Während viele Investoren verstehen, dass eine Roth 401(k) im Grunde eine Mischung aus einer regulären 401(k) und einer Roth IRA ist, wenn meine E-Mail-Korrespondenz irgendein Hinweis ist, sind viele Leute etwas verwirrt über die Details. Insbesondere haben viele Leute Missverständnisse über zwei Punkte:
- Wann können Sie Geld aus dem Plan herausnehmen, und
- Wie Abhebungen (technisch als „Ausschüttungen“ bezeichnet) für Steuerzwecke behandelt werden.*
Wann können Sie Geld herausnehmen?
Bei einer IRA (ob Roth oder traditionell) können Sie Ihr Geld jederzeit aus dem Konto nehmen. Die einzige Frage ist, ob das Geld steuerpflichtig ist und/oder der 10%igen Strafgebühr unterliegt. Im Gegensatz dazu müssen Sie bei einer 401(k) bestimmte Voraussetzungen erfüllen, bevor Sie überhaupt Geld vom Konto abheben dürfen.
In dieser Hinsicht funktioniert eine Roth 401(k) wie eine normale 401(k). Das heißt, wenn Sie noch für den betreffenden Arbeitgeber arbeiten, können Sie möglicherweise überhaupt kein Geld aus dem Plan entnehmen. (Mögliche Optionen, die Sie in Betracht ziehen könnten, wären eine finanzielle Notausschüttung, eine dienstbegleitende Ausschüttung oder ein 401(k)-Darlehen.)
Ist die Ausschüttung „qualifiziert“?
Wenn Sie versuchen herauszufinden, wie eine Ausschüttung behandelt wird, ist das erste, was zu bestimmen ist, ob die Ausschüttung als „qualifizierte Ausschüttung“ zählt oder nicht. Wenn eine Ausschüttung qualifiziert ist, ist sie frei von Steuern und Strafen. Damit eine Roth 401(k)-Ausschüttung qualifiziert ist, muss sie erfolgen:
- Nachdem Sie das Alter von 59,5 Jahren erreicht haben (oder gestorben oder arbeitsunfähig geworden sind), und
- mindestens 5 Jahre nach dem ersten Tag des Kalenderjahres, in dem Sie zum ersten Mal einen Roth-Beitrag in den Rentenplan eingezahlt haben.
Beachten Sie, dass diese 5-Jahres-Regel auf einer pro-Roth-401(k)-Basis gilt. (Im Gegensatz dazu ist die 5-Jahres-Regel, die für Roth-IRA-Ausschüttungen gilt, nicht auf einer Pro-IRA-Basis – sobald Sie sie für eine Roth-IRA erfüllt haben, haben Sie sie für alle Roth-IRAs erfüllt.)
Beispiel: Bob ist bei Arbeitgeber A beschäftigt und hat seit 2010 Roth-Beiträge in den Pensionsplan von Arbeitgeber A eingezahlt. Im Oktober 2013 nimmt Bob jedoch eine neue Stelle bei Arbeitgeber B an und beginnt, Roth-Beiträge in den Altersvorsorgeplan von Arbeitgeber B einzuzahlen. Bob muss nun eine neue 5-Jahres-Frist erfüllen (in diesem Fall muss er bis zum 1. Januar 2018 warten), bis Roth-Ausschüttungen aus dem Pensionsplan von Arbeitgeber B als qualifiziert angesehen werden können.
Wenn Sie jedoch Geld aus einem früheren Roth 401(k) in Ihren neuen Roth 401(k) übertragen, gilt die 5-Jahres-Regel für Ihren neuen Roth 401(k) als am 1. Januar des Jahres begonnen, in dem Sie zum ersten Mal einen Roth-Beitrag in den früheren Plan geleistet haben. (Wenn also Bob in unserem vorherigen Beispiel seinen Roth 401(k) von Arbeitgeber A in seinen Roth 401(k) bei Arbeitgeber B übertragen hat, wäre seine 5-Jahres-Frist in Bezug auf den Plan von Arbeitgeber B ab dem 1. Januar 2015 erfüllt.)
Wie werden nicht qualifizierte Ausschüttungen behandelt?
Wenn Ihre Ausschüttung eine nicht qualifizierte Ausschüttung ist:
- Der Teil der Ausschüttung, der Ihre Beiträge zum Konto darstellt, ist nicht steuerpflichtig (und unterliegt nicht der 10 %igen Strafgebühr), und
- Der Teil der Ausschüttung, der Erträge darstellt (d. h.,
Bei der Bestimmung, welcher Teil der Ausschüttung als aus Beiträgen und welcher als aus Erträgen stammend angesehen wird, wird jede Ausschüttung einfach anteilig behandelt. Wenn Sie zum Beispiel 10.000 $ in Ihrer Roth 401(k) haben, von denen 8.000 $ aus Beiträgen und 2.000 $ aus Erträgen stammen, wird jede Ausschüttung als zu 80 % aus Beiträgen und zu 20 % aus Erträgen stammend betrachtet – was bedeutet, dass 80 % der Ausschüttung nicht steuerpflichtig sind und 20 % steuerpflichtig sind und möglicherweise einer 10 %igen Strafe unterliegen.
Jeder Teil einer nicht qualifizierten Ausschüttung, der aus Erträgen stammt, unterliegt der 10 %igen Strafe, es sei denn, eine der folgenden Voraussetzungen ist erfüllt. (Beachten Sie, dass dies die gleichen Anforderungen wie für reguläre 401(k)-Ausschüttungen sind.)
- Sie sind 59 Jahre alt.Lebensjahr vollendet haben,
- Sie sind behindert,
- Sie sind verstorben und die Ausschüttung erfolgt an Ihren Nachlass oder den von Ihnen benannten Begünstigten,
- Die Ausschüttung ist Teil einer Serie von „im Wesentlichen gleichen regelmäßigen Zahlungen“, die auf der Grundlage der entsprechenden Lebenserwartungstabelle erfolgen,
- Die Ausschüttung erfolgt, nachdem Sie aus dem Dienst bei Ihrem Arbeitgeber ausgeschieden sind und diese Trennung vom Dienst in oder nach dem Jahr erfolgte, in dem Sie das 55.g., im Falle einer Scheidung), oder
- Die Ausschüttung ist eine qualifizierte Reservistenausschüttung für ein Mitglied der Militärreserve, das zum aktiven Dienst einberufen wurde.