自己雇用税は事業主の収入に基づいており、ソーシャルセキュリティやメディケアの税金や給付のために徴収されます。 自己雇用税の納税額は、その年の事業の損益に応じて決まります。
自己雇用税は、Schedule SEで計算します。 状況に応じて、ショートフォームとロングフォームがあります。 ここでは、短いフォームと比較的簡単な自営業の状況に焦点を当てます。 状況が複雑な場合は、税理士に相談してください。
ビジネス用の税務申告書作成ソフトを使用している場合は、プログラムが自営業税を計算してくれます。
ソーシャルセキュリティとメディケア税
誰もがソーシャルセキュリティとメディケア税を支払いますが、自営業者か誰かに雇われているかによって、支払い額や計算方法が異なります。
ほとんどの人は誰かに雇われて働いており、ソーシャル・セキュリティとメディケアの税金は雇用主が徴収し、収入から差し引かれています。
自営業者は給料を受け取らないので、収入から税金を差し引かれることはありません。
税金の滞納や過少納付によるペナルティを避けるために、おそらく年内に事業所得税と自営業税の見積税を支払う必要があります。
従業員と雇用者のFICA税率
社会保障税とメディケア税を合わせたものをFICA税と呼びます。 FICA税の税率は、雇用主が6.2％、被雇用者が6.2％で、合計12.4％です。 メディケアの税率は、雇用主が1.45％、被雇用者が1.45％で、合計2.9％となります。 FICA税の合計は15.3%となります。
社会保障税は、被雇用者と自営業者には毎年一定額の上限が設定されています（雇用者には設定されていません）。
メディケア税には毎年の上限がありません。 メディケア税は毎年上限が設定されていません。一定額以上の従業員と自営業者の源泉徴収には、0.9%のメディケア税が追加されます。
自営業の税率
自営業の税率は15.3％で、ソーシャル・セキュリティに12.4％、メディケアに2.9％となっています。 (従業員と雇用者を合わせたFICA税率と同じ)。
自営業者が従業員の2倍の税金を払うのは不公平な気がしますが、自営業税のうち雇用主に相当する部分（税額の半分）を控除することができます。 この控除は、所得税にのみ影響し、自営業の純利益や自営業税には影響しません。
自営業税を払わなければならない人
その年の自営業からの収入が400ドル以上の場合、自営業税を支払い、スケジュールSEを提出しなければなりません。自営業者には次のような人が含まれます。
- 個人事業主や一人有限責任会社（LLC）のオーナーで、事業税を確定申告書と一緒にSchedule Cで申告している人
- S法人のオーナーで、S法人の所得の自分の取り分についてSchedule K-1を申告している人
- パートナーシップのパートナーや複数メンバーのLLCのオーナーで、パートナーシップの申告書を提出している人で、パートナーシップの所得の自分の取り分についてSchedule K-1を申告している人
- 4行目の金額がその年の社会保障費の上限と同じかそれ以下の場合、その金額に15.3%を掛けます。
- 4行目の金額が社会保障費の上限を超える場合、総収入から上限額を差し引き、その差額に2.9%を掛けます。
- $114,514 x 15.3% (0.153) = $17,520.00
- Line 4の金額は、ソーシャル・セキュリティの上限とメディケアの追加税の基準値よりも小さい。
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雇用収入と自営業収入の両方がある場合、ソーシャル・セキュリティの上限では雇用収入が最初に考慮されます。
スケジュールSEの税金を計算する
自営業の収入総額を決定します。 自営業税を計算するためには、まず自分のビジネスからの総収入を決定しなければなりません（複数のビジネスを所有している場合は、すべてのビジネスを合算します）。
自営業収入の計算は、事業が1つだけで、事業税を別表Cで申告している場合は簡単ですが、パートナーシップやSコーポレーションの収入がある場合は、計算が複雑になります。
ショートフォームとロングフォームの違い。
自営業以外の収入がなく、その他の条件を満たしている場合は、ショートフォーム（セクションA）に記入できる可能性がありますが、そうでない場合はロングフォーム（セクションB）に記入しなければなりません。
スケジュールSEには、ショートフォームとロングフォームのどちらを使用するかを決定するのに役立つフローチャートがあります。
この部分の計算を始める前に、その年の社会保障費の上限額を確認してください
2行目。 その年の自営業の収入合計を入力します。 この数字に92.35%をかけます。 この数字が400ドル以下の場合、自己雇用税を支払う必要はなく、フォームを提出する必要はありません。
Line 5.
また、総収入が閾値を超える場合、メディケア税の追加額を計算する必要があります。 これは複雑な計算です。
控除額を計算します。 Line 5の合計に50%を掛け、その結果をタックスフォームのSchedule 1, Line 14に記入します。
ショートフォームの例
Line 2. 自営業の収入合計：$124,000.
Line 4. $124,000 x 92.35% (0.9235) = $114,514.
Line 5. 自己雇用税を計算する。
控除額を計算する。$17,520 x 50% (0.50) = $8,760.00
確定申告書のスケジュールSE
IRSフォーム1040のスケジュールSEの計算は、2箇所に入力します。
まず、スケジュール1のライン27で、調整総所得を自己雇用税の額の半分だけ減らします。
次に、スケジュール4のライン57で、個人所得税に加えて、支払うべき自己雇用税の合計額を入れます。
免責事項：この記事には一般的な概要が記載されていますが、自己雇用税の計算プロセスは複雑です。 税務専門家の助けを借りるか、ビジネス用の税務ソフトを使って税金を計算してください。