税務上のカリフォルニア州の居住地変更｜Chugh

By: Neha Karnwal

カリフォルニア州に住んでいる人の中には、所得税の節税のために、税金が安い、またはかからない州に居住地を変更したいと考える人もいるでしょう。しかし、これは思ったほど簡単なことではありません。

すべての市、郡、州、国の政府は居住地に基づいて税金を徴収しています。

州政府によっては居住地の定義が異なる場合もありますが、通常は納税者が最も密接なつながりを持つ場所に基づいて決定されます。

一時的でない理由でカリフォルニアに滞在している場合、カリフォルニアの居住者となることができます
「一時的な」目的でカリフォルニアを離れても、カリフォルニアの住所を保持し続けていれば、非居住者とはなりません
「住所」とは、本当の意味での固定された恒久的な家がある場所であり、そこに戻るつもりであることを意味します。
カリフォルニア州のプレゼンス・テストでは、毎年どれだけの時間をカリフォルニア州で過ごしているかを考慮します：
- 課税対象年のうち、合計9ヶ月以上をカリフォルニア州で過ごしている場合、カリフォルニア州の居住者と推定されます。

課税対象年の9ヶ月未満しかカリフォルニア州で過ごしていない場合は、居住者でないと推定されません。
カリフォルニア州の居住者ではないかどうかを判断する際、州税法は以下の点に着目しています：
- 物理的なカリフォルニア州の居住地を失ったかどうか、
- 他の州に正当に移転したかどうか

カリフォルニア州から出て行った居住者が、将来戻ってきたときに非居住者として分類されることは困難です。納税者は州を出る際に、以下のことを証明しなければなりません。
- 永久または無期限に留まるつもりであること、
- 州との社会的、ビジネス的なつながりをほとんど断ったこと、
雇用関連契約のセーフハーバー。雇用関連の契約に基づいてカリフォルニア州を離れ、連続546日以上滞在した場合、税務上は非居住者とみなされます。

カリフォルニア州から居住地を変更するにはどうすればよいですか？

カリフォルニア州から他の州に居住地を変更することは不可能ではありませんが、本当に転居して、新しい州に居住地を定め、カリフォルニア州との関係を断ち切らなければなりません。非居住者になりたい場合は、本当に居住地を変更する必要がありますが、これには以下のようなものがあります。

やるべきこと

やってはいけないこと。

Franchise Tax Board (FTB)は、あなたの居住状況を判断する際に一定の要素を考慮します。居住地は通常、最も密接な関係を持つ場所ですから、カリフォルニアと他の地域との関係を比較する必要があります。 FTBは居住性を審査する際に、カリフォルニア州との結びつきの強さと数を考慮します。

要素としては以下のようなものがあります。

カリフォルニア州で過ごす時間と州外で過ごす時間の量
- 配偶者や登録されたドメスティック・パートナー、子供の所在地
- 主たる住居の所在地
- 運転免許証を発行した州
- 自動車を登録している州
専門職のライセンスを保持している州
投票登録をしている州
口座を保持している銀行の所在地
金融取引の起点
医療またはヘルスケアの専門家の所在地。
礼拝所、職業団体、会員になっている社交クラブやカントリークラブなど、社会的なつながりのある場所
医療やヘルスケアの専門家、会計士、弁護士の所在地
。
不動産や投資の場所
カリフォルニアでの仕事の継続性

カリフォルニア州の非居住者になる方法や、事業税や所得税の納税額を最適化するための詳細については、信頼できるChugh CPAs, LLPの専門家にご相談ください。