Roth 401(k)が基本的には通常の401(k)とRoth IRAのハイブリッドであることを多くの投資家が理解している一方で、私のメールでのやり取りによれば、多くの人がその詳細についてやや混乱しているようです。
- いつプランからお金を引き出すことができるのか、
- 引き出したお金（技術的には「分配金」と呼ばれます）がどのように税務上扱われるのか、
When Can You Take Money Out?
IRA（RothまたはTraditional）では、いつでも口座からお金を引き出すことができます。 唯一の問題は、そのお金が課税対象になるか、あるいは10％のペナルティが課せられるかどうかです。 これに対して、401(k)の場合は、一定の条件を満たしてからでないとお金を引き出すことができません。
この点、Roth 401(k)は通常の401(k)と同じように機能します。
この点、Roth 401(k)は通常の401(k)と同様に機能します。
Is the Distribution “Qualified”?
分配金がどのように扱われるかを考えるとき、最初に判断すべきことは、その分配金が「適格分配」に該当するかどうかです。 適格な分配であれば、税金やペナルティはかかりません。
- 59.5歳に達した後（または死亡もしくは障害者になった後）で、かつ
- 退職年金に最初にRoth拠出を行った暦年の初日から少なくとも5年後に、Roth 401(k)の分配が行われなければなりません。
この5年ルールはRoth-401(k)ごとのルールであることに注意してください。
この5年ルールはRoth-401(k)ごとに設定されていることに注意してください（一方、Roth IRAの分配に適用される5年ルールはIRAごとに設定されているわけではなく、1つのRoth IRAでこのルールを満たすと、すべてのRoth IRAでこのルールを満たしたことになります）。 ボブは雇用主Aに雇用されており、2010年から雇用主AのリタイヤメントプランにRoth拠出を行っています。 しかし、2013年10月、ボブは雇用主Bに転職し、雇用主BのリタイヤメントプランへのRoth拠出を開始しました。
しかし、以前のRoth 401(k)から新しいRoth 401(k)に資金をロールオーバーした場合、新しいRoth 401(k)の5年ルールは、以前のプランに最初にRoth拠出を行った年の1月1日に始まったとみなされます。
How Are Nonqualified Distributions Trections?
分配金が非適格分配である場合、
- 分配金のうち、口座への拠出金に相当する部分は非課税（10%のペナルティの対象外）となり、
- 分配金のうち、収益に相当する部分（すなわち、成長分）は課税対象となります。
分配金のうち、利益ではなく拠出金とみなされる部分を決定するには、各分配金を単純に比例して処理します。 例えば、現在Roth 401(k)に10,000ドルあり、そのうち8,000ドルが拠出金、2,000ドルが収益金である場合、分配金の80%が拠出金、20%が収益金とみなされ、分配金の80%が非課税となり、20%が課税対象となり、10%のペナルティが課せられる可能性があります。
- あなたが59歳以上であること。
- あなたが59歳以上であること、
- あなたが障害者であること、
- あなたが死亡し、分配があなたの遺産またはあなたが指定した受取人に行われること、
- 分配が適切な平均余命表に基づいて行われる一連の「実質的に等しい定期支払い」の一部であること。
- 分配は、あなたが雇用主から離職した後に行われ、その離職はあなたが55歳に達した年以降に発生したものである場合
- 分配は、プランに対するIRSの賦課の結果である場合
- 分配は、その年の項目別控除として請求できる医療費の額を超えない場合
- 分配は、適格な家庭関係命令（例．g.,
- 分配が、現役に召集された軍事予備軍メンバーのための適格予備軍分配である場合
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