルストーンの有無、仕事に必要なすべての具体的な期限などが記載されています。
- 合意した期間内に仕事が完了しなかった場合はどうするのか
- 支払いがタイムリーに行えなかった場合はどうするのか
- 仕事の質が良くなかった場合はどうするのか
これらの条件はすべて契約の他の側面と同様に重要であり、仕事を始める前に決定しなければなりません。
IRS Backup Withholding Notice
独立した契約者を含む非雇用者には、バックアップの源泉徴収が必要です。
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