貸借対照表は、企業が作成する最も重要な財務諸表の1つであり、通常、四半期または月次ベースで作成されます（報告の頻度によります）。
総資産、負債、純資産を示すこの書類は、財務状況を一目で把握することができ、融資担当者、投資家、または主要な利害関係者にビジネスについて伝えるのに役立ちます。
貸借対照表を作成する必要に迫られたことはありませんか？ここでは、貸借対照表がどのように機能するのか、ビジネスの基本となるものは何かを理解するために必要な知識と、あなたの組織で基本的な貸借対照表を作成するための一般的な手順をご紹介します。 A Manager’s Guide to Finance Accounting今すぐ無料電子書籍にアクセス！
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What Is a Balance Sheet?
貸借対照表とは、総資産から負債と株主資本を差し引いた、いわゆる組織の「簿価」を示す財務諸表です。
貸借対照表は、社内外のアナリストに、企業の現在の業績、過去の業績、そして近い将来の業績予想を示すものです。
貸借対照表は、個人投資家や機関投資家だけでなく、企業の主要なステークホルダーや外部の規制当局にとっても不可欠なツールです。
ほとんどの貸借対照表は、次の式に基づいて作成されています：
資産＝負債＋株主資本
上記の式には、会計処理が必要な価値の3つの大まかなバケット（カテゴリー）が含まれています：
資産
資産とは、企業が所有する、定量的な価値を持つもの、つまり、清算して現金にすることができるものです。
資産は、さらに流動資産と固定資産に分けられます。
- 流動資産は、現金および現金等価物、前払費用、在庫、有価証券、売掛金など、通常、企業が1年以内に現金化することを期待するものです。
- 非流動資産とは、企業が短期的に現金化することを期待していない長期的な投資であり、土地、設備、特許、商標、知的財産などが該当します。
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負債
負債とは、企業や組織が債務者に対して負っているものです。
負債は、資産と同様、流動負債と固定負債に分類されます。
- 流動負債は、通常、1年以内に返済されるもので、買掛金やその他の未払費用が含まれます。
- 固定負債は、通常、企業が1年以内に返済することを期待していないものです。
株主資本
株主資本とは、一般的に企業の純資産のことを指し、すべての資産を売却して負債を支払った場合に残る金額を反映しています。
株主資本とは、企業の純資産のことで、資産を売却して負債を支払った後に残るお金のことです。
資産は負債と株主資本の合計であるため、株主資本は次の式で表されます。 この名前は、会社の資産は、負債に発行された株主資本を加えたものに等しいという事実に由来しています。 もし貸借対照表のバランスが取れていないとしたら、以下のような原因が考えられます。
- データの不備や見当違い
- 取引の入力ミス
- 為替レートの間違い
- 在庫の間違い
- 自己資本の計算ミスli
- ローンの償却や減価償却の計算間違い
基本的な貸借対照表の作成方法
ここでは、組織の基本的な貸借対照表を作成するための手順を紹介します。
報告日と期間の決定
貸借対照表は、一般的に報告日と呼ばれる特定の日における企業の資産、負債、および株主資本の合計を示すものです。
多くの企業（特に上場企業）は、四半期ごとに報告を行います。
ほとんどの企業、特に上場企業は四半期ごとに報告を行いますが、その場合、報告日はほとんどの場合、四半期の最終日になります。 3月31日
年次報告を行っている企業では、12月31日を報告日とすることが多いですが、任意の日付を選択することもできます。
報告期間が終了してから貸借対照表を作成するのに数週間かかることも珍しくありません。
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報告日と期間を特定した後、その日の時点での資産を集計する必要があります。
一般的に貸借対照表では、資産を2つの方法で表示します：個別の項目と総資産。
通常、貸借対照表には、個別の項目と総資産の2つの方法で資産が記載されています。
資産は多くの場合、次のような項目に分けられます。
- 現金および現金同等物
- 短期市場性のある有価証券
- 売掛金
- 棚卸資産
- その他の流動資産
- 非流動資産。
- 長期有価証券
- 不動産
- のれん
- 無形固定資産
- その他の非固定資産
流動資産と非固定資産は両方とも小計した後、合計してください。
Identify Your Liabilities
同様に、負債を特定する必要があります。
- Current Liabilities:
- 買掛金
- 未払費用
- 収益の繰延べ
- 長期借入金の現在の部分
- その他の流動負債
- Non-Current Liabilities:
- 収益繰延額（非流動）
- 長期リース債務
- 長期借入金
- その他の非流動負債
資産と同様に、これらも小計した後に合計してください。
株主資本の計算
会社や組織が単一の所有者によって私的に所有されている場合、株主資本は一般的に非常に簡単です。
企業や組織が一人のオーナーによって所有されている場合、株主資本は一般的に非常に簡単です。
貸借対照表のこのセクションで見られる一般的な項目には、以下のようなものがあります。
- 普通株式
- 優先株式
- 自己株式
- 利益剰余金
総負債を総株主資本に加え、資産と比較する
貸借対照表のバランスを保つためには、総資産を総負債＋資本と比較する必要があります。 そのためには、負債と株主資本を足し合わせる必要があります。
完成した貸借対照表の例を示します。
貸借対照表のバランスが取れていない場合、信頼した会計データの一部に問題がある可能性があります。 記入した内容がすべて正しいか、正確かどうかを再確認してください。
すべての財務報告の基礎
貸借対照表は最も重要な財務諸表の1つであり、企業の財務状況をすばやく把握することができます。
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