草は反対側に生えているのでしょうか？
これは、Tired Super Heroineでブログを書いているBarbara Hamilton博士によるゲスト投稿です。
この記事は、Tired Super Heroineでブログを書いているBarbara Hamiltonさんのゲスト投稿です。彼女はインターベンショナルラジオロジストで、医師と母親としてのチャレンジについて書いています。
私は、トレーニング終了後の最初の3年間は従業員としてW2を受け取っていました。 当時、私はカリフォルニアで診断およびインターベンショナル・ラジオロジストとして個人開業していました。 全国規模の企業で働いていた私は、自分のスケジュールをほとんど管理できないため、独立請負人（IC）の定義には当てはまらないと言われました（苦笑）。 診療所のマネージャーは、私の場合、ICの状態ではIRSの調査に耐えられないと考えたのです。 最終的に、その放射線治療会社は買収されました。
ここでは、1099を得てプロフェッショナルなS法人を設立した最初の年に私が学んだことをいくつか紹介します。
従業員のメリットの違い
雇用に関しては、給与が最初に検討されることが多いですが、1099とW2の違いによるメリットを理解することが重要です。
W2の安定性
私の同僚は、シンプルさを求めてW2の従業員でいることを選択しました。 彼は2週間ごとに給料を受け取っています。 会社の口座を管理したり、ビジネスのための経費を計上したりする必要はありません。
あなたのステータスによって、自分でマルプラティック保険を支払わなければならないかどうかが変わりますか？ 私が現在所属しているグループでは、従業員と契約者の両方にマルプラティック保険を提供しています。 これは、あなたにとってはそうではないかもしれません。
Evaluating Benefits Packages
従業員として、あなたは提供される給与以上の金銭的価値を持つ福利厚生パッケージを受け取ります。 多くの場合、最も重要なベネフィットの1つは、雇用者がスポンサーとなるグループ医療保険へのアクセスです。 私は従業員としてのプランに満足していませんでしたが、それでもかなりの額の保険料を支払っていました。 団体生命保険は無料で提供されていたが、それだけでは不十分だった。 団体障害保険が提供されていたが、給付は1年に限られていたので、やはり自分で長期障害保険に加入する必要があった。
ICになって、医療の選択肢が地理的な制約のために限られていることがわかりました。 保険料は、私の家族3人で月に約1,000ドルです。 政府の補助金を受ける資格がないので、エクスチェンジ外のPPOに加入しています。 S-corpでは、個人の申告書から保険料を控除することができます。 一方、C-corpでは、保険料を事業費として控除することができます。 この控除は、私たちにとってはあまり意味がありません。 以前は、保険料の半分を給与天引きで支払っていました。 医療費の計算方法は、あなたにとっては違うかもしれません。 例えば、大規模な学術機関に勤務している場合、私がフェローシップ期間中に受けたように、非常に優れた保険や無料の医療を受けることができます。
退職金制度
一部のW2所得者は、401kの拠出金にマッチした金額を受け取ることができます。 私は従業員としてセーフハーバー拠出金を受け取っており、その額は1年間で最高10,600ドルでした。 しかし、401kの拠出限度額は2018年には18,000ドルでした。 そのため、課税所得を減らすことが制限されました。 1099の稼ぎ手でありビジネスオーナーである私は、従業員と雇用者の両方としてソロの401kに拠出することができ、今年の拠出限度額は合わせて55,000ドルとなりました。 この拠出限度額の拡大により、私は課税所得を大幅に減らすことができ、セーフハーバー拠出を失うことを考慮しても、401kの貯蓄率を2倍以上にすることができます。
専門的な開発と継続的な学習
従業員として、継続的な医学教育（CME）を受けるための奨学金を受け取ることができます。 これは、所得税を払わずに済むという素晴らしい特典です。 これは、所得税を払わずに済むお金なので、単純に報酬総額に加えるよりも価値があります。 私は社員としてCMEの俸給を受けていませんでした。
改正税法の影響
個人所得税の標準控除額は、新税法により増加しました。 個人の場合は1万2,000ドル、夫婦合算申告の場合は2万4,000ドルとなっています。
私はICとして、多くのビジネス費用を控除する予定です。 今年の法人申告では、税務申告書作成の費用が700ドル増えます。 これは控除できます。 その他の控除としては、新しい携帯電話、インターネットサービス、そしてホームオフィスなどがあります。 後者には、家の保険や光熱費の一部が含まれています。 一部の食事は控除の対象となります。 法人は業務用車両を購入またはリースすることができます。 総重量6,000ポンドの大型車両は、1年間で完全に減価償却でき、その年の課税年度に購入額を控除できます。 自分のウェブサイトのために子供にモデルをさせる費用は、事業費として控除することができます。
Understanding Cash Flow in 1099 vs. W2 Work
従業員の場合、現金の変動はほとんどありません。 給料は隔週で支払われます。
私の会社では、インディペンデント・コントラクターに毎月給与を支払っています。 そのため、小切手を受け取るまでの期間が長く、小切手の額も大きくなります。
私の会社では、インディペンデント・コントラクターに毎月給与を支払っています。 多くの場合、この支払いは多額になります。 私の場合、州税と連邦税を合わせて7,000ドルから20,000ドルの税金を四半期ごとに支払っています。
これらの要因により、会社の口座は乱高下し、手元資金が枯渇する時期もあります。
これらの要因により、企業の口座は乱高下し、手元資金が不足することがあります。従業員の場合、税金や経費は比較的目に見えないものです。
S-Corpとしての活動開始
新しいビジネス・エンティティは、本社がある州に登録しなければなりません。 最適な事業体は、あなたが住んでいる場所や働いている場所によって異なるかもしれません。 私はS-コーポレーションを選びました。 申請は私の会計士が行いました。 S法人の場合、S法人を選択する前にC法人として登録する必要があります。 私がルールを決めるわけではありません。
EINの作成
あなたの会社にはEIN（Employer ID Number）があり、これは会社のタックスIDナンバーとして使われます。 会社にお金が入ると、社会保障番号ではなく、EINに関連付けられなければなりません。 同様に、個人口座とは別にビジネス口座を開設する際にもEINが必要となります。
ビジネス用の口座はすべて法人の名義で、法人が所有しています。 年明け早々、私は間違ってEINに関連しないビジネス用の個人口座を開設してしまいました。
給与計算の決定
Sコーポレーションでは、会社の給与計算が必要です。 私が利用しているオンラインプラットフォームでは、月々35ドルかかります。 しかし、多くの給与計算会社はもっと高い料金を設定しています。 例えば、私の会計士はこのサービスに毎月80ドル、年間960ドルを請求しています。
従業員には、「妥当な」給与を支払う必要があります。 基本的に、合理的な給与とは、理論的に自分の代わりになる人に支払うことができる金額です。 ある人は、主な従業員（このシナリオでは医師）の1099収入の30～50％にすべきだと考えています。 S-コーポレーションのようなパススルー企業を使えば、残りの収入に対するFICA税を節約でき、それが企業利益となります。
税金の計算
計算してみましょう。 ICとしては、自己雇用税、追加の会計費用、登録費用などを支払うことになります。 カリフォルニア州では、企業の利益に対して1.5%の税金が課せられ、年間800ドルの最低フランチャイズ税が課せられます。 私は、これらの追加費用を払ってまで法人を設立する価値があるのかどうか、納税額が減るのかどうかを確かめたかった。 私の会計士は500ドルを請求して、会計ソフトで理論的な数字を計算し、さまざまなシナリオのレポートを作成してくれた。 最も重要な変数は、選択した給与と予想される会社の利益である。 配偶者や家族を雇用するという選択肢もある。
私の家族の場合、年間の節税額は5〜1万ドル程度になることがわかりました。
私の家族の場合、年間の節税額は5～1万ドル程度になると思います。 したがって、自営業のメリットは、それを学ぶのに必要な労力に比べて、キャリアの早い段階で最大となる可能性があります。
1099 対 W2 の仕事についての最終的な考え
哲学的には、1099の稼ぎ手と会社のCEO (実際にそのような肩書きを持つことができます) になったことで、私の考え方は「ビジネス オーナー」へと変わり始めたと感じています。 キャリアの比較的早い段階でビジネス・エンティティーについて学ぶことで、時間をかけてこの戦略を最適化することができます。 さらに、福利厚生や事業控除などの要素をコントロールできることも評価しています。 自営業の道を歩むためには、その仕組みを学びたいという気持ちと、それをサポートしてくれる資格を持った専門家のチームを見つけることが必要です。 これは、自分でやるプロジェクトではありません。 手伝ってもらっても、1年目はすべてを完璧にこなすことはできません。 でも、2018年にどうだったかを見るのが楽しみです」
注意していただきたいのは、Public Service Loan Forgiveness（PSLF）を検討している方は、独立した請負人になるべきではないということです。 PSLFの資格を得るためには、非営利機関の従業員である必要があります。
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